Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода
за ____________ 2011г.
|
№ |
Наименование показателя
|
Сумма, руб. |
|
1 |
Дата формирования записей
|
|
|
2 |
Сумма расхода на оплату труда текущего периода
|
1 200 000 |
|
3 |
Вид персонала |
работники
|
|
4 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах установленных норм
|
(12% суммы, отраженной по строке 2)
144 000 |
|
5 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников
|
144 000 |
|
6 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах нормы |
(6% суммы, отраженной по строке 2)
72 000 |
|
7 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов
|
100 000 |
|
8 |
Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью
|
(15000 руб. х количество застрахованных работников)
1 080 000 |
|
9 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитываемого для целей налогообложения прибыли
|
Указывается меньшая сумма, отраженная по строкам 4 и 5
144 000 |
|
10 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов
|
Указывается меньшая сумма, отраженная по строкам 6 и 7
72 000 |
|
11 |
Сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, заключаемым исключительно на случай наступления смерти и (или) причинения вреда здоровью
|
1 080 000 |
|
12 |
Итого по страхованию
|
1 464 000 |
Задание 3.Решите задачу.
АО «Черевички» приняло решение о создании в 2011 году резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, о чем указало в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Расходы организации на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание составили:
- в 2008 году – 14000 руб.;
- в 2009 году – 22000 руб.;
- в 2010 году – 29000 руб.
Выручка от реализации товаров, в отношении которых установлен гарантийный ремонт, за тот же период составила:
- в 2008 году – 980 000 руб.;
- в 2009 году – 1480 000 руб.;
- в 2010 году – 1870 000 руб.
По итогам 1 квартала 2011 года выручка от реализации товаров, в отношении которых установлен гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, составила 560 000 руб.
Суммы выручки от реализации даны с учетом НДС 18 %.
Требуется: 1) Определить сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию за I квартал 2011 г. 2) Заполнить регистр-расчет расходов на гарантийный ремонт (приложение № 3).
Решение:
НДС от реализации выручки:
980 000 * 18 / 118 = 149 492 руб.
1 480 000 * 18 / 118 = 225 763 руб.
1 870 000 * 18 / 118 = 285 254 руб.
560 000 *18 / 118 = 85 424 руб.
Выручка от реализации без НДС:
980 000 – 149 492 = 830 508 руб.
1 480 000 – 225 763 = 1 254 237 руб.
1870 000 – 285 254 = 1 584 746 руб.
560 000 – 85 424 = 474 576 руб.
Расходы за предшествующий период на гарантийный ремонт составили:
14 000 + 22 000 + 29 000 = 65 000 руб.
Выручка от реализации за предшествующий период на гарантийный ремонт составила:
830 508 + 1 254 237 + 1 584 746 = 3 669 491 руб.
Коэффициент 474 576 * 65 000 / 3 669 491 = 0,02
сумма расходов предусмотренных в плане на выполнение гарантийных обязательств
474 576 * 0,02 = 9 492 руб.
Приложение №3