4.4 Расчет потребности в материальных ресурсах

Производственная программа должна быть обеспечена всеми необходимыми материалами. Расчет выполняется на суммарный объем производства для модели с наибольшими материальными затратами (9797 ед. модель А). Данные расчета - в таблице __

Таблица __ - Расчет годовой потребности в материалах

Наименование материалов	Норма расхода на ед. изделия, ед. изм.	Годовая потребность в материалах
		Ед. изм.	Тыс. р.
Ткань верха п/шерстяная	1,60	Пог.м	0,34х7837= 2665
Термоклеевой прокладочный материал-дублерин	0,15	Пог.м	0,043х7837= 337
Нитки швейные	78	метр	0,0004х7837= 3,1
Нитки Сабатекс	250	метр	0,00017х7837= 1,3
Застёжка-молния	1	Шт.	0,06х7837= 470
Полиэтиленовый пакет	1	Шт.	0,005х7837=39,0
Товарный знак	1	Шт.	0,0026х7837= 20,4
Фирменная лента	1	Шт.	0,0017х7837= 13,3
Вешалка	1	Шт.	0,0014х7837= 11,0
Итого 3560
НДС 641

Стоимость материалов и готовой продукции, находящихся в запасах оборотных средств (ОСмг), рассчитывается как сумма запаса материалов (Осм) и готовой продукции (Осг) по формуле:

Осмг = ОСм + ОСг.

Для расчетов принимаются следующие нормы запаса в днях:

Материалы (НЗм) – от 40 до 60 дней;

Готовая продукция (НЗг) – от 5 до 7 дней.

Осм = ,

Осг = ,

где М - годовая потребность в материалах, тыс р.;

НЗм - запас материалов на складе, дн.

Воц - объем производства в отпускных ценах, тыс р. месяцев.

Производим расчет:

1. Осм = 3560000х 40/360 = 395 555 руб. (запас материала);

2. Осг = 47154838х 7/360 = 916 899 руб. (запас готовой продукции);

3. ОСмг= 395 555+916 899 = 1 312 454 руб. (оборотные средства).

Расчет потребности в оборотных средствах (ОС) выполняется в таблице__

Таблица __ - Расчет потребности в оборотных средствах

Состав оборотных средств	Доля в общей стоимости, %	Cумма ОС, тыс р.
1.Материалы и готовая продукция	90	1 312,454
2.Незавершенное производство 3.Топливо 4.Тара 5. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10	145,8
Итого	100	1458,3

Зная показатели основных фондов и оборотных средств, подсчитываем необходимую сумму, которая требуется для открытия предприятия.

4 702 770+ 1 458 300 = 6 161 070 руб.

5 План по персоналу

Планирование персонала – определение текущего состояния и перспективной потребности в количественных и качественных структурах персонала.

Планирование труда – определение количественных, качественных и временных параметров, необходимых затрат в процессе функционирования предприятия.

5.1 Характеристика численности

Разработка баланса рабочего времени одного рабочего важна для анализа структуры фонда рабочего времени, выявления резервов более эффективного его использования в результате сокращения простоев, потерь времени как в целом по предприятию, так и по отдельным категориям персонала.

Явочная и списочная численность рабочих принимается по данным организационной схемы разделения труда потока. В случае отсутствия названного технологического документа списочная численность Чс определяется по следующей формуле:

,

где Чяв - численность явочная, чел

Н – процент невыходов на работу  

Чс = 15х 100 / 100 – 10 = 17 человек.

- данные по тарифам берутся из единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих (ЕТКС). Раздел "Швейное производство".

Таблица__ - Расчет численности персонала

Показатель	Значение
1. Численность основных производственных рабочих швейного потока (цеха), чел. явочная списочная	15 17
2. Квалификационный состав основных производственных рабочих потока (цеха) с учетом формы оплаты труда: сдельщики, чел., в том числе: II разряда	3
III разряда	9
IV разряда	3
повременщики, чел., в том числе:	2
3. Резервные рабочие, чел.	1
4. Численность рабочих других цехов, чел.	5
5. Численность служащих, чел.	2
6. Численность работающих, чел.	25

6 План по себестоимости

6.1 Расчет производительности труда в натуральном

стоимостном и трудовом выражениях

Для определения потребности в персонале учитывается фонд рабочего времени, т. е. совокупное планируемое или фактическое время работы одного рабочего в течение года, квартала, месяца. Измеряется в часах (человеко - часах) или днях (человеко - днях). Различают календарный, номинальный и полезные фонды времени.

Календарный фонд рабочего времени – это число календарных дней планируемого или отчетного периода.

Номинальный фонд рабочего времени – это календарный фонд рабочего времени за вычетом выходных и праздничных дней за тот же период.

Полезный фонд рабочего времени определяется путем вычитания из номинального фонда рабочего времени количества неявок на работу в днях в том же периоде. Эти показатели определяются на основе баланса рабочего времени одного рабочего.

Цель трудовой деятельности – получение результата в процессе производства продукции ( или услуги). Для любого работника имеет значение показателя этого результата, который выражается в колличестве произведенной продукции за ед. рабочего времени (час, день, год).

Эффективность (или продуктивность) труда рассчитывается с помощью показателя производительности труда.

Производительность труда – это показатель плодотворности целесообразной деятельности работников. Измеряется количеством работы сделанной в ед. времени. Характеризуется способностью работников создавать своим трудом товары и услуги за час, смену, неделю, месяц, год.

При определении производительности труда в натуральном выражении используется показатель объема производства в натур. измерении (Вн).

При определении производительности труда в стоимостном и трудовом выражениях используются показатели объема производства в соответствующих единицах измерения.

Для расчета годовой, дневной и часовой производительностей труда в натуральном измерении (ПТг, ПТдн, ПТч) используются следующие формулы:

; ; ,

где Чс – списочная численность рабочих, чел.;

Др - число дней работы за год, сут.;

Тсм – продолжительность смены, ч;

Вн - суммарный годовой объем производства в натуральном выражении, тыс.ед., либо в соответствующих единицах измерения;

Всум - суммарный годовой объем производства в соответствующих единицах измерения (тыс. ед., нормо-ч, тыс. р.).

В знаменателе формулы ПТдн указывается общее число отработанных рабочими за год человеко - дней, а в знаменателе формулы ПТч - общее число отработанных человеко - часов за год.

Результаты расчетов приводятся в таб__

Таблица__1 - Расчет производительности труда

Показатель	Производительность труда в выражении
	натураль-ном, ед.	трудовом, нормо-ч	стоимостном в ценах , тыс.р.
			отпускных	свободно- отпускных
1.Объем производства	14695,2	27450,3	34617,189	40847,954
2.Численность рабочих списочная чел	17	17	17	17
3.Численность работающих, чел.	25	25	25	25
4.Годовая производительность труда одного: рабочего работающего	864,42 587,8	1614,7 1098	2036,3 1384,7	2402,8 1634
5.Дневная производительность труда одного: рабочего работающего	3,5 2,4	6,5 4,4	8,2 5,6	9,7 6,6
6.Часовая производительность труда рабочего	0,44	0,8	1	1,2

7 Финансовый план

7.1 Расчет фонда оплаты труда

Фонд оплаты труда – это средства предприятия, предназначенные для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия в течение определенного периода времени.

Заработная плата представляет собой сумму денежных выплат, выраженную в стоимости натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору. Выплачивается работникам предприятия по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, а так же в виде надбавок, доплат и премий. Состоит из основной и дополнительной заработной платы.

Основная заработная плата включает оплату труда работников по действующим на предприятиях сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме.

Дополнительная заработная плата включает различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты бригадирам и т.д.

Планирование фонда оплаты труда осуществляется на основе:

программы производства и сбыта;

трудоемкости производства;

состава, численности и квалификации работников предприятия;

действующей системы оплаты труда;

штатного расписания, норм труда и обслуживания;

законодательных актов по труду, регулирующих зарплату.

Расчет выполняется либо путем планирования прямого, часового, дневного и годового фондов (табл. _1 ), либо, исходя из среднемесячной заработной платы одного рабочего предшествующего года и индексации доходов на данный момент времени.

Сдельный годовой фонд зарплаты - Фсд определяется по формуле:

Фсд = Сдр х Вн,

где Сдр – суммарная сдельная расценка за единицу изделия, руб.

Фсд= 266,24 х 19593=5216440 руб.

Среднемесячная зарплата одного рабочего определяется делением годового фонда оплаты труда рабочего - Фсд на среднесписочную численность рабочих и на 12.

Повременный фонд заработной платы – Фповр и фонд оплаты руководителей и специалистов – Фрук определяется методом прямого счета на основании расчетов месячной заработной платы работников, находящихся на повременной зарплате, исходя из их тарифной ставки или по окладам.

Таблица 2 – Расчет годового фонда оплаты рабочих-повременщиков / руководителей и специалистов

Профессия (должность) работника	Количество, чел.	Заработная плата за месяц / месячный оклад, р.	Годовой фонд заработной платы, тыс.р.
Повременщики
1 уборщица 1 разряд	1	6578	78935
2снабженец- комплектовщик	1	13600	163200
3 упаковщик-кладовщик	1	13600	163200
Итого			405335
Руководители / специалисты
4 мастер-технолог	1	23530	282360
5 директор-конструктор	1	35000	420000
Итого	5		702360

При определении плановой среднемесячной и среднегодовой заработной платы на одного работника необходимо плановый месячный (годовой) фонд заработной платы разделить на плановую среднесписочную численность работников в данном периоде.

Таблица __ - Расчет годового фонда оплаты труда

Состав фонда оплаты труда	Обозначение	Сумма, тыср.
		Рабочие	работающие
1. Сдельный	Фсд	5216,440	-
2.Повременный	Фповр	405,335	-
3.Руководителей и специалистов	Фрук	-	702,360
4.Прямой	Фпр= Фсд+Фповр+Фрук	6324,135
5.Премиальный	Фпрем = Фпр х Кпр (0.13)	3162,07
6.Доплата резервным рабочим	Дрез = 0,15 хФрез	117,0	-
7.Доплаты к часовому	Дчас = 0,10 хФпр	632,4
8.Часовой	Фчас= Фпр+Фпрем+ Дрез+Дчас	10235,6
9.Доплаты к дневному	Ддн = 0,08 Фчас	818,8
10.Дневной	Фдн = Фчас + Ддн	11054,45
11.Доплаты к годовому	Дг = 0,03 Фдн	331,63
12.Годовой	Фг = Фдн +Дг	11386,08
13 Среднемесячная заработная плата рабочих р	Зср. Рабочих	20,793	-
14 Среднемесячная заработная плата работающих р	Зср.работающих	-	29,265

7.2 Планирование объемов реализации и финансовых результатов

Основой финансового плана является прогноз объемов реализации продукции. Для его составления определяется объем реализации продукции на соответствующих рынках и их сегментах для каждого года и рассчитывается общий объем реализации на 3–5 лет.

Объем продаж предполагается равным объему выпуска продукции, рассчитанному в разделе 4 «План производственной деятельности».

Объем производства в стоимостном выражении характеризуется как объем продаж и является выручкой предприятия за год (В).

1. Выпуск продукции в стоимостном выражении представляет собой товарную продукцию предприятия и определяется как произведение годового выпуска продукции в натуральных единицах (Вн) и оптовой (отпускной) цены соответствующей единицы продукции (табл.).

Таблица __ - Объем производства в стоимостном выражении

Показатель	Значение
1. Суммарный объем производства в натуральном выражении, тыс.ед.	19,593
2. Цена единицы изделия, р.: отпускная свободно-отпускная продаж	2355,68 2779,68 3474,6

В = ТП = Вн х Цотп=19,593 х 2355,68 = 46154,84

Выручка предприятия за год - 46154,84 тыс. руб.

2. Себестоимость объема выпуска (товарной продукции) определяется как произведение себестоимости единицы продукции на объем его выпуска в натуральном выражении:

С = Вн х Сед=19593х1812,08 = 35504083

Себестоимость объема выпуска- 35504,083 тыс. руб.

3. Прибыль предприятия (П) определяется как разница между суммой объема продаж (выручкой) и себестоимостью объема продаж.

= 46154,84 - 35504,083 = 10650,757

Прибыль предприятия – 10650,757тыс. руб.

К основным финансовым показателям предприятия относится также рентабельность, которая характеризует прибыльность деятельности.

4. Рентабельность затрат (продукции) определяется отношением прибыли к полной себестоимости объема выпуска, выраженная в процентах.

= 10650,757/35504,083 х 100 = 30

Рентабельность затрат – 30%.

5. Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли предприятия к его выручке в оптовых ценах (товарной продукции):

= 10650,757/46154,84 х 100 = 23

Рентабельность продаж – 23 %.

6. Показатель затрат на 1 рубль продаж (товарной продукции), который определяется делением себестоимости выпуска на объем продаж (выручку) в оптовых (отпускных) ценах. Он показывает величину затрат, приходящуюся на 1 рубль проданной продукции:

= 35504,083 /46154,84 = 0,77

Показатель затрат на 1 рубль продаж – 0.77 руб.

Заключение

В процессе выполнения курсовой проекта разработаны разделы бизнес - плана для предприятия легкой промышленности по производству коллекции платья. На основе полученных данных выполнен анализ основных технико-экономических показателей плана.

Список использованной литературы:

1. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 280 с.

3. Горемыкин В. Ф. Планирование на предприятии: учебник для студентов / ООО «Информационно – издательский дом ФИЛИН»,- М,:2005.- 513с.

4. Горфинкель, В. Я. и др. Малое предпринимательство: организация, управление, экономика: учебное пособие: для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации» / В. Я. Горфинкель – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. – 348 с.

5. Изместьева, А.Я, и др.Проектирование предприятий швейной промышленности . Издательство «Легкая н пищевая промышленность» / А. Я. Изместьева – М.: 2009.- 259 с.

6. www.garant.ru/calendar/buhpravo/2014/