- •Тема 15. Финансы государства
- •Финансовая система государства Финансовые отношения, финансовая система экономики
- •Сущность и роль финансов государства
- •2. Экономическое регулирование.
- •3. Социальное регулирование.
- •Основные направления расходов государства в рыночной экономике
- •2. Бюджетная система
- •Бюджет расширенного правительства
- •Бюджетный федерализм
- •Структура госбюджета
- •3. Система налогообложения
- •Принципы налогообложения
- •Экономические и социальные проблемы налогообложения
- •Система налогообложения рыночной экономики
- •1. По объекту обложения
- •1. Прямые налоги - это те налоги, которыми непосредственно облагаются доходы и имущество, взимаются непосредственно с конкретных юридических и физических лиц.
- •2. Косвенные налоги – это налоги, которые не всегда поступают из тех источников, которые официально подлежат налогообложению; которые перекладывается на других лиц.
- •2. В зависимости от ставки
- •3. В зависимости от цели использования
- •4. В зависимости от вида плательщица
- •1) С физических лиц;
- •2) С юридических лиц.
- •1. Индивидуальный подоходный налог (ндфл) - является налогом на совокупный доход.
- •3. Налог на прибыль - взимается с балансового дохода фирмы (доходы фирмы за минусом расходов фирмы).
- •3. "Политика предложения" (одно из направлений неоклассики) рекомендует регулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение, которое само создает спрос (заработную плату, другие доходы).
- •Методы налогового регулирования
- •100-Процентная ставка налога – это конфискационная мера, прекращающая производство.
- •5. Проблемы дефицита государственного бюджета и государственного долга
- •Механизм покрытия дефицита госбюджета и формы существования государственного долга
- •1. Эмиссионное покрытие - выпуск государством необеспеченных денежных средств, для покрытия государственных расходов.
- •2. Внутренние госзаймы - внутренний государственный долг (займы государства у граждан и организаций внутри страны).
- •3. Внешние займы - внешний государственный долг.
- •Последствия дефицита государственного бюджета и государственного долга
3. Система налогообложения
Налоги - это обязательные сборы с частных лиц и организаций, осуществляемые государством с целью получения средств для финансирования общественных благ и услуг, а также для контроля величины частных расходов в экономике.
Принципы налогообложения
Налогообложение основывается на двух этических принципах справедливости:
А) Принцип горизонтальной справедливости:субъекты, равные по сути, должны платить равные налоги.
|
Например, одинаковый налог на одинаковый доход наемного работника и предпринимателя. Проблема горизонтального выравнивания - это и проблема ликвидации льгот в налогообложении. |
Б) Принцип вертикального выравнивания предполагает, что люди, находящиеся в неравном положении должны платить разные налоги. Кто получает больше, тот и должен платить больше.
Критерий справедливости и равенства ставит перед налогообложением еще одну проблему - кто и какие платит налоги.
Экономическая эффективность – налоговая система не должна входить в противоречие с эффективным распределением ресурсов.
Административная простота – административная система должна быть простой и относительно не дорогой в применении (необходимость документации; сложность отчетности; дифференциация налоговых ставок).
Гибкость – налоговая система должна быстро реагировать на изменяющиеся экономические условия.
Политическая ответственность – убеждение людей в необходимости уплаты налогов.
Выделяют два способа налогообложения:
Налогообложение на основе полученной выгоды (благ): различные члены общества должны платить налог пропорционально получаемой выгоде. Сфера его действия - использование общественной инфраструктуры.
|
Например, пользование дорогами - плата в дорожный фонд, налог на бензин; целевые взносы на строительство моста и т.п. Сбор за утилизацию отходов. |
Налогообложение на основе платежеспособности: сумма налога, устанавливаемая тем или иным людям, должна быть связана с их доходами или благосостоянием. Оплата услуг государства должна быть выше для богатых и ниже для бедных. Этот принцип налогообложения предполагает перераспределение доходов.
Экономические и социальные проблемы налогообложения
Критерий эффективности - стремление минимизировать отрицательные последствия налогообложения для процесса перераспределения ресурсов.
Выделим основные проблемы отрицательного экономического и социального воздействия на экономику.
Налоговый клин - разница между ценой блага или ресурса для покупателя и ценой, которую получает его продавец. Возникает искажение в распределении ресурсов, суть которого заключается в сокращении предложения данного блага или ресурса.
Избыточное налоговое бремя - это потери для общества чистой выгоды, связанные с падение потребления и производства ниже их оптимального уровня.
Избыточное бремя = общее бремя налогов - налоговые поступления.
Налоги оказывают негативное воздействие на экономическую деятельность:
1. Они влияют на решение населения о сбережениях и инвестициях:
- снижаются чистые доходы и уровень сбережений;
- экономическая деятельность переносится в те сферы, где более благоприятный налоговый режим.
2. Они сокращают количество рабочих часов.