Составление бухгалтерской отчетности

Составление отчета об изменениях капитала

Форма 0710003 с. 2

Наименование показателя	Код	Уставный	Собствен-	Добавоч-	Резервный	Нераспре-	Итого
		капитал	ные акции	ный	капитал	деленная
				капитал		прибыль
За 1 квартал 2014 г.
Увеличение капитала - всего	3310	0	-	-	-	102	102
В том числе:
чистая прибыль	3311	x	x	x	x	102	102
переоценка имущества	3312	x	x	-	x	-	-
доходы, относящиеся
непосредственно на увеличение
капитала	3313	x	x	-	x	-	-
дополнительный выпуск акций	3314	-	-	-	x	x	-
увеличение номинальной стоимости
акций	3315	-	-	-	x	-	-
реорганизация юридического лица	3316	-	-	-	-	-	-
Уменьшение капитала - всего	3320	0	-	-	-	0	0
В том числе:
убыток	3321	x	x	x	x	-	-
переоценка имущества	3322	x	x	-	x	-	-
расходы, относящиеся
непосредственно на уменьшение
капитала	3323	x	x	-	x	-	-
уменьшение номинальной
стоимости акций	3324	-	-	-	x	-	-
уменьшение количества акций	3325	-	-	-	x	-	-
реорганизация юридического лица	3326	-	-	-	-	-	-
дивиденды	3327	x	x	x	x	-	-
Изменение добавочного капитала	3330	x	x	-	-	-	x
Изменение резервного капитала	3340	x	x	x	-	-	x
Величина капитала на 31.03.2014	3300	390	-	-	-	152	542

41!

Составление отчета об изменениях капитала

Форма 0710003 с. 3

2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

			Изменение капитала за
		На 31 декабря	1 квартал 2014 г.		На 31 марта
Наименование показателя	Код
			За счет чистой
		2013 г.		За счет иных	2014 г.
			прибыли
				факторов
			(убытка)
Капитал - всего
До корректировок	3400	440	102	0	542
Корректировка в связи с:
изменением учетной политики	3410	-	-	-	-
исправлением ошибок	3420	-	-	-	-
После корректировок
	3500	440	102	0	542
В том числе:
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
До корректировок	3410	50	102	0	152
Корректировка в связи с:
изменением учетной политики	3411	-	-	-	-
исправлением ошибок	3421	-	-	-	-
После корректировок
	3501	50	102	0	152
Уставный капитал
До корректировок	3402	390	0	0	390
Корректировка в связи с:
изменением учетной политики	3412	-	-	-	-
исправлением ошибок	3422	-	-	-	-
После корректировок
	3502	390	0	0	390

3. Чистые активы

	Наименование показателя	Код	На 31 марта	На 31 декабря	На 31 декабря
			2014 г.	2013 г.	2012 г.
	Чистые активы	3600	542	440	453

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

20

г.

42!

Приложения

Приложение №1.

С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс.

	Наименование показателя	Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	Сальдо по ДТ счёта 04 (без НИОКР) – сальдо по Кт счёта 05
	Результаты исследований и разработок	1120	Сальдо по Дт счёта 04 субсчёт «Расходы на НИОКР»
			Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Нематериальные
	Нематериальные поисковые активы	1130	поисковые активы» — сальдо по Кт счёта 05 субсчёт
			«Амортизация и обесценении нематериальных поисковых
			активов»
			Сальдо по Дт счёта 08 субсчёт «Материальные поисковые
	Материальные поисковые активы	1140	активы» — сальдо по Кт счёта 02 субсчёт «амортизация и
			обесценение материальных поисковых активов»
	Основные средства	1150	Сальдо по Дт счёта 01 – сальдо по Кт счёта 02
	Доходные вложения в материальные		Сальдо по Дт счёта 03 – сальдо по Кт счёта 02 субсчёт
		1160	«Амортизация доходных вложений в материальные
	ценности
			ценности»
			Сальдо по Дт счёта 58 (в части долгосрочных вложений) +
			сальдо по Дт счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» (в части
	Финансовые вложения	1170	долгосрочных депозитов) — Сальдо по Кт счёта 59 + сальдо
			по Дт счёта 73 субсчёт «Расчёты с персоналом по прочим
			операциям» (долгосрочные процентные займы, выданные
			работникам)
	Отложенные налоговые активы	1180	Сальдо по Дт счёта 09
	Прочие внеоборотные активы	1190	Прочие внеоборотные активы, которые не были отражены в
			активе
	Итого по разделу I	1100	Сумма всех строк с 1110 по 1190
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		Сальдо по Дт счетов 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44,
	Запасы	1210	45, 46, 97 - Сальдо по Кт счетов 14, 42
	Налог на добавленную стоимость по	1220	Сальдо по Дт счёта 19
	приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	1230	Сальдо по Дт счетов 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76 – Сальдо
			по Кт счёта 63
			Сальдо по Дт счёта 55 субсчёт «Депозитные счета» (в части
	Финансовые вложения (за исключением		краткосрочных депозитов) + Сальдо по Дт 58 – Сальдо по
		1240	Кт 59 (только краткосрочные вложения) + Сальдо по Дт 73
	денежных эквивалентов)
			(только по краткосрочным займам, предоставленным своим
			работкам)
	Денежные средства и денежные	1250	Сальдо по Дт счетов 50, 51, 52, 55 (за исключением сумм
	эквиваленты		учтенных в составе финансовых вложений), 57
	Прочие оборотные активы	1260	Прочие оборотные активы, которые не были отражены в
			разделе
	Итого по разделу II	1200	Сумма всех строк с 1210 по 1260
	БАЛАНС	1600	Сумма строк 1100 + 1200

43!

			Приложения
			Продолжение Приложения №1.
	Наименование показателя	Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал,
	уставный фонд, вклады товарищей)	1310	Сальдо по Кт счёта 80
	Собственные акции, выкупленные у	1320	Сальдо по Дт счёта 81 (показатель приводится в круглых
	акционеров		скобках)
	Переоценка внеоборотных активов	1340	Сальдо по Кт счёта 83 субсчёт «Дооценка имущества»
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	Сальдо по Кт счёта 83 – суммы дооценки ОС и НМА
			Сальдо по Кт счёта 82 (исключая спецфонды, из которых
	Резервный капитал	1360	финансируются текущие расходы) + сальдо по Кт счёта 84
			(в части спецфондов)
	Нераспределенная прибыль (непокрытый	1370	Сальдо по Дт / Кт счетам 84, 99 (в случае сальдо по Дт,
	убыток)		показатель приводится в круглых скобках)
	Итого по разделу III	1300	Строка 1310 – 1320 + 1340 + 1350 + 1360 +(-) 1370
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410	Сальдо по Кт счёта 67
	Отложенные налоговые обязательства	1420	Сальдо по Кт счёта 77 (возможно за вычетом сальдо счета
			09)
	Оценочные обязательства	1430	Сальдо по Кт счёта 96 (в части долгосрочных)
			Все долгосрочные обязательства, которые не были
	Прочие обязательства	1450	отражены в разделе:
			Сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком
			погашения более 12 месяцев + Кт сальдо счета 86
			(аналитический счет учета долгосрочной задолженности)
	Итого по разделу IV	1400	Сумма всех строк с 1410 по 1450
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510	Сальдо Кт по счёту 66
	Кредиторская задолженность	1520	Сумма сальдо по Кт счетов 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76
			Сальдо по Кт счёта 98 + сальдо по Кт счёта 86 (в части
	Доходы будущих периодов	1530	целевого бюджетного финансирования, грантов,
			технической помощи и т. п.)
	Оценочные обязательства	1540	Сальдо по Кт счёта 96 (в части краткосрочных)
			Другие краткосрочные обязательства, которые не были
	Прочие обязательства	1550	отражены в разделе:
			Сальдо по Кт счетов 76 и 86 (в части прочих
			краткосрочных обязательств) и др.
	Итого по разделу V	1500	Сумма всех строк с 1510 по 1550
	БАЛАНС	1700	Сумма строк 1300 + 1400 + 1500

44!

Приложения

Приложение №2.

С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах.

	Строка отчета	Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
			Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и
	Выручка	2110	дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные
			пошлины» счета 90
			Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в
			корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если
			продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется
	Себестоимость продаж	2120	на сторону.
			(Если используется для учета затрат на производство счет 40,
			необходимо скорректировать дебетовый оборот по субсчету
			«Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и
			нормативной себестоимостью продукции)
	Валовая прибыль (убыток)	2100	Разница между строками 2110 и 2120
	Коммерческие расходы	2210	Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в
			корреспонденции со счетом 44
	Управленческие расходы	2220	Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в
			корреспонденции со счетом 26
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	Разность строки 2100 и строк 2210, 2220
	Доходы от участия в других	2310	Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина
	организациях		доходов от долевого участия в других организациях
	Проценты к получению	2320	Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к
			получению
	Проценты к уплате	2330	Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
	Прочие доходы	2340	Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие
			доходы, за минусом суммы НДС
	Прочие расходы	2350	Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых
			отражены прочие расходы
	Прибыль (убыток) до	2300	Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 –
	налогообложения		строка 2350
			Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» +(-) разница
			между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет
	Текущий налог на прибыль	2410	учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того,
			полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых
			активов и обязательств
	В том числе постоянные		Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период
	налоговые обязательства	2421	по счету 99 (аналитический счет/субсчет учета постоянных налоговых
	(активы)		обязательств/активов).
	Изменение отложенных	2430	Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный
	налоговых обязательств		результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют
	Изменение отложенных	2450	Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09.
			Положительный результат прибавляют к строке 2300,
	налоговых активов
			отрицательный – вычитают
			Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов,
			уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней
	Прочее	2460	и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных
			налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части
			переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых
			обязательств)
	Чистая прибыль (убыток)	2400	Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 –
			строка 2460

45!

Приложения

Приложение №3.

С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о движении денежных средств.

о

	Наименование строки	Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
		Денежные потоки от текущих операций
	Поступления – всего	4110	Сумма всех строк с 4111 по 4119
	От продажи продукции, товаров,		Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением
		4111	субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со
	работ, услуг
			счетами 62, 76
	Арендных платежей,
	лицензионных платежей, роялти,	4112	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами
	комиссионных и иных		62, 76 в соответствующей строке части
	аналогичных платежей
	От перепродажи финансовых	4113	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами
	вложений		62, 76 в соответствующей строке части
	Прочие поступления	4119	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со
			счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69
	Платежи – всего	4120	Сумма всех строк с 4121 по 4129
	Поставщикам (подрядчикам) за		Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со
		4121	счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам
	сырье, материалы, работы, услуги
			выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги
	В связи с оплатой труда	4122	Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70
	Работников
	Проценты по долговым	4123	Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со
	обязательствам		счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам
	Налог на прибыль организаций	4124	Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68
			субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
	Прочие платежи	4129	Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами
			68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и др.
	Сальдо денежных потоков от	4100	Строка 4110 – строка 4120
	текущих операций
	Денежные потоки от инвестиционных операций
	Поступления – всего	4210	Сумма всех строк с 4211 по 4219
	От продажи внеоборотных активов		Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62,
		4211	76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и
	(кроме финансовых вложений)
			иных внеоборотных активов
	От продажи акций других		Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91
		4212	субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи
	организаций (долей участия)
			акций и долей участия
	От возврата предоставленных		Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91
	займов, от продажи долговых	4213	субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата
	ценных бумаг (прав требования к		предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых
	другим лицам)		ценных бумаг и прав требования к третьим лицам
	Дивидендов, процентов по		Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91
	долговым финансовым вложениям		субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде
	и аналогичных поступлений от	4214	дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а
	долевого участия в других		также иные поступления, связанные с долевым участием компании в
	организациях		других фирмах
			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91
	Прочие поступления	4219	субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например,
			штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.)

46!

			Приложения
			Продолжение Приложения №3.
Наименование строки		Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
Платежи – всего		4220	Сумма всех строк с 4221 по 4229
В связи с приобретением,			Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60,
			76, на которых отражена задолженность по приобретенным
созданием, модернизацией,
			(созданным) основным средствам, доходным вложениям в
реконструкцией и подготовкой к		4221
			материальные ценности и нематериальным активам, а также
использованию внеоборотных
			модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к
активов
			использованию объектов
В связи с приобретением акций			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в
других организаций (долей		4222
			части покупки акций и долей участия
участия)
В связи с приобретением
долговых ценных бумаг (прав			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в
требования денежных средств к		4223	части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав
другим лицам), предоставлением			требования по договорам цессии, а также на предоставление займов
займов другим лицам
Процентов по долговым			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и
обязательствам, включаемым в
		4224	67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с
стоимость инвестиционного
			покупкой либо строительством основных средств
актива
			Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в
Прочие платежи		4229	части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании,
			признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011
Сальдо денежных потоков от		4200	Строка 4210 – строка 4220
инвестиционных операций
	Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего		4310	Сумма всех строк с 4311 по 4319
			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66
Получение кредитов и займов		4311	«Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по
			долгосрочным кредитам и займам»
Денежные вклады собственников		4312	Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75
(участников)			субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
От выпуска акций, увеличения			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции
		4313	со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный
долей участия
			капитал»
От выпуска облигаций, векселей и			Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами
других долговых ценных бумаг и		4314	66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств,
др.			оформленных ценными бумагами)
Прочие поступления		4319	Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91
			субсчет «Прочие доходы»
Платежи – всего		4320	Сумма всех строк с 4321 по 4329
			Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции
Собственникам (участникам) в			со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей
			участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый
связи с выкупом у них акций
		4321	оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76
(долей участия) организации или
			(аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с
их выходом из состава участников
			выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных
			акций (долей участия)
На уплату дивидендов и иных			Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75
платежей по распределению
		4322	субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по
прибыли в пользу собственников
			выплате дивидендов»
(участников)

47!

			Приложения
			Продолжение Приложения №3.
	Наименование строки	Код	Как сформировать показатель
		строки	(указаны алгоритмы для общих случаев)
	В связи с погашением (выкупом)		Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции
			со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме
	векселей и других долговых
		4323	долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические
	ценных бумаг, возврат кредитов и
			счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных
	займов
			эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств
	Прочие платежи	4329	Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами
			учета прочих расходов
	Сальдо денежных потоков от	4300	Строка 4310 – строка 4320
	финансовых операций
	Сальдо денежных потоков за	4400	Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300
	отчетный период
	Остаток денежных средств и		Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года +
	денежных эквивалентов на начало	4450	дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных
	отчетного периода		эквивалентов) на 1 января отчетного года
	Остаток денежных средств и		Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года +
			дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных
	денежных эквивалентов на конец	4500
			эквивалентов) на 31 декабря отчетного года (на конец отчетного
	отчетного периода
			периода)
			Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты
	Величина влияния изменений		на дату составления отчета и на дату совершения операций в
	курса иностранной валюты по	4490	иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как
	отношению к рублю		определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ
			3/2006

48!