2.2. Организационно-экономическая характеристика ооо «Витан»

Общество с ограниченной ответственностью "Витан" создано по решению его учредителей в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным Законом "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации".

Общество с ограниченной ответственностью "Витан" является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Сокращённое фирменное наименование Общества: ООО "Витан".

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Приморский край, 690091, г.Владивосток, ул. Азовская, д. 20.

ООО «Витан» имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных Федеральными законами.

Предприятие было создано с целью получения прибыли в результате предоставления клиентам услуг гостиницы и ресторана.

Месторасположение гостиничного комплекса является привлекательным для клиентов, т.к. находится в загородной зоне г. Владивостока.

Общество осуществляет, следующие виды деятельности:

• Гостиничный бизнес;

• Организация оптовой и розничной торговли, в том числе акцизными товарами,

• Создание сети магазинов, ресторанов, баров, кафе, гостиничных, раз­влекательно-игровых комплексов;

• Коммерческо-посредническая и торгово-закупочная деятельность;

• Услуги населению в сфере бытового обслуживания;

• Предоставление всех видов маркетинговых, коммерческих, посредни­ческих, консультационных и других услуг;

• Внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим за­конодательством;

• Иные виды деятельности, не запрещенные законом.

В настоящее время ООО "Витан" преследует в процессе своей деятель­ности следующие цели:

• Преобразование предприятия в конкурентоспособное, которое в силах сопер­ничать с лидерами гостиничного рынка г. Владивостока;

• Обеспечение качества оказываемых услуг за счет применения новых форм обслуживания, использования современных технологий;

• Адекватное реагирование на изменение конъюнктуры рынка для наи­более полного удовлетворения потребностей клиента и др.

Достоинством предприятия является прочный опыт работы, сложившиеся отношения в коллективе, профессиональный опыт персонала, знание рынка, устойчивые связи с поставщиками и потребителями.

Гостиницы и рестораны — это не только важнейший вид предприятий экономической деятельности, но и сложная организационная структура, характеризуемая распределением целей и задач управления между целыми подразделениями и отдельными работниками.

Под организационной структурой управления предприятием понимается совокупность управленческих звеньев, расположенных в строгой соподчиненности и обеспечивающих взаимосвязь между управляющей и управляемой системами.

Организационная структура предприятия и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с меняющимися условиями.

Система управления предприятием отражает взаимосвязи, возникающие в процессе деятельности (и необходимые для ее осуществления) между отдельными структурными единицами: подразделениями, службами и руководством. В системе управления находит свое выражение структура власти, пути и способы контроля, координации и организации работы отдельных подразделений. Система управления предприятием ООО "Витан" представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 Система управления ООО «Витан»

Как видно из рисунка 2.7 система управления ООО "Витан" может быть охарактеризована как широкая и плоская: «высота» структуры предприятия - 3 уровня, «ширина» - 8.

Управление данным предприятием не может быть рациональным, т.к. гендиректору подчинено большое число подразделений: его масштаб управляемости равен «8». Поэтому руководителю имеет смысл уменьшать число своих подчиненных путем укрупнения и объединения подразделений, а также активнее делегировать свои полномочия, повышая уровень ответственности сотрудников (а заодно и уровень оплаты их труда).

Генеральный (исполнительный) директор и собственник предприятия, является посредником между управленческим персоналом, с одной стороны, и гостями, с другой. На генеральном директоре лежит решение огромного числа задач: принятие ориентированных на выбранный сегмент рынка решений, на­правленных на удовлетворение потребностей клиентов, определение общих направлений политики предприятия в рамках поставленных целей и задач, в том числе проведение финансовой политики, к которой могут быть отнесены такие вопросы, как определение лимитов расходов на содержание персонала, предельных ассигнований на административные о хозяйственные нужды. Вла­дельцы предприятия и генеральный директор определяют круг поставщиков, долевые отношения с которыми гостиница поддерживает в первую очередь.

В зависимости от физического размера предприятия, числа служащих и размеров номерного фонда, управленческая структура включает должность заместителя генерального директора. Руководитель этого уровня играет более заметную роль, поскольку он находится на уровне принятия оперативных решений и, в связи с этим, ему необходимо постоянно находится на предприятии. Он имеет более тесный контакт с клиентами, будучи обязанным решать постоянно возникающие вопросы, связанные с удовлетворением потребностей клиентов.

Генеральный (исполнительный) директор осуществляет оперативное ру­ководство деятельностью общества. Свою деятельность Генеральный директор осуществляет в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом предприятия ООО "Витан".

Основные технико-экономические показатели ООО "Витан" представлены в приложении А.

Анализ показывает, что основные технико-экономические показатели ООО "Витан" изменяются неравномерно в силу различных причин.

Выручка от продажи товаров, работ, услуг в базовом 2008 г. составила 27469 тыс.руб., в 2009 году увеличилась до 30779 тыс.руб., а в 2010 г до 36553 тыс.руб. Это свидетельствует о том, что в 2010 г. против 2008 г. выручка возросла на 9084 тыс.руб. или на 133,1 %.

Под воздействием главным образом внешних факторов (рост цен на то­варно-материальные ценности, рост заработной платы, изменения в налоговой системе и т.д.) себестоимость проданных товаров, работ и услуг ООО "Витан" увеличилась с 5138 тыс.руб. в 2008 г. до 6469 тыс.руб. в 2009г., т.е. на 1331 тыс.руб. или на 125,9 %. Рост этого показателя продолжается и в 2010 г. – он составил 15065 тыс.руб. или 293,2 % к уровню 2008 года. Опережающий темп роста себестоимости по сравнению с темпом роста выручки от продаж является отрицательным моментом в работе предприятия.

Все это оказало влияние на колебания в изменении затрат на 1 рубль продаж. В 2008 г. они были равны 0,19 руб., в 2009 г. 0,21 руб. и в 2010 г. этот показатель составил 0,41 руб. Увеличение данного показателя можно расце­нить как негативный факт в работе предприятия.

Численность работников за исследуемый период увеличилась с 89 человек в базовом году до 92 чел. в отчетном 2010 году, т.е. на 103,4 %. Показателем эффективности труда работающих является их производительность. Производительность труда 1 работающего в базисном 2008 году была равна 309 тыс.руб., в 2009 г. она возросла до 342 тыс.руб. или на 110,8 %, а в отчетном 2010 году - 397 тыс.руб. или на 128,7 %, т.е. увеличилась за анализируемый период на 89 тыс.руб. или на 28,7 %, что безусловно является благоприятной ситуацией сложившейся в деятельности предприятия.

В 2008-2010 г. среднегодовая стоимость основных фондов ООО "Витан" постоянно увеличивается с 17225 тыс. руб. до 42724 тыс. руб., т.е. на 248,0 %. При этом фондо­отдача, являющаяся основным показателем эффективности использования ос­новных средств снижается с 1,595 руб. до 0,856 руб., что является отрицательной тенденцией в работе предприятия.

Конечным финансовым показателем работы предприятия является чистая прибыль. Это одна из форм чистого дохода. Чистая прибыль отражает до­ход от всех видов хозяйственной деятельности предприятия. Сумма чистой прибыли ООО "Витан" в 2008 году составила 2711 тыс. руб. и снизилась на 23,4% к 2010 году (рис. 2.8). Положительным фактом при этом является то, что предприятие постоянно работает с прибылью, а от­рицательным - то, что прибыль снижается с каждым годом.

Рисунок 2.8 Динамика чистой прибыли ООО «Витан» 2008-2010 гг.

Под воздействием всех изменений основных показателей колеблется и рентабельность, она снижается от 52,8 % в базовом 2008 году, до 33,3 % в 2009 г. и 13,8 % в 2010 г. (при отношении прибыли к себестоимости).

Таким образом, основные технико-экономические показатели работы ООО "Витан" изменяются в исследуемый период под воздействием внеш­них и внутренних факторов неравномерно. В целом же можно констатировать как положительную, так и отрицательную динамику по многим показателям деятельности.

Чтобы рассмотреть динамику доходов от реализации основных и дополнительных услуг ООО "Витан", проведем анализ их состава и структуры по данным таблицы 2.9.

Таблица 2.9 - Состав и структура доходов ООО "Витан" за 2008 - 2010 гг.

Подразделение, дающее доход	Доход, %						Среднее зна­чение струк­туры доходов
	2008		2009		2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Номерной фонд	16207	59	17544	57	22370	61,2	59,1
Ресторан	6730	24,5	6771	22	7749	21,2	22,6
Бар	1566	5,7	2616	8,5	2486	6,8	7,0
Телефон	824	3	1170	3,8	1572	4,3	3,7
Мини-бар	687	2,5	893	2,9	841	2,3	2,6
Бизнес-центр	494	1,8	708	2,3	548	1,5	1,9
Магазин	687	2,5	708	2,3	877	2,4	2,4
Прачечная	275	1	369	1,2	110	0,3	0,8
Итого	27469	100	30779	100	36553	100	100

Проанализировав данные можно сделать заключение, что в целом доход от реализации основных и дополнительных услуг ООО "Витан" увеличился, более успешным в этом отношении был 2010 год. Если рассматривать по каждой статье доходов, то в среднем 59,1 % дохода приносит номерной фонд, на втором месте по доходности является ресторан 22,6 %, а на третьем месте - бар 7 % (рисунок 2.9).

Рисунок 2.9 Структура доходов ООО "Витан"

Каждое из перечисленных подразделений является источником прибыли в размерах, определяемых в виде разницы между доходами и расходами. Размещение является наиболее прибыльным видом об­служивания по сравнению с питанием и продажей напитков.

Прибыльность в гостиничном бизнесе - вещь весьма непостоянная, как с точки зрения общей суммы, так и с точки зрения составляющих ее элементов. Это во многом связано с уровнем доходности отдельных секторов гостинично­го предприятия. Для руководителя имеет значение не просто увеличение при­были предприятия в целом, а ее составные элементы и, в частности, возмож­ность по каждому подразделению получить максимальный доход при мини­мальных затратах.

Доходы ООО "Витан" складываются из финансово-хозяйственных результатов использования номерного фонда (в среднем 58,3%), ресторана (в среднем 22,6%), бара (в среднем 7%). Около 12,1% такие дополнительные услуги, как пользование телефоном, мини-баром, услугами бизнес-центра, магазина сувениров, прачечной.

Важнейшим экономическим рычагом управления доходностью гостиничного предприятия является цена за услуги. Как и в других отраслях, цена формируется на основе калькуляции затрат и установления прибыли с учетом условий рынка и производственных целей отеля.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия составим уплотненный баланс, в котором объединим в группы однородные статьи. При этом сократится число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий. Уплотненный баланс представлен в приложении Б.

Сравнительный аналитический баланс показывает, что в 2010 году имущество ООО "Витан" снизилось на 848 тыс. руб. или на 1,4 %. Такое изменение произошло за счет уменьшения внеоборотных активов на 1442 тыс. руб. или на 2,5 %, и увеличения оборотного капитала на 594 тыс. руб. или на 16,5 %. При этом в структуре внеоборотных активов снизилась стоимость основных средств на 1442 тыс.руб..

В структуре оборотных активов возросли запасы на 31 тыс.руб. или на 2,1 %, долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 5 тыс.руб., краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 658 тыс. руб. или на 52,1 %. Денежные средства снизились на 100 тыс.руб..

В целом следует отметить, что на конец 2010 г. структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли внеоборотных активов, которые составили 94,0 % и 92,9 % на начало и на конец года соответственно, оборотные активы составили 6,0 % и 7,1 %.

Пассивная часть баланса на начало и на конец 2010 г. характеризуется значительным преобладанием заемных источников финансирования (88,9 % и 85,3 %), собственные источники составили 11,1 % и 14,7 %. Такое соотношение обусловлено значительными долгосрочными обязательствами, которые представляют собой иностранный кредит.

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Исходя из данных баланса коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО "Витан", приведены в приложении В.

Различные показатели ликвидности не только характеризуют устойчивость финансового состояния организации при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, дающий кредит данной организации, больше внимания уделяет коэффициенту «критической оценки». Покупатели и держатели акций организации в большей мере оценивают финансовую устойчивость организации по коэффициенту текущей ликвидности.

По данным ООО "Витан" многие показатели ликвидности на уровне критериальных, что говорит о платежеспособности организации, кроме того, многие показатели ликвидности имеют положительную динамику.

Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств организации может быть погашена не только за счет ожи­даемых поступлений от разных дебиторов. Нормальным считается значение коэффициента, равное 0,7-0,8, однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам расчетов этого коэффициента и его динамики в значи­тельной степени зависит от качества дебиторской задолженности (сроков об­разования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учета. Оптимально, если L3 приблизительно равен 1.

У анализируемой организации значение коэффициента L3, в начале 2010 г. значительно выше критериального (L₃>1,5) и составляет 2,324, а в конце отчетного периода оно увеличилось и стало составлять 2,726.

Коэффициент текущей ликвидности L4 позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальными значениями для данного показателя считаются соотношения от 2,5 до 3.

Нестабильность экономики делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя. Он, на мой взгляд, должен оцениваться для каждой конкретной организации по ее учетным данным. Если соотношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что организация не в состоянии оплатить свои счета. Принимая во внимание различную степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы могут быть реализованы в срочном порядке, а следовательно, возникает угроза финансовой не стабильности организации. Если же значение коэффициента L4 превышает 1, то можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов (чем выше коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных источников.

Чем выше оборачиваемость оборотных средств, тем меньше может быть нормальный уровень коэффициента текущей ликвидности. Однако не любое ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств позволяет считать нормальным более низкий уровень коэффициента текущей ликвидности, а лишь значение, связанное со снижением материалоемкости. Связь нормального значения коэффициента текущей ликвидности с материалоемкостью может быть объяснена логически: чем меньше необходимая потребность в материальных ресурсах, тем меньшая часть средств расходуется на приобретение материалов и тем большая часть оставляется на погашение долгов. Иными словами, организация может считаться платежеспособной при условии, что сумма ее оборотных активов равна сумме краткосрочной задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности L4 обобщает предыдущие показатели и является одним из параметров, характеризующих удовлетворительность (неудовлетворительность) бухгалтерского баланса. По данным ООО "Витан" этот показатель на начало 2010 года составил 4,165, на конец 2010 увеличился до 4,455, или на 0,290 пункта, что значительно выше нормы.

По результатам расчетов и полученным значениям показателей можно принять следующее решение: о признании структуры баланса предприятия удовлетворительной, а ООО "Витан" - платежеспособным.

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа ее финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов.

Исходя из данных баланса в ООО "Витан" коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют значения, приведенные в приложении Г.

Как показывают данные, на начало и на конец 2010г. коэффициенты финансовой устойчивости не удовлетворяли критериальным, и более того, резко отличались от них, что свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости организации.

Коэффициент капитализации (U1) свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше 1,5, однако в 2010 году как на начало, так и на конец года значение коэффициента было гораздо выше нормы. На величину данного показателя влияют следующие факторы: низкая оборачиваемость, нестабильный спрос на услуги предприятия, не налаженные каналы снабжения и сбыта, высокий уровень постоянных затрат.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (U2), который показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Уровень этого коэффициента является сопоставимым для организаций разных отраслей. Независимо от отраслевой принадлежности степень достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов одинаково характеризует меру финансовой устойчивости. В тех случаях, когда U2 > 50%, можно говорить, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Когда U2 < 50%, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, так как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации. Отрицательные величины этого показателя по ООО "Витан" свидетельствуют об отсутствии собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов.

Значение коэффициента финансовой независимости (U3) равно 0,111 и 0,147 при норме 0,4-0,6, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации, т.е. стоимость имущества не принадлежит собственникам организации.

Соответствует норме только коэффициент финансовой устойчивости (U5), который составлял 0,986 и 0,984 на начало и на конец года соответственно, что показывает какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Результаты отчетов ООО "Витан" представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Классификация типа финансового состояния предприятия

ООО "Витан" за 2010 г.

Показатели	На начало года	На конец года
Общая величина запасов (ЗЗ)	1490	1521
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	-50004	-46485
Функционирующий капитал (КФ)	2741	3258
Общая величина источников (ВИ)	2741	3258
± Фс=СОС-ЗЗ	-51494	-48006
± Фт=КФ-ЗЗ	1251	1737
± Фо=ВИ-ЗЗ	1251	1737
Трехкомпонентный показатель типа финансо­вой ситуации	(0,1,1)	(0,1,1)

Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что как в начале, так и в конце анализируемого периода ООО "Витан" имеет нормальную устойчивость, при котором организация гарантирует платежеспособность.

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что ООО "Витан" в 2010 г. платежеспособное и финансово устойчивое предприятие. Однако у предприятия наблюдается большой недостаток собственных оборотных средств. В данной ситуации необходима оптимизация структурны пассивов.

Проведенный комплексный анализ деятельности ООО "Витан" выявил как положительные, так и отрицательные моменты в деятельности предприятия. В этих условиях предприятию необходимо изыскивать резервы повышения эффективности своей деятельности.

Для определения конкурентных преимуществ широко применяется метод SWOT (аббревиатура составлена из первых букв английских слов: Strength, Weaknesses, Opportunies, Threats - сила, слабости, возможности, угрозы). Метод предусматривает использование матрицы, которая имеет следующий вид (рисунок 2.10):

	Возможности 1.Улучшение качества оказываемых услуг и сервиса 2.Расширение дополнительных услуг 3.Увеличение загрузки гостиницы	Угрозы 1.Угрожающие перемены в законах и политике 2.Снижение потока туристов 3.Неблагоприятная экологическая обстановка
Сильные стороны 1.Высокое качество оказываемых услуг 2.Ориентация на потребителя, его запросы и пожелания 3.Квалификация персонала, грамотный менеджмент	Поле «СИВ» Если организация будет соче­тать высокое качество обслу­живания с расширением ас­сортимента услуг, то позиции на рынке гостиничных услуг будут гораздо сильнее суще­ствующих.	Поле «СИУ» Угрожающие перемены в за­конах и политике, с одной стороны, а также влияние че­ловека на окружающую среду могут значительно снизить поток туристов, а как следст­вие снизить прибыль гости­ницы
Слабые стороны 1. Не полный комплекс дополнительных услуг 2.Не достаточно эффективная реклама	Поле «СЛВ» С разработкой ассортимента дополнительных услуг, и раз­работкой эффективной рек­ламной компании можно ре­ально увеличить прибыль фирмы.	Поле «СЛУ» Если в процессе осуществле­ния деятельности организа­ции ее слабые стороны не бу­дут уничтожены или значи­тельно улучшены, то в соче­тании с угрозами (которые реальны на данный моментвремени) это может привести к отрицательным последстви­ям.

Рисунок 2.10 Матрица SWOT для гостиничного комплекса ООО "Витан"

Наиболее благоприятные маркетинговые возможности открывает поле «СИВ», позволяющее использовать сильные стороны предприятия для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Поле «СЛВ» позволяет за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся у предприятия слабости. Возможность использования сил предприятия для устранения угроз предполагает поле «СИУ». И, наконец, чрезвычайно непривлекательно и даже опасно поле «СЛУ», для которого характерны слабость позиций предприятия и надвигающиеся угрозы.

Используя матрицу, следует учитывать, что возможности и угрозы могут переходить в свою противоположность. Так, неиспользованная возможность может стать угрозой, если ее использует конкурент. И наоборот, удачно предотвращенная угроза может создать для фирмы дополнительную сильную сторону.

Для достижения успеха важно не только предотвратить угрозы и использовать возможности, но и оценить их с точки зрения того, насколько важным для предприятия является учет каждой из них.

Определяя конкурентные преимущества, важно ориентироваться на запросы потребителей и убедиться в том, что конкурентные преимущества воспри­нимаются как таковые клиентами. Довольно типична такая ситуация, когда предприятие считает, что имеет определенные конкурентные преимущества, а потребители о них не знают.