5. Анализ состояния бюджетной системы моногорода, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Механизм формирования доходов местного бюджета города функционирует в соответствии с федеральным и региональным бюджетным законодательствами, определяющими нормативы отчислений в муниципальные бюджеты от местных, региональных и федеральных налогов, сборов, пошлин, платежей, поступлений и неналоговых доходов, что ставит бюджет города в условия полной зависимости от действующих межбюджетных отношений федерального и регионального уровня. Ежегодно городской бюджет формируется с дефицитом, первоочередные расходы просчитываются в размере 70% от потребности. Основные параметры исполнения бюджета моногорода приведены в таблице 13.

Таблица 13

Основные параметры исполнения бюджета МНП, млн. рублей

	2008 год				2009 год				2010 год
	План	Факт	Исп-ие	Доля	План	Факт	Исп-ие	Доля	План	Факт	Исп-е	Доля
ИТОГО ДОХОДОВ	993,5	1003,6	101,0	100	957,878	958,424	100,1	100	1227,1	1217,6	99,23	100
Налоговые и неналоговые доходы	406,203	417,184	102,7	41,6	430,552	431,228	100,2	45,0	582,2	578,0	99,23	47,5
Налог на доходы физических лиц	270,5	298,9	39,9	71,6	285,971	288,909	101,0	67,0	317,0	333,8	105,3	57,8
Налоги на совокупный доход	44,7	32,1	71,8	7,7	35,116	33,703	96,0	7,8	40,1	41,1	102,5	7,1
Налог на имущество физических лиц	0,750	1,390	185,3	0,3	5,800	9,010	155,3	2,1	11,8	12,3	136,4	2,1
Земельный налог	3,700	7,467	201,8	1,8	9,285	8,857	95,4	2,1	13,4	9,5	70,58	1,6
Прочие налоговые доходы	3,480	10,0	287,4	2,4	10,557	11,164	105,7	2,6	29,3	30,1	102,7	5,2
Неналоговые доходы	68,3	64,0	93,7	15,3	83,823	79,585	94,9	18,4	170,6	151,1	88,58	26,1
Безвозмездные поступления	587,3	586,4	99,8	58,4	527,326	527,196	100,0	55,0	644,8	639,6	99,12	52,5
ИТОГО РАСХОДОВ	1046,0	1007,0	96,3	100	1012,551	933,772	92,2	100	1299,7	1238,0	95,3	100
в том числе по видам расходов:
жилищно-коммунальное хозяйство	363,0	342,8	94,44	34,04	239,2	213,1	89,1	22,8	337,8	322,8	95,6	26,1
образование	340,7	337,6	99,07	33,52	368,5	354,2	96,1	37,9	485,9	470,1	96,7	38,0
здравоохранение и спорт	150,7	145,9	94,84	14,49	189,6	176,6	93,1	18,9	232,0	217,9	93,9	17,6
социальная политика	54,4	48,7	89,45	4,84	43,6	37,1	85,0	4,0	81,2	73,4	90,3	5,9
культура, средства массовой информации	31,2	31,2	99,86	3,1	43,1	33,6	77,9	3,6	36,4	36,1	99,4	2,9
Дефицит/Профицит	-52,543	-3,464			-54,673	24,652				-20,4
Кредиторская задолженность		13,934				26,928				17,1

Таблица 14. Перечень бюджетообразующих налогоплательщиков

№ п/п	Наименование налогоплательщика	Объем поступления НДФЛ в городской бюджет, тыс. рублей
		2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Юридические лица
1.	Предприятия ОАО «РЖД»	58 145,5	76 236,0	75 960,9	113 119,0
2.	Войсковая часть 02492	6 574,0	9 260,6	10 956,3	11 552,0
3.	Войсковая часть 02901	2 658,4	5 851,0	7 692,7	11 218,0
4.	Войсковая часть 21720	6 048,9	9 615,6	4 601,2	2,0
5.	Войсковая часть 53790	3 343,6	3 794,6	5 328,1	11 358,0
6.	ФГУ «306 военный госпиталь»	5 640,1	7 897,3	10 010,6	5 800,0
7.	ООО «Строительная компания «Мост-Восток»	15 623,1	24 004,4	18 950,7	16 603,0
8.	Мостостроительный поезд № 58	1 477,2	3 718,8	1 507,9	348,0
9.	Отдел внутренних дел по г. Белогорску и Белогорскому району	3 848,9	6 101,4	5 560,6	918,0
10.	МЛПУ «Белогорская городская больница»	4 784,8	6 624,3	5 627,5	7 060,0
11.	МУП «Тепловые сети г. Белогорска»	1 141,8	7 046,0	9 656,0	3 274,0
12.	МУП «Электротеплосети»				2 000,0
	Всего:	109 286,3	160 150,0	155852,5	183 254,0
Индивидуальные предприниматели
	Всего:	6 036,0	7460,0	6540,0	45 724,0

Анализ налоговых поступлений от бюджетообразующих предприятий за 2007-2010 годы позволил выявить критические риски для исполнения бюджетных обязательств в следующих суммах:

2007 год – 109,3 млн. рублей (42,5% от общего объема налоговых поступлений в бюджет города);

2008 год – 160,2 млн. рублей (45,3%);

2009 год – 155,9 млн. рублей (44,3%);

2010 год - 183,3 млн. рублей (42,9%).

Риски при исполнении бюджетных обязательств обусловлены снижением поступлений налогов, в том числе налога на доходы физических лиц. Это вызвано проведением мероприятий по ликвидации и реорганизации воинских частей, иных структурных подразделений Минобороны РФ, расположенных на территории Белогорска, реструктуризацией предприятий ОАО «РЖД», что повлекло за собой изменение штатной численности работников и изменением налогооблагаемой базы.

С учетом общего объема налоговых поступлений в городской бюджет (2007 год – 257,2 млн. рублей; 2008 год – 353,8 млн. рублей; 2009 год – 351,6 млн. рублей, 2010 год – 426,8 млн. рублей) наличие критических рисков в указанных объемах не позволит местному бюджету в полном объеме произвести расчеты по первоочередным расходам:

- выплата заработной платы работникам бюджетной сферы;

- оплата коммунальных услуг;

- приобретение медикаментов и продуктов питания для детских дошкольных учреждений и учреждений здравоохранения.

Критический риск при исполнении городского бюджета по ООО «СК «Мост-Восток» составил:

2007 год – 15,6 млн. рублей (6,1% от общего объема налоговых поступлений в бюджет города);

2008 год – 24,0 млн. рублей (6,8%);

2009 год – 19,0 млн. рублей (5,4%);

2010 год - 16,6 млн. рублей (3,9%).

Таким образом, бюджет г.Белогорск, формируемый с предельным дефицитом, не позволяет без государственной поддержки на федеральном и областном уровне осуществить реализацию всех инвестиционных проектов, обеспечивающих решение городских проблем и улучшение материально-технической базы.