Остатки (сальдо) по счетам синтетического учета на начало периода
Наименование счета |
Сальдо на начало периода, руб. (варианты) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Уставный капитал |
10500 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
2. Основные средства |
68905 |
500 000 |
2000000 |
579355 |
3. Добавочный капитал |
37975 |
202 000 |
2200200 |
1039175 |
4. Нематериальные активы |
8648 |
3 000 |
3 000 |
30 000 |
5. Расчетный счет |
5865 |
100 000 |
18 000 |
150 000 |
6. Материалы |
17180 |
150 000 |
400 000 |
200 000 |
7. Нераспределенная прибыль |
8743 |
40 000 |
35 000 |
3 000 |
8. Задолженность поставщикам |
20000 |
600 000 |
349 820 |
400 000 |
9. Задолженность бюджету |
11000 |
96 820 |
23 000 |
4 000 |
10. Задолженность по зарплате |
9000 |
12 000 |
9 000 |
19 000 |
11. Прочие кредиторы |
180 |
180 |
180 |
180 |
12.Резервы предстоящих расходов |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
13.Дебиторская задолженность |
- |
300 000 |
300 000 |
600 000 |
14. Касса |
1800 |
4 000 |
2 200 |
12 000 |
15. Резерв на предстоящую оплату отпусков |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
16. Амортизация основных средств |
30000 |
200000 |
1000000 |
400000 |
Итого: |
79398 |
863000 |
1729200 |
1177355 |
Журнал хозяйственных операций зао «Хлеб»
Содержание хозяйственных операций |
Вариант |
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||
Учет денежных средств и расчетов |
|||||||||||||||
1. Выписка из расчетного счета, платежное поручение. ЗАО “Лидер” перечислило за купленную продукцию, в т.ч. НДС 18 % |
5000 |
5900 |
9440 |
118000 |
|||||||||||
2. Выписка из расчетного счета, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными. Сверхлимитный остаток кассы сдан на расчетный счет |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
|||||||||||
3. Выписка с расчетного счета, платежное поручение. С расчетного счета перечислено поставщику сырья, в т.ч. НДС 18 % |
7000 |
10620 |
5900 |
8260 |
|||||||||||
4. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
12000 |
20000 |
30000 |
12000 |
|||||||||||
5. Выписка из расчетного счета. Списана банковская комиссия |
100 |
100 |
100 |
100 |
|||||||||||
6. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
|||||||||||
7. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы Иванову С.И. |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
|||||||||||
8. Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды Сидорову Е.П. |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
|||||||||||
9. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата по ведомости № 4 |
8400 |
10000 |
9000 |
18400 |
|||||||||||
10. ПКО. Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Львовым А.И. |
80 |
100 |
200 |
180 |
|||||||||||
11. Авансовый отчет Сидорова Е.П. Приобретены за наличный расчет и оприходованы канцтовары |
900 |
900 |
900 |
900 |
|||||||||||
12. Авансовый отчет Иванова С.И. Списаны в себестоимость расходы по командировке в г. Москва |
1800 |
1800 |
1800 |
1800 |
|||||||||||
13. Реализован станок: а) списывается амортизация, начисленная до реализации б) первоначальная стоимость 6500 руб. в) поступил счет подрядчика за демонтаж станка, стоимость оказанной услуги; г) отражается задолженность покупателя за реализованный станок; д) начисляется НДС в бюджет; е) определяется финансовый результат от реализации станка путем сравнения оборотов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» |
500 ?
960
11800 1800
? |
500 ?
960
11800 1800
? |
500 ?
960
11800 1800
? |
500 ?
960
11800 1800
? |
|||||||||||
Учет отгрузки и реализации |
|||||||||||||||
14. Счет, накладная, товарно-транспортная накладная, счет-фактура. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной им продукции (в договорах поставки предусмотрен переход права собственности в момент отгрузки продукции): а) стоимость реализации: б) НДС 18%: Итого: |
200000 36000 236000 |
200000 36000 236000 |
200000 36000 236000 |
200000 36000 236000 |
|||||||||||
15. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции |
160000 |
160000 |
160000 |
160000 |
|||||||||||
16.Определяется сумма НДС, подлежащая начислению в бюджет по реализации |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
17. Определяется финансовый результат от реализации продукции путем сравнения оборотов по счету 90 «Продажи» |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
18. Выписка с расчетного счета. Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию |
240000 |
236000 |
250000 |
260000 |
|||||||||||
19. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль в размере 20 % |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
20. Справка бухгалтерии. Определяется нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
5 семестр |
|||||||||||||||
Учет основных средств и нематериальных активов |
|||||||||||||||
21. От поставщика получено оборудование, не требующее монтажа: покупная стоимость НДС 18 % Итого: |
40000 7200 47200 |
40000 7200 47200 |
40000 7200 47200 |
40000 7200 47200 |
|||||||||||
22. Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку оборудования: стоимость услуги НДС 18 % Итого: |
5000 900 5900 |
5000 900 5900 |
5000 900 5900 |
5000 900 5900 |
|||||||||||
23. По акту ОС-1 введено в эксплуатацию оборудование |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
24. По справке бухгалтерии начислена амортизация: а) по оборудованию основного цеха; б) по зданию заводоуправления; в) по нематериальным активам (программный продукт) |
600 700
900 |
600 700
900 |
600 700
900 |
600 700
900 |
|||||||||||
Учет материалов |
|||||||||||||||
25. Получено на склад от поставщика сырье по накладной: стоимость сырья НДС 18 % Итого: |
7000 1260 8260 |
7000 1260 8260 |
7000 1260 8260 |
7000 1260 8260 |
|||||||||||
26. Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку, всего в т.ч. НДС 18 % |
1400 214 |
1400 214 |
1400 214 |
1400 214 |
|||||||||||
27. В производство отпущено со склада на основании требований и лимитных карт сырья и материалов: а) на хлебобулочные изделия б) на кондитерские изделия в) на обслуживание оборудования цехов г) на административные расходы Итого: |
15000 5000 4000 2000 26000 |
15000 5000 4000 2000 26000 |
15000 5000 4000 2000 26000 |
15000 5000 4000 2000 26000 |
|||||||||||
28. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, отпущенным: а) на хлебобулочные изделия б) на кондитерские изделия в) на обслуживание оборудование и прочие нужды основного цеха г) на административные расходы Итого: |
? ?
? ? 1186 |
? ?
? ? 1186 |
? ?
? ? 1186 |
? ?
? ? 1186 |
|||||||||||
29. Принят на склад и оприходован хозяйственный инвентарь: учетная цена НДС 18 % Итого: |
6000 1080 7080 |
6000 1080 7080 |
6000 1080 7080 |
6000 1080 7080 |
|||||||||||
30. По накладной со склада передан в эксплуатацию хозяйственный инвентарь на хозяйственные нужды администрации |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
|||||||||||
31. Предъявлен к возмещению из бюджета «входной» НДС по приобретенным основным средствам и материалам |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
Учет заработной платы |
|||||||||||||||
32. По данным документов начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: а) производственным рабочим по изготовлению хлебобулочных изделий; б) производственным рабочим кондитерского цеха; в) рабочим, обслуживающим оборудование; г) прочему персоналу основного цеха; д) администрации; е) работникам за время очередных отпусков за счет резервов на отпуска; Итого: |
18000
14000 7000 4000 20000
5000 68000 |
18000
14000
7000 4000 20000
5000 68000 |
18000
14000
7000 4000 20000
5000 68000 |
18000
14000
7000 4000 20000
5000 68000 |
|||||||||||
33. Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС |
800 |
800 |
800 |
800 |
|||||||||||
34. По справке бухгалтерии произведены расчеты отчислений на социальные нужды (единый социальный налог ЕСН) и несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от начисленного ФЗП (форма расчета в конце таблицы) |
|
|
|
|
|||||||||||
35. Произведены удержания из заработной платы работников: а) подоходный налог; б) по исполнительным документам; в) профсоюзные взносы 1 %. Итого: |
6000 1500 680 8180 |
6000 1500 680 8180 |
6000 1500 680 8180 |
6000 1500 680 8180 |
|||||||||||
36. Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер. По чеку с расчетного счета в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы и оплату по временной нетрудоспособности (п. 32+33-35). |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
37. Выписка с расчетного счета. При получении денег на заработную плату с расчетного счета по платежным поручениям произведены платежи: а) подоходный налог; б) отчисления на социальное страхование; в) отчисления в пенсионный фонд; г) отчисления на обязательное медицинское страхование; д) отчисления НСиПЗ д) по исполнительным документам; е) профсоюзные взносы; Итого: |
? ? ?
? ? ? ? ? |
? ? ?
? ? ? ? ? |
? ? ?
? ? ? ? ? |
? ? ?
? ? ? ? ? |
|||||||||||
38. Расходный кассовый ордер. По платежным ведомостям выплачены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
|||||||||||
39. По платежной ведомости депонирована заработная плата (п. 36 – п. 38) |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
40. Выписка с расчетного счета, расходный кассовый ордер. На основании Объявления на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
? |
? |
? |
? |
|||||||||||
Учет затрат на производство продукции |
|||||||||||||||
41. Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы (счёт 25): а) на производство хлебобулочных изделий; б) на производство кондитерских изделий; Итого: |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|||||||||||
42. Справка бухгалтерии (счет 26). Списываются общехозяйственные расходы: а) на производство хлебобулочных изделий; б) на производство кондитерских изделий; Итого: |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|||||||||||
43. По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: а) хлебобулочные изделия; б) кондитерские изделия; Итого: |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|||||||||||
44. Определить сумму фактической себестоимости, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составляют (сальдо конечное счетов 20-1 и 20-2): а) по хлебобулочным изделиям: б) по кондитерским изделиям: |
230 615 |
230 615 |
230 615 |
230 615 |
|||||||||||
45. Фактическая себестоимость готовой продукции: а) по хлебобулочным изделиям б) по кондитерским изделиям Итого: |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
Форма расчета для хозяйственной операции № 34 (сделать 20 бух. проводок)
Дебет счетов |
|
Кредит счета 69 |
|
|||
ФЗП |
ФСС 2,9 % (69-1) |
ПФ 22 % (69-2) |
ФФОМС 5,1 % (69-3) |
НСиПЗ 1,5 % (69-4) |
Итого: 30+1,5 % |
|
20/1 |
18000 |
|
|
|
|
|
20/2 |
14000 |
|
|
|
|
|
25 |
11000 |
|
|
|
|
|
26 |
20000 |
|
|
|
|
|
96 |
5000 |
|
|
|
|
|
Итого: |
68000 |
|
|
|
|
|