Выводы по данному разделу:

На предприятие имеются все необходимые учредительные документы:

• Наличие свидетельства о государственной регистрации;

• Наличие устава и учредительных документов;

• Наличие лицензий на все виды деятельности, осуществляемые Обществом.

В уставе предприятия раскрыты все необходимые элементы, соответствующие статье 12 нормативного документа об обществах с ограниченной ответственностью (Федеральный закон от 8.01.1998 года №14-ФЗ.)

Учредительный договор Общества составлен на основе ФЗ от 8.11.1998 года №14-ФЗ.

ООО МПП «Скат» - юридическое лицо, деятельность которого основана действующим Уставом утвержденным единственным участником № 3 от 29 ноября 2009 года и действующим законодательством РФ.

Изменений в учредительных документах не происходило.

Таким образом, рассмотренные учредительные документы ООО МПП «Скат» содержат информацию об организационно-правовой форме предприятия, форме собственности, учредителях, уставном капитале, наличии филиалов, основном виде деятельности и другую информацию, согласно законодательству подлежащую раскрытию в учредительных документах. Юридические основания на право функционирования экономического субъекта подтверждаются. При проведении проверки учредительных документов не выявлено нарушений организации общества.

3. Оценка состояния внутреннего контроля на предприятии

В ООО МПП «Скат» внутренний контроль для обнаружения существенных ошибок в отчетности и определения объема проверки оценивался по контрольному листу, приведенному в таблице 2. Предложенный мною контрольный лист был заполнен главным бухгалтером.

Таблица 2

Контрольный лист проверки и учета расчетов с поставщиками и подрядчиками

Вопросы	Ответы			Примечания
	да	нет	нет ответа
1	2	3	4	5
Осуществление контроля
1. Производятся ли сверки расчетов с поставщиками?	
2. Проводятся ли сверки ежеквартально?	
3.Проводятся ли на конец года?	
4.Охватываются ли сверкой все поставщики?				Самые крупные
5.Принимает ли участие бухгалтер в составлении акта на выявление расхождений между фактически приходуемыми ТМЦ и значащимися в счетах поставщиков?	
Реальность
6. Регистрируется ли счета-фактуры в отдельном журнале?	
7.Полностью ли доставляются ТМЦ на предприятие т.е. нет ли случаев недостач, расхождений?	
8. Своевременно ли предъявляются претензии поставщикам?	
9. Всегда ли удовлетворяются предъявленные претензии?	
10. Оформляются ли документально возврат ТМЦ, несоответствующих качеству?	
Полнота
11.Все ли поступившие ценности хранятся на складе?	
12.Кроме центрального склада имеются ли другие места хранения?		
13. При приемки груза, прибывшего по Ж/Д, осуществляется ли его перерасчет, взвешивание, обмер, при поступлении на склад?	
Разрешение
14. Имеются ли на все поставки договора-заказа?		
15. Осуществляется ли завоз ТМЦ по письмам предприятия?	
16.Разработаны ли (по Д, К счета 60) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?	
Учет
17. Поступают ли в бухгалтерию документы поставщиков на оприходование МОЛ ТМЦ в соответствии с графиком документооборота?	
18. Систематически ли производятся записи в регистры бухгалтерского учета?	
19. Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм указанных в счетах?	
20. Сверяет ли бухгалтер цены указанные в счетах с договорными?	

Выводы по результатам внутреннего контроля:

1. Сверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проводятся регулярно своевременно. Сверкой охватываются самые крупные поставщики.

2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предприятии осуществляется в основном наличными деньгами. Формы расчетов: - платежные поручения; - чеки; - векселя.

3. Бухгалтерский учет товарно-материальных ценностей и расчетов с поставщиками является полным.

4. Аналитический учет ведется по каждому поставщику и подрядчику.

По результатам тестирования внутренний контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками организован на высоком уровне: благодаря компьютеризированной системе бухучета и качественном выполнении своих обязанностей бухгалтера предприятия риск ошибок сведен к минимуму. Выборка сформирована исходя из условий:

- крупные поставщики подрядчики;

- разовые поставщики и подрядчики;

- обыкновенные поставщики и подрядчики;