Заключение аудиторской фирмы о бухгалтерской отчетности ооо мпп «Скат» за период с 1.01. По 31.07. 2011 года

Нами был проведен аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками ООО МПП «Скат» за период с 1.01. по 31.07. 2011 г., данная отчетность подготовлена бухгалтерией ООО МПП «Скат». Ответственность за подготовку данной отчетности несут Генеральный директор Бадалов Ф.А. и главный бухгалтер Колий С.Е. Аудит проводился таким образом, чтобы получить уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

При планировании и проведении аудита отчетности, нами рассмотрено учетная политика ООО МПП «Скат», которая представлена справедливо в отношении расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Существенные условия формирования учетной политики соблюдены, в ней нет искажений и недостатков, влияющих на достоверность бухгалтерской отчетности, в том числе и на расчеты с поставщиками и подрядчиками. В результате проверки было выявлено, что на предприятии приобретенные товары отражаются по покупной стоимости; операции по приобретению и заготовлению материальных ценностей отражаются без использования счета 16; ТМЦ отпускаются по средней себестоимости; контроль сохранности денежных средств и проведение ревизии кассы производиться ежемесячно; отгруженные товары, сданные работы, оказанные услуги отражаются в балансе по фактической себестоимости.

При проведении проверки учредительных документов не выявлено нарушений организации общества. На предприятии ООО МПП «Скат» имеются следующие учредительные документы:

1. Учредительный договор от 5.09.2009 года, о создании на территории России г. Тюмень общества с ограниченной ответственностью МПП «Скат».

2. Устав общества с ограниченной ответственностью МПП «Скат», утвержденный единственным участником № 3 от 29 ноября 2009 года.

3. Распоряжение № 82-р от 11.03.2007г. О регистрации Устава общества с ограниченной ответственностью МПП «Скат».

4. Приказ № 3 «Об утверждении учетной политики» от 31 декабря 2009г.

5. Лицензия от 6.05.09 на осуществление строительной и проектировочной деятельности.

При планировании и проведении аудита отчетности, также нами рассмотрено состояние внутреннего контроля в ООО МПП «Скат». Внутренний контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками организован на высоком уровне: благодаря компьютеризированной системе бухучета и качественном выполнении своих обязанностей бухгалтера предприятия риск ошибок сведен к минимуму.

Для достижения поставленных целей аудиторской проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками по результатам тестирования системы внутреннего контроля было принято решение провести детальную проверку. Выборка производилась по трем направлениям: крупные, обыкновенные и разовые поставщики и подрядчики.

При проведении аудита отчетности, нами рассмотрено соблюдение ООО МПП «Скат» применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО МПП «Скат».

Отчет аудиторской проверки

Состояние учета поступления и оприходования товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в ООО МПП «Скат» аудитор оценил наличие договоров на поставку ТМЦ (00000001 от 19.01.11; 00000003 от 24.01.11; от 09.02.11; 00000015 от 14.02.11 от ООО «Профмастер»; 74 от 29.06.11 от ООО «Партнерстройинвест»; 125 от 29.06.11 от ООО «Квант»; 02 от 16.03.11 от ООО «Роса»; 113 от 06.06.11 от ООО «Фарос-М»;) и договоры подряда (№ 4/05 от 04.02.11 от ООО «Оникс»; № 01-10/СМР от 26.03.11 от ООО «Комплектстройсервис»; № 02/11 от 08.04.11 от ООО «Премиум»; № 09/352 от 18.06.11 от ЗАО «Технострой»; № 13/10 от 27.06.11 от ОАО «Мегаполис») и качество их заключения. Также на предприятии имеются все счета – фактуры и сопроводительные документы от поставщиков и подрядчиков. Были зафиксированы случаи присутствия копий счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков, (счет-фактура № 02 от 16.03.11г. от ООО «Роса»; счет-фактура № 74 от 29.06.11г. от ООО «Партнерстройинвест»), в приходных накладных не заполнены все необходимые реквизиты, использованы лишние или не надлежащие реквизиты. Неотфактурованные поставки в ООО МПП «Скат» на полученные товарно-материальные ценности и материалы в пути не обнаружены.

При оприходовании товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг были установлены расхождения по качеству и количеству ука­занными в документах поставщика. Претензия ООО МПП «Скат» была предъявлена поставщику ООО «Роса» за недостачу материалов в размере 100 тыс. руб. Претензия была удовлетворена. На предприятии имеются к ней дополнительное соглашение и сопроводительные документы. Также было установлено недовыполнение работ подрядчиком ОАО «Мегаполис» на сумму 280 тыс. руб., в документах было отражено фактическое выполнение работ на сумму 1,000,000 руб. В результате излишка поставляемого материала поставщиком ООО МПП «Скат» было принято решение не отправлять ООО «Партнерстройинвест» материал, а оставить на фирме для производственных целей и оплатить его в размере 200 тыс. руб.

После проверки правильности определения поставщиком НДС в ООО МПП «Скат» аудитор выявил, что НДС выделен правильно в соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет НДС, т.е. отдельной строкой и занесен в регистры бухгалтерского учета, случаи самостоятельного выделения НДС отсутствуют.

Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры в ООО МПП «Скат» занесены верно, т.е. данные первичных документов совпадают с их отражением на счетах бухгалтерского учета.

Одна из важнейших процедур аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками это выявление дебиторской и кредиторской задолженности. При выявлении реальности дебиторской и кредиторской задолженности в ООО МПП «Скат» аудитор выявил с помощью источников информации, что были выявлены нарушения при получении товара и его оплаты. Отраженная дебиторская и кредиторская задолженность является реальной (журнал-ордер №6).

Проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков в ООО МПП «Скат» показала, что записи в учетных регистрах соответствуют с документами поставщиков.

В ООО МПП «Скат» проверка показала, что корреспонденция счетов составлена верно в соответствии с их видом деятельности, т.е. правильно отражены операции на счетах, учитывающих издержки обращения. Учет посреднической деятельности ведется на отдельном субсчете (журнал-ордер №6).

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

В претензии поставщикам рекомендуется отразить:

- требуемый объем допоставки;

- требуемое количество;

- требуемую стоимость допоставки;

Аудитор (Шаров Д.В.)

Аудиторский отчет получил: (10.10.11г. Бадалов Ф.А.)