Реальность дебиторской, кредиторской задолженности, числящейся по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщика, подрядчика	Дата возникновения задолженности	Сальдо задолженности на «29»июня 2008г.		Соответствие сальдо выпискам и запросам
			Дебиторская	Кредиторская	Сумма	Примечание
1	2	3	4	5	6	7
1	ООО «Партнерстройинвест»	29.06.11	-	200,000	200,000	-
2	ООО «Роса»	16.03.11	100,000	-	100,000	-
3	ОАО «Мегаполис»	29.06.11	280,000	-	280,000	-

Итого: Дебет 380,0000 Кредит 200,000

При выявлении реальности дебиторской и кредиторской задолженности в ООО МПП «Скат» установлено, что произошли нарушения при получении товара. Так как фирма решила при поступлении излишних материалов не отправлять их поставщику ООО «Партнерстройинвест», а доплатила сумму в размере 200 тыс. руб., то на счетах бухгалтерского учета будут отражаться проводки 60/51. Отраженная кредиторская и дебиторская задолженность является реальной.

Проверим полноту оприходования материальных ценностей материально-ответственными лицами

Для проверки этой процедуры используется информация, находящаяся в счетах поставщиков услуг, приходных документах (приходные накладные), приемные акты.

Для оценки правильности ведения аналитического и синтетического учета по счету «60» сопоставим данные о количестве ТМЦ и их стоимости по платежным документам с данными документов на их оприходование (счет-фактур, товаротранспортных накладных) и показателями аналитического учета расчетов с поставщиками, книгами складского учета.

Результаты проверки полноты оприходования материальных ценностей складами и другими местами хранения отображаются в таблице 3 и 4.

Проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков в ООО МПП «Скат» показала, что записи в учетных регистрах соответствуют с документами поставщиков (счет-фактурой). Расхождений в суммах отраженных в счетах поставщиков, и суммами, имеющимися в главной книге и журнале-ордере №6 не обнаружено.

Проверим правильность составления корреспон­денции счетов

Для этого проверяем следующие и источники информации: регистры бухгалтерского учета, счета поставщиков, банковские и кассовые документы. Отражение в бухгалтерском учете проводок находиться в таблице 3 и 4.

В процессе проверки правильности составленных хозяйственных операций ошибок не обнаружено. Учет ТМЦ ведется в соответствии с принятой ООО МПП «Скат» учетной политикой.

5. Разработка аудиторского заключения

Аудиторская фирма: ООО «Аудит – Перспектива»

Юридический адрес: 625023 г. Тюмень, ул. Пржевальского, д.36 офис 326

Телефон: [phone]

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № 015624 выдана ЦАЛАК Министерства финансов Российской Федерации 20 января 2011 года.

Лицензия действительна по 20 января 2012 года.

Свидетельство о государственной регистрации № 1927 от 13.10.2007г. выдано территориальным управлением по Ленинскому административному округу г. Тюмени.

Расчетный счет № 40702810600020000132 в Тюменском филиале ОАО «Запсибкомбанке» г. Тюмени.

В аудите принимали участие: Шаров Д.В.

Аудируемое лицо: ООО МПП «Скат»

Юридический адрес: г. Тюмень, ул. Монтажников 1/4

Телефон: [phone]

Лицензия № 18/02 от 6 мая выдана на основании приказа федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

Лицензия действительна по 6 мая 2014 года.

Срок проведения проверки: с 1.10.2011 г. по 4.10.2011 г.

Договор № 31 от 30.09.2011 г.

Объект проверки: расчеты с поставщиками и подрядчиками за январь - июль 2011 года.