Таблица 4.1 Анализ выполнения плана по производству продукции ОАО«Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012 г.

Показатели	2011 год	2012 год							Выполнение плана, %			Отклонение				Темп изменения, %
		План			Факт
		Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумма, млн. руб.		Уд.вес, %				Сумма, млн. руб.			Уд.вес, %
А	1	2	3	4		5	6			7			8	9
Объем производства промышленной продукции (работ, услуг) в фактических отпускных ценах	10195	12397	46,12	14035		49,44	113,21			1638			3,32	37,67
Объем отгруженной продукции (работ, услуг) в фактических отпускных ценах	9961	14484	53,88	14354		50,56	99,1			-130			-3,32	44,10
Итого	20156	26881	100	28389		100	105,61			1508			-	40,85

УД_i=

УД _1.пл.=

УД 2.пл.=14484/26881*100=53,88%

УД 1.ф.=14035/28389*100=49,44%

УД 2.ф.=14354/28389*100=50,56%

%ВП=

%ВП _1.=113,21%

%ВП2.=14354/14484*100=99,1%

%ВП3.=28389/26881*100=105,61%

УД_i=УД_ф-УД_пл

УД _.=49,44%-46,12%=3,32%

Т_{изм. i}=

_{Тизм. всего}=

_Тизм.1_{=14035/10195*100-100=37,67%}

_Тизм.2_{=14354/9961*100-100=44,10%}

Вывод: В ходе анализа выполнения плана по производству продукции ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012г. было выявлено, что план производства в целом по предприятию был перевыполнена 1508 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом объем производства увеличился на 40,85%, в том числе за счет увеличения объема производства промышленной продукции на 1638 млн.руб, план перевыполнен на 13,21%, объем производства по сравнению с прошлым годом увеличился на 37,67%;а также за счет уменьшения объема отгруженной продукции на 130млн.руб, план не довыполнен на 0,9%, объем производства по сравнению с прошлым годом увеличился на 44,10%,а удельный вес уменьшился на 3,32%.

Данные взяты из приложения 1 («Отчёт о производстве промышленной продукции»).

Таблица 4.2 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012г.

Вид продукции	Выпуск продукции, млн. руб.		% выполнения плана	Принимается в выполнении плана по ассортименту, млн. руб.
	План	Факт
А	1	2	3	4
Корма готовые для свиней	5817	7850	134,95	5817
Корма готовые для домашней птицы	4450	5310	119,33	4450
Корма готовые для рыб	2130	875	41,08	875
Итого	12397	14035	113,21	11142

1.Способ наименьшего процента:

%ВП=

%ВП1=7850/5817*100=134,95%

%ВП2=5310/4450*100=119,33%

%ВП3=875/2130*100=41,08%

%ВПитого_.=%

2.Коэффициент одноименности:

К_одн=%

Вывод: В ходе анализа выполнения плана по ассортименту выпушенной продукции было выявлено, что план, рассчитанный с помощью наименьшего процента перевыполнен на 13,21%, а план по ассортименту рассчитанный с помощью коэффициента одноименности не довыполнен на 10%.

Данные взяты из приложения 2 («Отчёт о производстве промышленной продукции (работ, услуг)»).

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с планом или графиком. Для оценки работы предприятия рассчитывают следующие показатели:

1. Коэффициент ритмичности

2. Коэффициент вариации

3. Коэффициент аритмичности

Таблица 4.3 Расчет ритмичности выпуска продукции ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012г.

Квартал	Выпуск продукции, млн. руб.		Удельный вес, %			Доля продукции, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5
1	2840	3250	22,91	23,16	22,91
2	3126	3780	25,22	26,93	25,22
3	3450	3035	27,83	21,62	21,62
4	2981	3970	24,04	28,29	24,04
Итого:	12397	14035	100	100	93,79

УД_i=

_{УД 1 кв. пл}=

_{УД 2 кв.пл=3126/12397*100=25,22%}

_{УД 3 кв.пл=3450/12397*100=27,83%}

_{УД 4 кв.пл=2981/12397*100=24,04%}

К_ритм=22,91+25,22+21,62+24,04=93,79%

К_вар=

=млн. руб.

К_вар= %

К_ар =

%ВП=

%ВП₁=%

%ВП2=3780/3126*100=120,92%

%ВП3=3035/3450*100=87,97%

%ВП4=3970/2981*100=133,18%

_Ка=

Вывод: В ходе анализа ритмичности выпуска продукции было выявлено, что выпуск продукции осуществляется неритмично на 6,21%, среднее отклонение выпуска продукции от плана составляет 0,18%, сумма чисел аритмичности равна -0,56, все это свидетельствует о неритмичной работе предприятия.

Данные для расчета взяты со слов руководителя практики.

Для анализа изменения структуры на изменение стоимости выпущенной продукции необходимо рассчитать фактический объем товарной продукции при плановой структуре, изменение объема продукции за счет изменения структуры.

Таблица 4.4 Расчет влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012 гг.

Вид продукции	Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.			Структура продукции, %			Фактический объем товарной продукции при плановой структуре, млн. руб.		Изменение объема продукции за счет изменения структуры, млн. руб.
	План (прошлый год)	Факт (отчетный год)	План (прошлый год)		Факт (отчетный год)
А	1	2	3		4	5		6
Корма готовые для свиней	5817	7850	46,92		55,93	6585,22		1264,78
Корма готовые для домашней птицы	4450	5310	35,90		37,84	5038,57		271,43
Корма готовые для рыб	2130	875	17,18		6,23	2411,21		-1536,21
Итого	12397	14035	100		100	14035		-

УД_i=

_{УД 1.пл}=

_УД 2.пл_{=4450/12397*100=35,90%}

_УД 3.пл_{=2130/12397*100=17,18%}

_УД 1.ф_{=7850/14035*100=55,93%}

_УД 2.ф_{=5310/14035*100=37,84%}

_УД 3.ф_{=875/14035*100=6,23%}

ВП_i=ВП_фобщУД_iпл

ВП₁=1403546,92%=6585,22 млн. руб.

ВП2=14035*35,90%=5038,57 млн. руб.

ВП3=14035*17,18%=2411,21 млн. руб.

ТП_i=ВП_фi- ВП_фУДплi

ТП=7850- 6585,22=1264,78 млн. руб.

_ТП=5310-5038,57=271,43 млн. руб.

_ТП=875-2411,21=-1536,21 млн. руб.

Вывод: В ходе определения изменения влияния структуры на стоимость выпущенной продукции было выявлено, что стоимость произведенной продукции в целом по предприятию не изменилась, в том числе за счет увеличения удельного веса корма для свиней, его стоимость увеличилась на 1264,78 млн. руб., за счет увеличения удельного веса корма для домашней птицы, его стоимость увеличилась на 271,43 млн. руб., за счет увеличения удельного веса корма для рыб, его стоимость уменьшилась на 1536,21 млн.руб.

Данные взяты из приложения 2 («Отчёт о производстве промышленной продукции (работ, услуг)»).

Таблица 4.5. Анализ объема реализации продукции по ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг. (Млн.руб.)

Остатки готовой продукции на складах представлены в таблице 5.1.1.5.:

Таблица 5.1.1.5. - Остатки на складах на начало года, тонн

	На 01.01.09г.	На 01.01.10г.	На 01.01.11г.	На 01.01.12г.	На 01.01.13г.
Комбикорм	694	1779	1031	418	2394

Остатки нереализованной продукции (комбикорма и сухие корма) на складах на 1 января 2012 года по результатам анализа реализации продукции предприятия составили 418 т. и уменьшились по сравнению с остатками на 1 января 2011 года на 613 тонн.

Показатели	2011	2012	Отклонение (+,-)	Влияние на объем реализации
А	1	2	3	4
Остаток готовой продукции на начало периода	1031	418	-613
Товарная продукция	2210	2540	330
Остаток готовой продукции на конец периода	980	410	-570
Реализация продукции

_{ГП=отч.-пр.}

_{ГПнг=418-1031=-613 млн. руб.}

_{ГПтп=2540-2210=330 млн. руб.}

_{ГПкг=410-980=-570 млн. руб.}

_{РП=ГПнг+ТП-ГПкг}

Таблица 4.6 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами ОАО «Жабинковский комбикормовй завод» за 2011 – 2012г.

Категория персонала	2011 год	2012 год			Отклонение от			% выполнения плана		Темп изменения, %
		план	факт	плана		прошлого года
А	1	2	3	4		5	6		7
Численность работающих по основной деятельности всего	224	223	221	-2		-3	99,1		-1,34
В том числе: служащие	30	39	39	-		9	100		30
из них руководители	27	13	13	-		-14	100		-51,85
Рабочие	167	184	182	-2		15	98,91		8,98

ЧР=ЧР_ф-ЧР_пл

ЧР =221-223= -2 чел.

%ВП=

%ВП _всего =%

Т_{изм. i}=

Т_{изм. всего}== -1,34%

К_пр=

К_пр=

К_выб=

К_выб=

К_т.к.=

К_т.к.=

К_пост=

К_пост=

Вывод: В ходе анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами было выявлено, что выполнение плана по численности работников фактически по сравнению с планом недовыполнено на 2 человека или на 0,9%, а по сравнению с прошлым годом численность служащих уменьшилась на 3 человека или на 1,34%; а также за счет выполнения плана по руководителям, при этом по сравнению с прошлым годом их численность не изменилась; а также за счет недовыполнения плана по рабочим на 2 человека, а по сравнению с прошлым годом их численность уменьшилась на 14 человек или 51,85%; коэффициент оборота по приему персонала составил 0,33, коэффициент оборота по выбытию составил 0,31, коэффициент текучести кадров составил 0,002, коэффициент постоянства равен 0,14.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих показателей:

1.среднегодовую,

2. среднедневную

3.среднечасовую выработку продукции одним рабочим, а так же среднегодовую выработку на одного работника в стоимостном выражении.

Данные взяты из приложения 3 («Отчет по труду»)

Таблица 4.7 Данные для изучения производительности труда ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011 – 2012 г.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение, (+,-)	Динамика, %
А	1	2	3	4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.	12397	14035	1638	113,21
2. Среднесписочная численность работников, чел.:	415	416	1	100,24
Основной деятельности (Ч) а)	224	221	-3	98,66
Рабочих (Чр) б)	167	182	15	108,98
3. Удельный вес рабочих в общей численности работников основной деятельности (УД),%	74,55	82,35	7,8	110,46
4.Отработанно всеми рабочими:
тыс. чел.-дней а)	106,24	110,656	4,42	104,16
тыс. чел.-ч. б)	803,17	883,03	79,86	109,94
5. Отработано одним рабочим дней (Д)	0,13	0,13	-	100
6. Продолжительность рабочего дня (П), ч.	7,56	7,98	0,42	105,56
7. Среднегодовая выработка одного работающего, млн. руб. (ГВпп)	55,34	63,51	8,17	114,76
8.Среднегодовая выработка одного рабочего, млн. руб. (Гв)	74,23	77,12	2,89	103,89
9. Среднедневная выработка рабочего, млн. руб. (ДВ)	116,69	126,83	10,14	108,69
10. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб.	15,44	15,89	0,45	102,91

Чв=

Чв ₂₀₁₁ =млн. руб.

Чв2012=14035/883,03=15,89 млн. руб.

ДВ=

ДВ ₂₀₁₁ =млн. руб.

ДВ 2012 =14035/110,656=126,83 млн. руб.

ГВпп = ВП/осн.дея-ти(Ч)

ГВпп2011 =12397/224=55,34 млн. руб.

ГВпп2012 =14035/221=63,51 млн. руб.

ГВ = ВП/рабочих(ЧР)

ГВ2011 = 12397/167=74,23 млн. руб.

ГВ2012=14035/182=77,12 млн. руб.

Вывод: В ходе анализа производительности труда было выявлено, что среднечасовая выработка рабочего в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 0,45 млн. руб., в том числе за счет увеличения объёма выпущенной продукции на 1638 млн. руб., за счет увеличения отработанного времени на 79,86тыс. чел.- часов, среднедневная выработка увеличилась на 10,14 млн. руб., за счет увеличения отработанного времени на 4,42 тыс. человеко-дней, среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 8,17 млн. руб., в том числе за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности работников основной деятельности на 7,8%.

Данные взяты из приложения 3 ( «Отчёт по труду»).

Таблица 4.8 Расчет влияния факторов на производительность труда, ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011- 2012г.

Факторы	Размер влияния на производительность труда
А	1
удельного веса рабочих в численности работников	118,36
числа дней, отработанных одним рабочим	0
продолжительности рабочего дня	69,42
среднечасовой выработки одного рабочего	38,44
Итого	-

ГВ_пп=УДДПЧ_в

ГВ_пппл=УД_плД_плП_плЧ_впл

ГВ _пппл=74,550,137,5615,44 =113,25 млн. руб.

ГВ _{пп уд} = УДД_плП_плЧ_впл

УД=УД_ф-УД_пл

УД=82,35% -74,55%= 7,8%

ГВ _{пп уд} =7,80,137,5615,44= 118,36 млн. руб.

ГВ _{пп Д} =УД_фДП_плЧ_впл

Д=0,13-0,13=0 дня

ГВ _{пп Д}=82,3507,5615,44= 0 млн. руб.

ГВ _{пп П} =УД_фД_фПЧ_впл

П=7,98-7,56= 0,42 ч.

ГВ _{пп П}=82,350,130,4215,44=69,42 млн. руб.

ГВ _ппЧв=УД_фД_фП_фЧ_в

Ч_в=15,89-15,44= 0,45 млн. руб.

ГВ _ппЧв=82,350,137,980,45= 38,44 млн. руб.

ГВ _{пп ф} =УД_фД_фП_фЧ_{в ф}

ГВ _{пп ф} =82,353,130,32164,92= 136,03 млн. руб.,

ГВ _{пп общ} =136,03-120,89= 15,14 млн. руб.

Вывод: В ходе определения влияния факторов на производительность труда было выявлено, что производительность труда в отчетном году в целом по предприятию увеличилась на 15,14 млн. руб., в том числе за счет увеличения удельного веса рабочих в численности работников на 7,8% выработка увеличилась на 118,36 млн. руб., за счет того, что количество отработанных дней не изменилось, выработка также не изменилась, за счёт увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,42 ч., выработка также увеличилась на 69,42 млн. руб., за счет увеличения среднечасовой выработки на 0,45 млн. руб. выработка увеличилась на 38,44 млн. руб.

Данные для расчета взяты из приложения 3 («Отчёт по труду»).

Таблица 4.9 Исходные данные для факторного анализа расходов на оплату труда ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

Показатели	2012 год		Отклонение от плана	% выполнение плана
	План	Факт
А	1	2	3	4
1. Выпуск продукции, млн. руб.	12397	14035	1638	113,21
2. Фонд оплаты труда, млн. руб.	7615,56	10264,19	2648,63	134,78
3. Среднегодовая выработка продукции 1 работником, млн. руб.	74,23	77,12	2,89	103,89
4. Среднемесячная заработная плата 1 работника, млн. руб.	3,8	4,7	0,9	123,68

ФОТ=

ФОТ _пл=млн. руб.

ФОТ=

ФОТ_усл1=млн. руб.

ФОТ_усл2=млн. руб.

ФОТ_ф=млн. руб.

ФОТ_вп= ФОТ_усл1- ФОТ_пл

ФОТ_вп=8621,79-7615,56= 1006,23 млн. руб.

ФОТ_гв= ФОТ _усл2-ФОТ _усл1

ФОТ_гв=8298,70-8621,79= -323,09 млн. руб.

ФОТ_зп= ФОТ _ф-ФОТ _усл2

ФОТ_зп=10264,19-8298,70= 1965,49 млн. руб.

ФОТ_общ= ФОТ _ф-ФОТ_пл

ФОТ_общ=10264,19-7615,56= 2648,63 млн. руб.

Вывод: В ходе определения влияния факторов на изменение фонда оплаты труда было выявлено, что фактически по сравнению с планом фонд оплаты труда увеличился на 2648,63 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема выпущенной продукции на 1638 млн. руб., фонд оплаты труда увеличился на 1006,23 млн. руб., за счет увеличения среднегодовой выработки на 2,89 млн. руб, фонд оплаты труда уменьшился на 323,09 млн. руб., за счет увеличения среднемесячной зарплаты на 0,9 млн. руб., фонд оплаты труда увеличился на 1965,49 млн. руб.

Данные для расчета взяты из приложения 3 («Отчет по труду»).

Таблица 4.10 Анализ обеспеченности предприятия основными фондами на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011	2012			Отклонение от
		По плану	По факту	Предыдущего года		плана
Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных средств, млн. руб.	197653	227483	147785	-49868		-79698
в т.ч. активная часть, млн. руб.	99765	143567	139800	40035		-3767
Удельный вес активной части, %	50,47	63,11	94,59	44,12		31,48

Определим среднегодовую стоимость основных средств и удельный вес активной части.

ОС_сг=

ОС_{сготч.ф.} =млн. руб.

УД_{ос акт} =

УД_{ос акт} =%

Вывод: В ходе анализа обеспеченности предприятия основными фондами было выявлено, что фактически по сравнению с планом среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась 79698 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом среднегодовая стоимость уменьшилась на 49868 млн. руб.: а также за счет уменьшения фактической стоимости активной части основных средств на 3767 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом увеличения на 40035 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 44,12% и на 31,48%.

Таблица 4.11 Наличие, состав и структура основных средств ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.			Отклонение по (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумме, млн. руб.		Уд.весу, %
1.Здания и сооружения	40126	35,79	90580	34,59	50454		-1,2
2.Передаточные устройства	1881	1,68	2214	0,85	333		-0,83
3.Машины и оборудования	65503	58,43	84318	32,19	18815		-26,24
4.Транспортные средства	4295	3,83	84318	32,19	80023		28,36
5.Производственный и хозяйственный инвентарь	220	0,20	318	0,12	98		-0,08
6. Прочие основные фонды	67	0,06	120	0,05	53		-0,01
7. Многолетние насаждения	18	0,01	18	0,01	0		0
8. Основные фонды, всего:	112110	100	261886	100	149776		-

УД_i=

УД _зд.2011 =%

УД пер.уст =1881/112110*100=1,68%

УД маш. = 65503/112110*100=58,43%

УД транс = 4295/112110*100=3,83%

УД хоз. инв. =220/112110*100=0,20%

УД пр. осн. ф =67/112110*100=0,06%

УД мн.н. = 18/112110*100=0,01%

УД зд.2012 = 90580/261886*100=34,59%

УД пер.уст = 2214/261886*100=0,85%

УД маш. = 84318/261886*100=32,19%

УД транс = 84318/261886*100=32,19%

УД хоз. инв. =318/261886*100=0,12%

УД пр. осн. ф =120/261886*100=0,05%

УД мн.н. = 18/261886*100=0,01%

Вывод: В ходе анализа наличия, состава и структуры основных средств было выявлено, что стоимость основных средств за 2012 год по сравнению с 2011 годом в целом по предприятию увеличилась на 149776 млн.руб., в том числе стоимость зданий увеличилась на 50454 млн. руб., а удельный вес уменьшился на 1,2%, стоимость передаточных устройств увеличилась на 333 млн. руб., при этом удельный вес уменьшился на 0,83%, стоимость машин и оборудования увеличилась на 18815, а удельный вес уменьшился на 26,24%, стоимость транспортных средств увеличилась на 80023 млн. руб., а удельный вес увеличился на 28,36%, стоимость хозяйственного инвентаря увеличилась на 98 млн. руб., при этом удельный вес уменьшился на 0,08%, стоимость прочих основных фондов увеличилась на 53 млн. руб., а удельный вес уменьшился на 0,01%, стоимость многолетних насаждений не изменились, их удельный вес не изменился.

Таблица 4.12 Анализ движения и технического состояния промышленно-производственных фондов ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение, (+,-)
А	1	2	3
1. Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	56880	57690	810
2. Стоимость введенных ОПФ, тыс. руб.	550	681	131
3. Стоимость выбывших ОПФ, тыс. руб.	15	22	7
4. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	119464	120200	736
5. Амортизация ОПФ, тыс. руб.	7413	2197	-5216
6. Первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб	58232	62300	4068
7. Коэффициент обновления ОПФ	0,005	0,06	0,055
8. Коэффициент выбытия ОПФ	0,0003	0,0004	0,0001
9. Коэффициент прироста ОПФ	0,009	0,01	0,001
10. Коэффициент износа ОПФ	0,13	0,04	-0,09
11. Коэффициент годности ОПФ	0,87	0,96	0,09

К_обн.=

_{Кобн. 2011} =

_Кобн.2012_{= 681/120200=0,06}

К_выб=

_{К выб 2011} =

_К выб.2012 _{= 22/57690=0,0004}

К_{прироста} =

_{Кприроста 2011} =

_К прироста 2012 _{= 681-22/57690=0,01}

К_изн=

К_{изн 2011} =

К изн 2012 = 2197/62300=0,04

_{К г} =

_{Кг 2011} =

_{Кг 2012 = 1-0,04=0,96}

Вывод: В ходе анализа движения и технического состояния промышленно-производственных фондов было выявлено, что в отчетном году по сравнению с прошлым коэффициент обновления увеличился на 0,055, в том числе за счет увеличения поступивших ОФ на 131 млн. руб. и за счет увеличения стоимости ОФ на конец года на 736 млн. руб., коэффициент выбытия увеличился на 0,0001, в том числе за счет увеличения выбывших ОФ на 7 млн. руб. и за счет увеличения стоимости ОФ на начало года на 810 млн. руб.; коэффициент прироста увеличился на 0,001 ,коэффициент износа уменьшился на 0,09, и коэффициент годности увеличился на 0,09.

Таблица 4.13 Анализ показателей эффективности использования основных фондов ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	Изменение (+,-)
А	1	2	3
Объем выпуска продукции, млн. руб.	12397	14035	1638
Среднегодовая стоимость ОПФ млн. руб.	197653	147785	-49868
в т.ч. активная часть, млн. руб.	99765	139800	40035
Удельный вес активной части ОПФ, %	50,47	94,59	44,12
Прибыль, млн. руб.	23032	23422	390
Фондоотдача, руб/руб.	0,06	0,09	0,03
Фондоемкость, руб/руб.	15,94	10,53	-5,41
Фондорентабельность,%	11,65	15,85	4,2
Фондоотдача активной части ОС, руб/руб.	0,12	0,10	-0,02

ФО=

ФО ₂₀₁₁ =руб/руб.

ФО 2012 = 14035/147785=0,09 руб/руб.

ФЕ=

ФЕ ₂₀₁₁ =руб/руб.

ФЕ 2012 = 147785/14035= 10,53 руб/руб.

ФР=

ФР₂₀₁₁=%

ФР 2012 =23422/147785*100=15,85%

ФО _акт =

ФО _{акт 2011} =руб/руб.

ФО акт 2012 = 14035/139800= 0,10 руб/руб.

Вывод: В ходе анализа показателей эффективности использования основных фондов было выявлено, что фондоотдача увеличилась на 0,03 руб/руб., а фондоёмкость уменьшилась на 5,41 руб/руб, в том числе за счет увеличения объема выпущенной продукции на 1638 млн. руб., а также за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств на 49868 млн. руб., фондорентабельность уменьшилась на 4,2%, за счет увеличения прибыли предприятия на 390 млн. руб., а также за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 49868 млн.руб, фондоотдача активной части основных средств уменьшилась на 0,02 руб/руб., за счет увеличения объема выпущенной продукции на 1638 млн. руб., а также за счет уменьшения среднегодовой стоимости активной части основных средств на 49868 млн. руб.

Данные взяты из приложения 1 («Отчёт о производстве промышленной продукции»).

Так же необходимо изучить влияние факторов на изменение фондоотдачи способом цепной подстановки:

Вывод: В ходе проведения факторного анализа фондоотдачи было выявлено, что фондоотдача увеличилась на 0,03 руб/руб, в том числе за счет увеличения объема выпущенной продукции на 1638 млн. руб., фондоотдача увеличилась на 0,01 руб/руб, за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств на 49868 млн. руб, фондоотдача увеличилась на 0,02 руб/руб.

4.4Эффективность использования материальных ресурсов

Материальные ресурсы – это совокупность предметов труда, которые участвуют в процессе производства (сырьё, материалы, энергия, полуфабрикаты и т.д.).

Для характеристики использования материальных ресурсов применяется система обобщающих показателей. К ним относят материалоотдачу, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в полной себестоимости, прибыль на рубль материальных затрат, коэффициент использования.

Таблица 4.14 Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг

Показатели	2011 год	2012 год	Изменение (+,-)
А	1	2	3
1. Выпуск продукции, млн. руб.	12397	14035	1638
2. Полная себестоимость продукции, млн. руб	85577	182715	97138
2.1. Материальные затраты, млн. руб.	64455	130707	66252
3. Прибыль, млн. руб.	23032	23422	390
4. Материалоемкость, руб.	5,20	9,31	4,11
5. Материалоотдача, руб.	0,19	0,11	-0,08
6. Прибыль на 1 рубль материальных затрат	0,36	0,18	-0,18
7. Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости, %	75,32	71,54	-3,78
8. Коэффициент использования материальных ресурсов	1,79

МО=

МО ₂₀₁₁=руб/руб.

МО2012=14035/130707=0,11руб/руб.

МЕ=

МЕ ₂₀₁₁=руб/руб.

МЕ2012=130707/14035=9,31руб/руб.

П_руб=

П_{руб 2011} =руб.

Пруб.2012=23422/130707=0,18 руб.

УД _мз=

УД _{мз 2011} =%

УДмз2012=130707/182715*100=71,54%

К_исп=

К_исп=

Вывод: В ходе анализа показателей эффективности использования материальных ресурсов было выявлено, что материалоотдача в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 0,08 руб/руб, а материалоемкость увеличилось на 4,11 руб/руб, в том числе за счет увеличения выпуска продукции на 1638 млн. руб. и материальных затрат на 66252 млн. руб. Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости уменьшился на 3,78%, за счет увеличения материальных затрат на 66252 млн. руб. и полной себестоимости на 97138 млн. руб. Коэффициент использования материальных ресурсов составил 1,79.

Данные для расчета взяты из приложения 4 («Отчёт о прибылях и убытках»).

4.5 Анализ себестоимости продукции

Для изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции, сравнивают фактический уровень на производство и реализацию продукции с данными прошлых лет.

При изучении раздела были использованы следующие формы статистической отчетности, имеющиеся на предприятии: Изучив приложения:

1. Приложение 15 “Отчет о прибылях и убытках ”

Таблица 4.15 Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг

Элемент затрат	2011 год		2012 год			Изменение
	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд.вес, %	Сумма, млн. руб.		Уд.вес, %
А	1	2	3	4	5		6
Затраты всего	89793	100	176283	100	86490		-
в том числе: материальные затраты	64455	71,78	130707	74,14	66252		2,36
расходы на оплату труда	8477	9,44	20516	11,64	12039		2,2
отчисления на социальные нужды	3059	3,41	7315	4,15	4256		0,74
амортизация основных фондов	2197	2,45	7413	4,21	5216		1,76
прочие затраты	11605	12,92	10332	5,86	-1273		-7,06

УД_i=

УД _{п.з. 2011}=%

УДос.2011=2197/89793*100=2,45%

УДотч.2011=3059/89793*100=3,41%

УДрот 2011=8477/89793*100=9,44%

УДмз 2011=64455/89793*100=71,78%

УДпз 2012=10332/176283*100=5,86%

УДос. 2012=7413/176283*100=4,21%

УДотч. 2012=7315/176283*100=4,15%

УДрот 2012=20516/176283*100=11,64%

УДмз 2012=130707/176283*100=74,14%

Уд=УД ₂₀₁₂-УД₂₀₁₁

УД _{п з} =5,86%-12,92=-7,06%

УДос=4,21%-2,45%=1,76%

УДотч=4,15%-3,41%=0,74%

УДрот=11,64%-9,44%=2,2%

УДмз=74,14%-71,78%=2,36%

Вывод: В ходе анализа затрат на производство и реализацию продукции было выявлено, что затраты на производство продукции в отчетном году по сравнению с прошлым увеличились на 86490 млн. руб., в том числе за счет увеличения материальных затрат на 66252 млн. руб., удельный вес увеличился на 2,36%, за счет увеличения расходов на оплату труда на 12039 млн. руб., удельный вес увеличился на 2,2%, за счет увеличения отчислений на социальные нужды на 4256 млн. руб., удельный вес увеличился на 0,74%, за счет увеличения амортизации основных фондов на 5216 млн. руб, удельный вес увеличился на 1,76%, за счет уменьшения прочих затрат на 1273 млн. руб., удельный вес уменьшился на 7,06%.

Данные взяты из приложения 5 («Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)»).

Таблица 4.16 Анализ состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.

(тыс. руб.)

Статьи затрат	Себестоимость продукции			Отклонение от плана, (+,-)		% выполнения плана
	План	Факт
А	1	2	3		4
1. Сырье и материалы	56708	119144	62436		210,10
2. Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия	-	-	-		-
3. Возвратные отходы	3080	4650	1570		150,97
4. Топливо и энергия	2802	3954	1152		141,11
5. Заработная плата производственных рабочих	5939	14749	8810		248,34
6. Отчисления на социальные нужды	2188	5341	3153		244,10
7. Амортизация инструментов	2099	7216	5117		343,78
8. Итого: технологическая себестоимость	72816	155054	82238		212,94
9. Общепроизводственные расходы	13860	16530	2670		119,26
10. Итого: цеховая себестоимость	86676	171584	84908		197,96
11. Общехозяйственные расходы	14360	17880	3520		124,51
12. Прочие производственные расходы	280	360	80		128,57
13. Итого: производственная себестоимость	101316	189824	88508		187,36
14. Коммерческие расходы	1640	1890	250		115,24
15. Итого: полная себестоимость единицы продукции	102956	191714	88758		186,21

Вывод: В ходе анализа состава и структуры затрат на производство и реализацию продукции выявлено, что по факту по сравнению с планом полная себестоимость единицы продукции увеличилась на 88758 тыс. руб., в том числе за счет увеличения расходов сырья и материалов на 62436 тыс. руб., за счет увеличения возвратных отходов на 1570 тыс. руб., за счет увеличения расходов топлива и энергии на 1152 тыс. руб., за счет увеличения расходов на оплату труда на 8810 тыс. руб., за счет увеличения отчислений на социальные нужды на 3153 тыс. руб., за счет увеличения амортизации инструментов на 5117 тыс. руб., за счет увеличения общепроизводственных расходов на 2670 тыс. руб., за счет увеличения общехозяйственных расходов на 3520 млн. руб., за счет увеличения прочих производственных расходов на 80 тыс. руб., за счет увеличения коммерческих расходов на 250 тыс. руб.

Данные для расчета взяты с приложения 5 (« Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)»).

Важным обобщающим показателем себестоимости является затраты на 1 рубль товарной продукции. Данный показатель является универсальным, т. к. может быть рассчитан в любой отрасли производства и показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Затраты на 1 рубль рассчитываются отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости выпущенной продукции в действующих ценах.

Таблица 4.17 Анализ выполнения плана и динамики себестоимости продукции на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011- 2012 гг

Показатели	2011	2012		Отклонение от
		план	факт	плана	прошлого года
А	1	2	3	4	5
Выпуск продукции, млн. руб.	12397	11452	14035	2583	1638
Себестоимость продукции, млн. руб.	85577	162800	182715	19915	97138
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции	6,90	14,22	13,02	-1,2	6,12

З_1руб =

З_1руб2011 =руб/руб.

З1руб.пл.=162800/11452=14,22 руб/руб.

З1руб.ф.=182715/14035=13,02 руб/руб.

Вывод: В ходе анализа затрат на 1 рубль товарной продукции было выявлено, что фактически по сравнению с планом, затраты уменьшились на 1,2 руб/руб., а по сравнению с прошлым годом увеличились на 6,12 руб/руб., в том числе за счет увеличения выпуска продукции на 2583 млн. руб, а по сравнению с прошлым годом увеличения на 1638 млн. руб., а так же за счет увеличения себестоимости продукции на 19915 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом на 97138 млн. руб.