4.7 Оценка финансового состояния предприятия
Бухгалтерский баланс- отражение состояния активов и источников их образования в стоимостной оценке на предприятии. При анализе бухгалтерского баланса используют вертикальный и горизонтальный анализ. В данном случае анализ будет производиться вертикальным методом, для чего необходимо рассчитать удельный вес средств и источников в валюте баланса.
Таблица 4.22 Анализ состава и структуры средств на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.
|
Актив
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение по
| ||||
|
Сумма, млн. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд.вес, % |
Сумме, млн. руб. |
Уд.весу, % | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||||
|
Основные средства
|
43975 |
51,23 |
112092 |
57,37 |
68117 |
6,14 | |
|
Нематериальные активы
|
16 |
0,02 |
39 |
0,02 |
23 |
0 | |
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Вложения во в необоротные активы
|
9594 |
11,18 |
37188 |
19,03 |
27594 |
7,85 | |
|
Прочие в необоротные активы
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Итого по разделу I
|
53585 |
62,42 |
149319 |
76,40 |
95734 |
13,98 | |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| ||||||
|
Запасы и затраты
|
12436 |
14,49 |
24299 |
12,43 |
11863 |
-2,06 | |
|
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам
|
1755 |
2,04 |
1785 |
0,91 |
30 |
-1,13 | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
17903 |
20,86 |
19787 |
10,12 |
1884 |
-10,74 | |
|
Расчеты с учредителями |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Денежные средства |
135 |
0,15 |
213 |
0,11 |
78 |
-0,04 | |
|
Финансовые вложения
|
28 |
0,03 |
28 |
0,01 |
0 |
-0,02 | |
|
Прочие оборотные активы
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
|
Итого по разделу II
|
32257 |
37,58 |
46112 |
23,60 |
13855 |
-13,98 | |
|
БАЛАНС
|
85842 |
100 |
195431 |
100 |
109589 |
- | |
Вывод: В ходе анализа состава и структуры хозяйственных средств и их источников было выявлено, что баланс на конец года по сравнению с началом года увеличился на 109589 млн. руб., в том числе за счет увеличения в необоротных активов на 95734 млн. руб., удельный вес увеличился на 13,98%, за счет увеличения оборотных активов на 13855 млн. руб., удельный вес уменьшился на 13,98%. Увеличение в необоротных активов произошло за счет увеличения стоимости основных средств на 68117 млн. руб., удельный вес увеличился на 6,14%, за счет увеличения нематериальных активов на 23 млн. руб., их удельный вес не изменился, за счет увеличения вложений во в необоротные активы на 27594 млн. руб., удельный увеличился на 7,85%. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения запасов и затрат на 11863 млн. руб., удельный вес уменьшился на 2,06%, за счет увеличения налога по приобретенным товарам на 30 млн. руб., удельный вес уменьшился на 1,13%, за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 1884 млн. руб., удельный вес уменьшился на 10,74%, за счет увеличения денежных средств на 78 млн. руб., удельный вес уменьшился на 0,04%.
Данные для расчета взяты из приложения 7 («Бухгалтерский баланс»).
Теперь необходимо проанализировать пассив баланса:
Таблица 4.23 Анализ источников хозяйственных средств на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.
|
Пассив
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение по
| |||||
|
Сумма, млн. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд.вес, % |
Сумме, млн. руб. |
Уд.весу, % | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| |||||||
|
Уставный фонд |
9940 |
15,05 |
13967 |
9,42 |
4027 |
-5,63 | ||
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Резервный фонд
|
263 |
0,40 |
319 |
0,22 |
56 |
-0,18 | ||
|
Добавочный фонд
|
5173 |
7,83 |
41468 |
27,98 |
36295 |
20,15 | ||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Нераспределенная прибыль
|
1711 |
2,59 |
3567 |
2,41 |
1856 |
-0,18 | ||
|
Целевое финансирование
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Доходы будущих периодов |
354 |
0,54 |
662 |
0,45 |
308 |
-0,09 | ||
|
Итого по разделу III
|
17441 |
26,40 |
59983 |
40,47 |
42542 |
14,07 | ||
|
| |||||||
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
14591 |
22,09 |
42293 |
28,53 |
27702 |
6,44 | ||
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Итого по разделу IV |
14591 |
22,09 |
42293 |
28,53 |
27702 |
6,44 | ||
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||||||
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
28701 |
43,45 |
34189 |
23,06 |
5488 |
-20,39 | ||
|
Кредиторская задолженность
|
5278 |
7,99 |
11681 |
7,87 |
6403 |
-0,12 | ||
|
Задолженность перед участниками (учредителю)
|
47 |
0,06 |
86 |
0,06 |
39 |
0 | ||
|
Резервы предстоящих расходов
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- | ||
|
Итого по разделу V
|
34026 |
51,51 |
45956 |
31,002 |
11930 |
-20,508 | ||
|
БАЛАНС
|
66058 |
100 |
148232 |
100 |
82174 |
- | ||
Вывод: В ходе анализа состава и структуры хозяйственных средств и их источников было выявлено, что баланс на конец года по сравнению с началом года увеличился на 82174 млн. руб., в том числе за счет увеличения капитала и резервов на 42542 млн. руб., удельный вес увеличился 14,07%, за счет увеличения долгосрочных обязательств на 27702 млн. руб., удельный вес увеличился на 6,44%, за счет увеличения краткосрочных обязательств на 11930 млн. руб., удельный вес уменьшился на 20,508%. Увеличение капитала и резервов произошло за счет увеличения добавочного фонда на 36295 млн. руб., при этом удельный вес увеличился на 20,15%, за счет увеличения нераспределенной прибыли на 1856 млн. руб., удельный вес уменьшился на 0,18%. Увеличение долгосрочных активов произошло за счет увеличения долгосрочных кредитов и займов на 27702 млн. руб., удельный вес увеличился на 6,44%. Увеличение краткосрочных обязательств произошло за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 5488 млн. руб., удельный вес уменьшился на 20,39%, за счет увеличения кредиторской задолженности на 6403 млн. руб., удельный вес уменьшился на 0,12%,за счет увеличения задолженности перед участниками на 39 млн. руб., удельный вес не изменился.
Данные для расчета взяты из приложения 7 («Бухгалтерский баланс»).
Таблица 4.24 Анализ показателей ликвидности баланса на ОАО «Жабинковский комбикормовый завод» за 2011-2012 гг.
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение
|
Норматив коэффициента |
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами |
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 4.25 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение (+,-)
|
|
Коэффициент финансовой независимости(автономии)
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости (напряженности)
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
|
|
|