Глава 3. Практическая задача (вариант № 34)

Выписка из учетной политики ООО «Полет»

1. ООО «Полет» осуществляет деятельность по производству баллонов для сжиженного газа (продукция А) и емкостей для жидкого топлива (продукция В.)

2. Структурные подразделения – цех, офис, склад.

3. Базой распределения расходов является заработанная плата рабочих основного производства, изготавливающих продукцию А и В

Остатки средств на синтетических счетах по данным Главной книги ООО «Полет» на 01.12.2010 г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	2500170
02	Амортизация основных средств	90170
08	Вложения во внеоборотные активы	105200
10	Материалы	80170
20	Основное производство	12000
20.1.	Продукция А	8000
20.2.	Продукция В	4000
43	Готовая продукция	20170
50	Касса	23170
51	Расчетный счет	450170
60К	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	6170
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	50000
68К	Расчеты по налогам	3000
68.1.	НДФЛ	1000
68.2.	НДС	1500
68.3.	Налог на прибыль	500
69К	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	11170
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	30170
71Д	Расчеты с подотчетными лицами	20170
71К	Расчеты с подотчетными лицами	200
80	Уставный капитал	3000000
84	Нераспределенная прибыль	10170
99	Прибыль отчетного года	10170

Задание №1

На основании данных составить бухгалтерский баланс на 01.12.2010 г.

Задание №2

Открыть счета, отразить на счетах начальные остатки, обороты и конечные остатки. Составить оборотно - сальдовую ведомость за декабрь 2008 г.

Задание №3

Составить баланс на 01.01.2011 г. и отчет о прибылях и убытках за декабрь 2010 г.

Журнал хозяйственных операций ооо «Полет» за декабрь 2010 г.

№ п/п	Хозяйственной операции				Сумма
		Д		К
	Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно - прессовый стоимостью 30170 руб.(НДС сверху)
1	Станок поступил на предприятие.	08		60		30170
2	Учтен НДС.	19		60		5430,6
3	Счет поставщика оплачен с расчетного счета.	60		51		35600,6
4	Начислена заработанная плата Сидорову за наладку станка.	08		70		1500
5	Удержан НДФЛ из заработанной платы.	70		68/2		195
6	Начислен ЕСН от заработанной платы	08		69		390
7	Станок введен в эксплуатацию.	01		08		32060
8	НДС к зачету.	68/1		19		5430,6
	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет:
9	- ЕСН;	69		51		11170
10	- НДФЛ;	68/2		51		1500
	Реализован сторонней организации неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60170 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90170руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный.
11	Отражена выручка от продажи автокрана.	62		91/1		71000,6
12	Начислен НДС.	91/2		68/1		10830,6
13	Поступили деньги от покупателя на расчетный счет.	51		62		71000,6
14	Списана первоначальная стоимость автокрана.	01/2		01		90170
15	Списана сумма накопленной амортизации.	02		01/2		54102
16	Списана остаточная стоимость автокрана	91/2		01/2		36068
	Начислена амортизация по объектам основных средств:
17	- по станкам, изготавливающим продукцию А;	20/1		02		851
18	- по станкам, изготавливающим продукцию В;	20/2		02		621
19	- по зданию цеха и оборудования общецехового назначения;	25		02		8170
20	- по зданию офиса;	26		02		4170
21	- по складским помещениям общезаводского значения.	26		02		6170
	Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической себестоимости.
22	Материалы поступили на предприятие.	10		60		50000
23	Учтен НДС по материалам.	19		60		9000
24	НДС к зачету	68/1		19		9000
25	Стоимость материалов оплачена с расчетного счета.	60		51		59000
	Отпущены со склада материалы:
26	- на изготовление продукции А;	20/1		10		18170
27	- на изготовление продукции В;	20/2		10		12170
28	- на общецеховые нужды.	25		10		10170
	Начислена заработанная плата:
29	- рабочим за изготовление продукции А;	20/1		70		34170
30	- рабочим за изготовление продукции В;	20/2		70		16170
31	- цеховым рабочим;	25		70		18170
32	- работникам склада;	26		70		2170
33	-служащим офиса;	26		70		30170
34	Удержан НДФЛ из заработанной платы работников предприятия.	70		68/2		13110,5
	Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработанной платы (начислен ЕСН):
35	- рабочих за изготовление продукции А;	20/1		69		8884.2
36	- рабочих за изготовление продукции В;	20/2		69		4204.2
37	- цеховых рабочих;	25		69		4724.2
38	- работников склада;	26		69		564.2
39	- служащих офиса.	26		69		7844.2
	Получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64900 руб. (в т.ч. НДС ):
40	- за отопление и освещение цеха основного производства;	25		60		30000
41	- за отопление и освещение складских помещений;	26		60		15000
42	- за отопление и освещение офиса.	26		60		10000
43	Учтен НДС по услугам.	19		60		9900
44	Счет оплачен с расчетного счета.	60		51		64900
45	НДС по услугам к зачету.	68/1		19		9900
46	Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров.	71		50		570
	Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
47	- работников цеха основного производства;	25		71		250
48	- работников офиса.	26		71		320
	Списываются общепроизводственные расходы (А- 68%; В-32%):
49	- на себестоимость продукции А;	20/1		25		48609.26
50	- на себестоимость продукции В.	20/2		25		22874.94
	Списываются общехозяйственные расходы (А- 68%; В-32%):
51	- на себестоимость продукции А;	20/1		26		51957.71
52	- на себестоимость продукции В.	20/2		26		24450.69
53	Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12.2008 г. по результатам инвентаризации – 35000 руб.).	43		20/1		135641.46
54	Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2500 руб. за ед.	62		90/1		118000
55	Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.	90/2		43		54256.58
56	Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию.	90/3		68/1		18000
57	Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца).	43		20/2		84490.83
58	Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром».	51		62		118000
59	С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработанной платы и хозяйственные нужды.	50		51		100000
60	ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт».	76/3		91/1		20000
61	Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия.	51		76/3		20000
62	Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом.	91/2		67		200
63	Из кассы выдана заработанная плата работникам предприятия.	70		50		95000
	ООО «Полет» сдает в аренду помещения фирме «Вымпел»:
64	- начислена арендная плата 11800 руб. (в т.ч. НДС);	76/3		91/1		11800
65	- НДС по арендной плате;	91/2		68/1		1800
66	- начислена амортизация по имуществу, переданному в аренду.	91/2		02		500
67	Определен финансовый результат от основной деятельности.	90		99		45743.42
68	Определен финансовый результат от прочей деятельности.	91		99		53402
69	Начислен налог на прибыль.	99		68/3		19829.11
70	Реформация баланса.	99		84		89486.42