Содержание:

Введение………………………………………………………………..………..5

Теоретическая часть………………………….…………..……………..……….6

Положение об учётной политике ……….…….…………………..……………6

Аналитическая часть………………………………………………………….…12

Начисление амортизации ОС и НМА…………………………………….……13

Ведомость начисления заработной платы……………………………………..14

Расчет страховых взносов……………………………..………………………..15

Расчёт отпускных и больничных……………………………………...………..16

Расчёт материалов…………………………………..…………………….……..17

Фактическая калькуляция себестоимости продукции, ……………………..19

Распределение общепроизводственных и

общехозяйственных расходов…………………..………………………………20

Расчет налога на доходы физических лиц……………………………………..21

Журнал хозяйственных операций за октябрь 2010…………………………....22

Журналы –ордера за октябрь 2010……………………………………………...29

Ведомости за октябрь 2010………………………………………………..…….34

Главная книга за октябрь 2010………………………………………….………40

Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь 2010…………..…………………..45

Бухгалтерский баланс за октябрь 2010……………………………………….46

Заключение……………………………………………………………..………..49

Список использованной литературы………………………………..………….50

Приложение А……………………………………………………………………51

Приложение Б……………………………………………………………………52

Приложение В……………………………………………………………………53

Введение

В качестве организационно-правовой формы предприятия было выбрано общество с ограниченной ответственностью.

Было создано вымышленное предприятие под названием ООО “Престиж-Мебель” которая занимается выпуском мебели, в данной работе рассмотрено два вида основного производства: столы и стеллажи.

Целью курсовой работы является ознакомление с заполнением учётных регистров: журнала-ордера, ведомости и главной книги. На их основе необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость, баланс и отчёт о прибылях и убытках.

1. Теоретическая часть.

Положение об учётной политике ООО «Престиж-Мебель» на 2010 год.

1. Организация ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как

структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

На основании п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"

Бухгалтерский учет ведется на компьютерах c использованием рабочего Плана счетов.

Отчетным периодом для составления внутренней бухгалтерской отчетности является календарный месяц.

2. Стоимостной лимит основных средств

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 3000 руб.

3. Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам

Амортизация ОС рассчитывается линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования ОС.

Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится.

Сроки полезного использования основных средств определяются по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Амортизация начисляется ежемесячно в конце каждого месяца. По вновь прибывшим основным средствам амортизация начинает начисляться с 1 числа месяца следующего за месяцем постановки на учет. По выбывшим основным средствам амортизация прекращает начисляться с 1 числа месяца следующего за месяцем выбытия.

4. Затраты организации на ремонт ОС отражаются в учёте в состав расходов того отчётного периода, к которому они относятся, то есть, в периоде их возникновения. Резерв на ремонт ОС не создаётся.

5. Способы оценки имущества и обязательств в бухгалтерском учёте

К нематериальным активам (НМА) относятся объекты, отвечающие требованиям ПБУ 14/2000, утверждённого приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. №91н.

По вновь прибывшим нематериальным активам амортизация начинает начисляться с 1 числа месяца следующего за месяцем приобретения.

6. Оценка готовой продукции, отгруженной продукции.

Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется).

7. Распределение расходов на продажу

Расходы на продажу (счет 44) полностью списываются в дебет счета 90 "Продажи".

8. Материалы, используемые при производстве продукции, учитываются на счёте 10 «Материалы» по фактической себестоимости (по стоимости приобретения) без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

Оценка материалов по каждой группе (виду) при их отпуске в производство определяется по средней себестоимости. Средние оценки фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство, рассчитываются исходя из среднемесячной фактической себестоимости, в расчёт которой включаются количество, и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц отчётный период).

9. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годового баланса, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

10. К материально-производственным запасам относятся объекты учёта, отвечающие требованиям ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. №44н.

11. График документооборота утверждается приказом руководителя. Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.

12. Стоимость спецодежды со сроком эксплуатации более одного года погашается линейным способом, исходя из сроков её полезного использования, предусмотренных в типовых отраслевых нормах

Постоянные налоговые обязательства (ПНО), постоянные налоговые активы (ПНА), отложенные налоговые обязательства (ОНО) и отложенные налоговые активы (ОНА) в учёте не отражаются, так как предприятие имеет статус субъекта малого предпринимательства.

13. На счёте 90 «Продажи» аналитический учёт выручки от реализации ведётся в разрезе номенклатурных групп и ставок НДС на основании соответствующих документов из «1С:Торговля».

Операции по реализации прочего имущества учитываются на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».

14. Проценты за пользование кредитными и заёмными средствами начисляются в учёте ежемесячно по состоянию на последнюю дату, если условиями договоров не предусмотрено особого порядка начисления процентов. Указанные проценты включаются в состав прочих (операционных) расходов и отражаются на счёте 91.2 «Прочие расходы», за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.

15. Коммерческие расходы (расходы по рекламе), расходы, связанные с реализацией продукции включаются в расходы отчётного периода в полном объёме и списываются на счёт 90 «Продажи».

16. Управленческие расходы (общехозяйственные расходы) включаются в состав расходов в полном объёме и относятся на счёт 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются на счёт 20 «Основное производство».

17. Общепроизводственные расходы организации формируются на счёте 25 «Общепроизводственные расходы». Общепроизводственные расходы включаются в фактическую себестоимость выпускаемой продукции. Списываются на счёт 20 «Основное производство».

18. Резервы по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на покрытие непредвиденных затрат, на ремонт основных средств и т. д. не создаются.

19. Расчетным периодом начисление

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

- страховой стаж 8 лет и более – 100%

- страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %

- страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %

- страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

20. Средний заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности

Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка, рассчитанного за последние 6 месяцев работы. Если непосредственно до наступления нетрудоспособности сотрудник не имел периода работы в связи с временной нетрудоспособностью, отпуском по беременности по родам, отпуском по уходу за ребенком, пособие должно исчисляться исходя из среднего заработка работника, рассчитанного за последние 6 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу наступления предыдущего страхового случая.

21. Фонд оплаты труда формируется и расходуется согласно ставок и расценок, утвержденных директором общества, который учитывается в затратах производства и ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

22. Подшивка документов в папки производится помесячно. Книги приказов, регистрационные журналы на принятых, уволенных и отпущенных в отпуск за текущий год. Первичные документы хранятся 10 лет

23. Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие авансом денежные средства из кассы сроком отчетности по хозяйственным расходам в течение месяца, в котором производятся эти операции. По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар, работы и услуги и предоставить их в бухгалтерию.

Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), – 30 календарных дней. При возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

24. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» по мере совершения операций и по окончании каждого месяца.

25. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского и налогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждому отклонению.

26. Для составления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы: –№ 1 «Бухгалтерский баланс»; –№ 2 «Отчет о прибылях и убытках»; –№ 3 «Отчет об изменениях капитала»; –№ 4 «Отчет о движении денежных средств»; – № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

27. Квартальная и годовая бухгалтерская отчетность представляется (в сроки, предусмотренные законодательством): – в налоговую инспекцию; – в районное статуправление (формы 1 и 2); – учредителям (по списку).