2 Розв’язання наскрізної задачі за варіантом 5

2.1 Вихідні дані

Таблиця 1 – Залишки за рахунками на початок звітного періоду

№ рахунку	5вар.
104	1985046
201	250200
202	185500
23	55000
361	37200
372	56
301	990
31	334020
13	950261
631	3600
651	19250
661	30000
684	360
38	4000
40	2071635
203	190000
207	39100
644	3186
371	21020
39	240
641	14100
685	1980

Таблиця 2 – Розшифровка залишків розрахунків з дебіторами (рахунок 371) на початок звітного періоду.

№	Дебітори (постачальники)	Вар. 5
1	„Техніка”	7000
2	„Юпітер”	8600
3	„Стироль”	720
4	Лікарня	1500
5	МТТС	3200
	Разом	21020

Таблиця 3 –Розшифровка залишків рахунку 203 «Паливо»

	Вар. 5
Покупная стоимость топлива, грн	188100
Транспортно-заготовительные расходы, грн	1900
Всего (фактическая себестоимость топлива), грн	190000

Таблиця 4 – Господарські операції за звітний період

№ п/п	Для варіантів	5
1	Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн	78000 13000
2	Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”	?
3	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”	?
4	Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)	26400 4400
5	Оприбутковано паливо від „Нафтобази”	?
6	Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП	436
7	Нарахована сума податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної	?
8	Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ	14400 2400
9	Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”	?
10	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”	?
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтобаза”	?
12	Отриманні в касу з поточного рахунку в банку грошові кошти	780
13	Нарахована і видана матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб	680
14	Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати	25000
15	Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної	?
16	Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП	455
17	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною	?
18	Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати	14000
19	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною	?
20	Відпущені масла і мастила на загально виробничі потреби	80
21	Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень	68
22	Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати	25000
	б) Стиролю” за масла і мастила	14000
23	Проведено залік заборгованості з : а) „Юпітером”	?
	б) „Стиролю”	?
24	Віднесено вартість послуг зв’язку МТТС на адміністративні витрати	250
25	Відображено суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною	?
26	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони;	1250
	б) лікарні по медогляду	380
27	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони;	?
	б) по медогляду	?
28	Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;	?
	б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна;	127
	в) МТТС за послуги зв’язку;	?
	г) лікарні за медогляд	?
29	Списано на витрати виробництва: а) матеріали ;	240000
	б) паливо ;	118000
	в) покупні напівфабрикати ;	145000
	г) масла і мастила ;	68000
	д) запчастини	21000
30	Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам	?
31	Отримано у касу з поточного рахунку	2150
32	Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі	1750
33	Видано з каси Ніколаєнко на різні цілі	1305
34	Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко	95
35	Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму:	1200
	а) оприбутковані основні матеріали;	650
	б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;	?
	в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби	?
36	Іваненко повернув невикористані гроші в касу	?
37	Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів:	875
	а) оприбутковані запчастини;	535
	б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин;	?
	в) списано відрядні на загальновиробничі потреби	?
38	Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби;	90
	б) Федоренко повернув невикористані гроші	?
39	Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду	225
40	Безкоштовно отримані матеріали	255
41	Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ	?
42	Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби	31000
43	Нараховано робітникам основного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, %	19000 20
44	Нараховано робітникам допоміжного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, %	16500 25
45	Нараховано АУП цехів і ділянок: а) зарплату; б) премію, %	7500 30
46	Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства	8500
47	Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству: а) збір на пенсійне страхування;	?
	б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності;	?
	в) збір у ФСС на випадок безробіття;	?
	г) податок з доходів фізичних осіб;	?
	д) збір профспілкових внесків	?
48	Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату: а) виробничого персоналу;	?
	б) АУП цехів і ділянок;	?
	в) апарату управління підприємством	?
49	Нараховані збори в ФСС на випадок непрацездатності на зарплату: а) виробничого персоналу;	?
	б) АУП цехів і ділянок;	?
	в) апарату управління підприємством	?
50	Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату: а) виробничого персоналу;	?
	б) АУП цехів і ділянок;	?
	в) апарату управління підприємством	?
51	Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату: а) виробничого персоналу;	?
	б) АУП цехів і ділянок;	?
	в) апарату управління підприємством	?
52	Перераховані податки та обов’язкові платежів: а) Пенсійний фонд;	?
	б) ФСС з непрацездатності;	?
	в) ФСС на випадок безробіття;	?
	г) ФСС від нещасного випадку;	?
	д) податок з доходів фізичних осіб	?
	ж) профвнески	?
53	Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату	?
54	Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі	?
55	Нараховано резерв сумнівних боргів	1460
56	Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі	2500
57	Нарахована амортизацію будівлі цеху	1800
58	Списано запчастини на ремонт обладнання цехів	1870
59	Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті	65000
60	Нараховані відсотки за користуванням кредитом	3050
61	Перераховано відсотки за отриманий кредит банку	3050
62	Частково погашено кредит „Промінвестбанку”	55000
63	Перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи	120
64	Списано на адміністративні видатки комунальний податок	1300
65	Перераховано за річну передплату періодичних видань	750
66	Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період	155
67	Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню	74
68	Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут	95
69	Згідно з податковою накладною відображено ПК по ПДВ у витратах на рекламу	?
70	Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”	100
71	Відображено ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною	?
72	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”	910
73	Відображено ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної	?
74	Відображено і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”	380
75	Відображено ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної	?
76	Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами	455
77	Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат	455
78	Відображено у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”	800
79	Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної	?
80	Перераховано з поточного рахунку в банку: а) у бюджет комунальний податок;	?
	б) видатки на рекламу РА „Стиль”;	?
	в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;	?
	г) за тепло „Крамтепломережі”	?
81	Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій	?
82	Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів	115000
83	Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу	115000
84	Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку	185000
85	Відображено суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної	?
86	Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника”	?
87	Відображено ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні	?
88	Устаткування введено в експлуатацію по акту	?
89	Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування	?
90	Розподілені і списані загальновиробничі витрати: а) на витрати виробництва ,%;	90
	б) на собівартість реалізації;	?
	в) віднесені нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат	?
91	Нарахована амортизація основних засобів використаних у виробництві	287560
92	Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)	?
93	Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати: а) договірна вартість продукції (з ПДВ);	1540000
	б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду	15000
94	Списано на фінансовий результат: а) адміністративні витрати;	?
	б) витрати на збут;	?
	в) інші витрати операційної діяльності;	?
	г) фінансові витрати	?
95	Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%	?
96	Нараховано податок на прибуток 25%	?
97	Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді	?
	Разом обороти	?

2.2 Журнал реєстрації господарських операцій

Таблиця 5 – Журнал господарських операцій

№	Зміст операцій	Документ			Коресп. рахунки				Сума, грн
					Д		К
1а	Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн	Платіжне доручення			371		311		78000
1б	Відображено ПК по ПДВ	Податкова накладна			641		644		13000
2а	Оприбутковано основні матеріали, отримані від постачальника „Техніка”	Прибуткова накладна			201		631		65000
2б	Списано ПК по ПДВ	Податкова накладна			644		631		13000
3	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка”	Бухгалтерська довідка			631		371		78000
4а	Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ)	Платіжне доручення,			371		311		26400
4б	Відображено ПК по ПДВ	Податкова накладна			641		644		4400
5а	Оприбутковано паливо від „Нафтобази”	Прибуткова накладна			203		631		22000
5б	Списано ПК по ПДВ	Податкова накладна			644		631		4400
6	Відображені транспортні видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП	Товаро-транспортна накладна			203 «тзр»		685		436
7	Нарахована сума податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податкової накладної	Податкова накладна			641		685		87,2
8а	Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ	Платіжне доручення			371		311		14400
8б	Відображено ПК по ПДВ	Податкова накладна			641		644		2400
9а	Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо”	Прибуткова накладна			207		631		12000
9б	Списано ПК по ПДВ	Податкова накладна			644		631		2400
10	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо”	Бухгалтерська довідка			631		371		14400
11	Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза”	Бухгалтерська довідка			631		371		26400
12	Отриманні в касу з поточного рахунку в банку грошові кошти	Прибутковий касовий ордер			301		311		780
13а	Нарахована матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб				949		661			680
13б	Видана матеріальна допомога, яка не оподатковується податком з доходу фізичних осіб				661		301			680
13в	Операційні витрати списано на фін. результат				79		949			680
14	Оприбутковані покупні напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати	Накладна			202		631		25000
15	Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної	Накладна			641		631		5000
16	Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП	Товаро-транспортна накладна			202 «тзр»		685		455
17	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною	Податкова накладна			641		685		91
18	Оприбутковані масла і мастила від постачальника „Стироль” без передплати	Прибуткова накладна			203		631		14000
19	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною	Податкова накладна			641		631		2800
20	Відпущені масла і мастила на загально виробничі потреби				91		203			80
21а	Відпущені матеріали на ремонт адміністративних приміщень				92		201			68
21б	Виробничі потреби списано на фін. результат				79		92			68
22а	Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати	Платіжне доручення, банківська виписка			631		311		25000
22б	б) Стиролю” за масла і мастила				631		311		14000
23	Проведено залік заборгованості з : а) „Юпітером”	Бухгалтерська довiдка			631		371		5000
	б) „Стиролю”				631		371		2800
24а	Віднесено вартість послуг зв’язку МТТС на адміністративні витрати		Рахунок			92		685			250
24б	Виробничі потреби списано на фін. результат					79		92			250
25	Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною	Податкова накладна			641		685		50
26а	Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони;	Рахунок, Акт придбання			92		685		1250
26б	б) обласній лікарні по медогляду				92		685			380
26в	в) списано на фін. результат				79		92			1250
26г	г) списано на фін. результат				79		92			380
27а	Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони;	Податкова накладна			641		685		250
27б	б) по медогляду				641		685		76
28а	Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення;	Платіжне доручення, банківська виписка			685		311		750
28б	б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна;				685		311		127
28в	в) МТТС за послуги зв’язку;				685		311		300
28г	г) обласної лікарні за медогляд				685		311		456
29а	Списано на витрати виробництва: а) матеріали ;	Накладна-вимога на відпуск матеріалів			23		201		240000
29б	б) паливо ;	Лімітно-заборна карта			23		203		118000
29в	в) покупні напівфабрикати ;	Накладна-вимога на відпуск матеріалів			23		202		145000
29г	г) масла і мастила ;	Лімітно-заборна карта			23		203		68000
29д	д) запчастини	Накладна-вимога на відпуск матеріалів			23		207		21000
30	Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливно-мастильним матеріалам	Бухгалтерська довідка			23		203		1938,85
31	Отримано у касу з поточного рахунку	Прибутковий касовий ордер			301		311		2150
32	Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі	Видатковий касовий ордер			372		301		1750
33	Видано з каси Николаєнко на різні цілі	Видатковий касовий ордер			372		301		1305
34	Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко	Видатковий касовий ордер			372		301		95
35	Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму:	Авансовий звіт							1200
35а	а) оприбутковані основні матеріали;				201		372		650
35б	б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної;	Чек продавця, Прибуткова накладна,			641		372		130
35в	в) списано відрядні витрати на адміністративні потреби			Податкова накладна, відрядна посвідка		92		372			420
35г	г) списано на фін. результат					79		92			420
36	Іваненко повернув невикористані гроші в касу	Прибутковий касовий ордер			301		372		550
37	Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів:	Авансовий звіт							875
37а	а) оприбутковані запчастини;				207		372		535
37б	б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин;				641		372		107
37в	в) списано відрядні на загальновиробничі потреби				91		372			233
38	Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму	Авансовий звіт, Чек підрядника, відрядна посвідка
38а	а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби;				92		372		90
38б	б) Федоренко повернув невикористані гроші				301		372			5
38в	в) списано на фін. результат				79		92			90
39а	а) Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду	Акт інвентаризації			947		207			225
39б	б) списано на фін. результат				79		947			225
40	Безкоштовно отримані матеріали	Прибуткова накладна			201		719		255
41	Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ	Бухгалтерська довідка			719		791		255
42	Списані покупні напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби	Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів			91		202		31000
43	Нараховано робітникам основного цеху:	Відомість нарахування заробітної платні
43а	а) зарплату по окладах і тарифах;				23		661		19000
43б	б) премія в розмірі, 20%				23		661		3800
44	Нараховано робітникам допоміжного цеху:	Відомість нарахування заробітної платні
44а	а) зарплату по окладах і тарифах;				23		661		16500
44б	б) премія в розмірі, 20%				23		661		3300
45	Нараховано АУП цехів і ділянок:	Відомість нарахування заробітної платні
45а	а) зарплату;				91		661		7500
45б	б) премію, 30%				91		661		2250
46а	а) Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства	Відомість нарахування заробітної платні			92		661			8500
46б	б) списано на фін. результат				79		92			8500
47	Утримано з нарахованої зарплати згідно діючому законодавству:	Відомість-розрахунок Відомість нарахування заробітної платні
47а	а) збір на пенсійне страхування (3,6%); [60850*3,6%]				661		651			2190,6
47б	б) податок з доходів фізичних осіб (15%); [(60850-47a)*15%]				661		641			8798,91
48	Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату: [ЗП*40%]	Відомість-розрахунок Відомість нарахування заробітної платні								40% 24340
48а	а) виробничого персоналу;				23		651			17040
48б	б) АУП цехів і ділянок;				91		651			3900
48в	в) апарату управління підприємством				92		651			3400
48г	г) списано на фін. результат				79		92			3400
49	__________									__________
50	__________									__________
51	__________									__________
52	Перераховані податки та обов’язкові платежів:	Платіжне доручення, банківська виписка								35329,51
52а	а) Пенсійний фонд; [47a+48]				651		311			26530,6
52б	б) податок з доходів фізичних осіб				641		311			8798,91
53	Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату [ЗП-47]	Банківський чек, прибутковий касовий ордер			301		311			49860,49
54	Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі	Видатковий касовий ордер			661		301			49860,49
55а	а) Нараховано резерв сумнівних боргів	Бухгалтерська довiдка розрахунок			944		38			1225
55б	б) списано на фін. результат				79		944			1225
56	Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі	Банківський чек, прибутковий касовий ордер			301		311			2150
57	Нарахована амортизацію будівлі цеху	Вiдомiсть нарахування амортизацiї			91		131			2180
58	Списано запчастини на ремонт обладнання цехів	Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів			23		207			1550
59	Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті	Договiр кредиту, банкiвська виписка			311		601			70000
60а	а) Нараховані відсотки за користуванням кредитом	Договiр кредиту, вiдомiсть-розрахунок, наражування вiдсоткiв			951		684			3500
60б	б) списано на фін. результат				79		951			3500
61	Перераховано відсотки за отриманий кредит банку	Платіжне доручення, банківська виписка			684		311			3500
62	Частково погашено кредит „Промінвестбанку”	Платiжне доручення, банкiвська виписка			601		311			55000
63а	а) перераховано контрагентам і списано на адміністративні витрати нараховані штрафи	Платiжне доручення,			92		685			120
63б	б) оплачено штраф	банкiвська виписка			685		311			120
63в	в) списано на фін. результат				79		92			120
64а	а) Списано на адміністративні видатки комунальний податок	Розрахунок комунального податку			92		642			1300
64б	б) списано на фін. результат				79		92			1300
65а	а) Перераховано за річну передплату періодичних видань	Платiжне доручення, банкiвська виписк			39		685			750
65б	б) перераховані засоби				685		311			750
66а	а) Списано на адміністративні витрати з передплати, що доводяться на звітний період	Бухгалтерська довiка			92		39			155
66б	б) списано на фін. результат				79		92			155
67а	а) Списано на адміністративні витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню	Меморiальний ордер			92		685			74
67б	б) оплачено банку				685		311			74
67в	в) списано на фін. результат				79		92			74
68а	а) Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут	Акт виконаних робіт підрядника			93		685			95
68б	б) списано на фін. результат				79		93			95
69	Згідно з податковою накладною відображено ПК по ПДВ у витратах на рекламу	Податкова накладна			641		685			19
70а	а) Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа”			Акт виконаних робіт підрядника		92		685			100
70б	б) списано на фін. результат					79		92			100
71	Відображено ПК по ПДВ в сумі послуг за тепло згідно з податковою накладною	Податкова накладна			641		685			20
72а	а) Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал”			Акт виконаних робiт пiдрядника, Рахунок		92		685			910
72б	б) списано на фін. результат					79		92			910
73	Відображено ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної	Податкова накладна			641		685			182
74а	а) Відображено і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда”			Акт виконаних робіт підрядника		93		685			380
74б	б) списано на фін. результат					79		93			380
75	Відображено ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної	Податкова накладна			641		685			76
76	Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами	Банківська виписка, договір на банківське обслуговування			311		732			455
77	Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат	Бухгалтерська довідка			732		792			455
78а	а) Відображено у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж”			Акт виконаних робiт пiдрядника, Рахунок		93		685			800
78б	б) списано на фін. результат					79		93			800
79	Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної	Податкова накладна			641		685			160
80а	Перераховано з поточного рахунку в банк: а) у бюджет комунальний податок;	Платiжне доручення, банкiвська виписка			642		311			1300
80б	б) видатки на рекламу РА „Стиль”;				685		311			114
80в	в) за послуги аудиту АФ „Капітал”;				685		311			1092
80г	г) за тепло „Крамтепломережі”				685		311			120
81	Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій	Видатковий касовий ордер			685		301			960
82	Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів	Прибутковий касовий ордер, Статут, учредительний договір			46		40			115000
83	Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу	Видатковий касовий ордер			311		46			115000
84	Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку	Платiжне доручення, банкiвська виписка			371		311			185000
85	Відображено суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної	Податкова накладна			641		685			30833,33
86	Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника”	Прибуткова накладна, акт прийняття обладнання			152		631			154166,67
87	Відображено ПК по ПДВ в сумі витрат по придбаному устаткуванні	Податкова накладна			644		685			30833,33
88	Устаткування введено в експлуатацію по акту	Акт введення в експлуатацiю			104		152			154166,67
89	Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування	Бухгалтерська довiдка			685		371			185000
90а	Розподілені і списані загальновиробничі витрати: а) на витрати виробництва, 90%;	Бухгалтерська довiдка			23		91			47143 42428,7
90б	б) на собівартість реалізації, 10%;				901		91			4714,3
90в	в) віднесені нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат				791		901			4714,3
91	Нарахована амортизація основних засобів використаних у виробництві	Вiдомiсть нарахування амортизацiї			23		131			287560
92	Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0)	Акт приймання-передачі (накладна)			26		23			1038496,44
93а	Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати: а) отримана передплата;			Банкiвська виписка, Накладна на вiдвантаження		311		681			1540000
93б	б) відбито податкове зобов’язання по ПДВ у передплаті					643		641			256666,66
93в	в) відбито прибуток від реалізації					36		701			1540000
93г	г) відображене податкове забов’язання по ПДВ у передплаті					701		643			256666,66
93д	д) списано собівартість відгруженної продукції					901		26			1023496,44
93е	е) списано чистий прибуток від реалізації					701		791			1283333,34
93ж	ж) списано фактичну собівартість					791		901			1023496,44
93з	з) проведено залік заборгованності					681		361			1540000
94	__________
95	Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток (при необхідності) 25%	Бухгалтерська довiдка			981		641			57863,9
96	Нараховано податок на прибуток 25%	Бухгалтерська довiдка			79		981			57863,9
97	Списано суму прибутку, отриману у звітному періоді	Бухгалтерська довiдка			79		441			231455,6
	Разом обороти

2.3 Розрахунки до господарських операцій

Таблиця 6 – Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ) по рахунку 20 „Виробничі запаси”, субрахунок 203 „Паливо”

№ п/п	Показники	Сума, грн				Коефіцієнт розподілу ТЗВ
		Вартість палива за купівельними цінами	Транспортно-заготівельні витрати	Разом (фактична собівартість палива)
1	Залишок палива на початок місяця	188100	1900	190000
2	Надійшло за місяць	22000 14000	436	36436
	Разом	224100	2336	226436	0,010423918
4	Відпущено палива за місяць: -на потреби виробництва	118000 68000	1230,02 708,83	119230,02 68708,83
	Разом	186000	1938,85	187938,85
5	Залишок палива на кінець місяця	38100	397,15	38497,15

1. Розрахуємо Разом (фактична собівартість палива), надійшовшого палива за місяць.

22000+14000+436=36436;

2. Розрахуємо «Разом» на кінець місяця.

1. Вартість палива за купівельними цінами:

188100+22000+14000=224100;

2. Транспортно-заготівельні витрати:

1900+436=2336;

3. Разом (фактична собівартість палива):

190000+36436=226436;

3. Розрахуємо коефіцієнт розподілу ТЗВ.

2336/224100=0,010423918;

4) Розрахуємо ТЗВ відпущеного палива за місяць на потреби виробництва.

4.1. 118000*0,010423918=1230,02;

4.2. 68000*0,010423918=708,83;

5) Розрахуємо Разом (фактична собівартість палива) відпущеного палива за місяць.

5.1. 118000+1230,02=119230,02;

5.2. 68000+708,83=68708,83;

6) Розрахуємо залишок палива на кінець місяця.

6.1. Вартість палива за купівельними цінами.

224100-186000=38100;

6.2. Транспортно-заготівельні витрати:

2336-1938,85=397,15;

6.3. Разом (фактична собівартість палива):

226436-187938,85=38497,15.

2.4 Синтетичні рахунки

Таблиця 7 – Синтетичний рахунок 104 “Машини та обладнання”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		1985046	Сальдо поч.
88	152	154166,67
Оборот по дебету		154166,67	Оборот по кредиту
Сальдо кін.		2139212,6	Сальдо кін.

Таблиця 8 – Синтетичний рахунок 131 “Знос основних засобів”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			950261
			57 91		91 23	2180 287560
Оборот по дебету			Оборот по кредиту			289740
Сальдо кін.			Сальдо кін.			1240001

Таблиця 9 – Синтетичний рахунок 152 “Придбання (виготовлення) основних засобів”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
86	631	154166,67	88		104	154166,67
Оборот по дебету		154166,67	Оборот по кредиту			154166,67
Сальдо кін.		0	Сальдо кін.

Таблиця 10 – Синтетичний рахунок 201 “Сировина та матеріали”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		250200	Сальдо поч.
2а 35а 40	631 372 718	65000 650 255	29а 21а		23 92	240000 68
Оборот по дебету		65905	Оборот по кредиту			240068
Сальдо кін.		76037	Сальдо кін.

Таблиця 11 – Синтетичний рахунок 202 “Покупні напівфабрикати та комплектувальні”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		185500	Сальдо поч.
14 16	631 631	25000 455	29в 42		23 91	145000 31000
Оборот по дебету		25455	Оборот по кредиту			176000
Сальдо кін.		34955	Сальдо кін.

Таблиця 12 – Синтетичний рахунок 203 “Паливо”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		190000	Сальдо поч.
5а 6 18	631 685 631	22000 436 14000	29б 29г 30 20		23 23 23 91	118000 68000 1938,85 80
Оборот по дебету		36436	Оборот по кредиту			188018,9
Сальдо кін.		38417,2	Сальдо кін.

Таблиця 13 – Синтетичний рахунок 207 “Запасні частини”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		39100	Сальдо поч.
9а 37а	631 372	12000 535	29д 39а 58		23 947 91	21000 225 1550
Оборот по дебету		12535	Оборот по кредиту			22775
Сальдо кін.		28860	Сальдо кін.

Таблиця 14 – Синтетический счет 23 «Производство»

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		55000	Сальдо поч.
29а 29б 29в 29г 29д 30 43а 43б 44а 44б 48а 58 90а 91	201 203 202 203 207 203 661 661 661 661 651 207 91 131	240000 118000 145000 68000 21000 1938,85 19000 3800 16500 3300 14143 1550 43704,59 287560	92		26	1038496,44
Оборот по дебету		983496,44	Оборот по кредиту			1038496,44
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 15 – Синтетичний рахунок 26 “Готова продукція”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
92	23	1038496,44	93д		901	1023496,44
Оборот по дебету		1038496,44	Оборот по кредиту			1023496,44
Сальдо кін.		15000	Сальдо кін.

Таблиця 16 – Синтетичний рахунок 301 “Каса”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		990	Сальдо поч.
12 31 36 38б 53 56	311 311 372 372 311 311	780 2150 550 5 48923,4 2150	13б 32 33 34 54 81		661 372 372 372 661 685	680 1750 1305 95 48923,4 960
Оборот по дебету		54558,4	Оборот по кредиту			53713,4
Сальдо кін.		1835	Сальдо кін.

Таблиця 17 – Синтетичний рахунок 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		37200	Сальдо поч.
93в	701	1540000	93з		681	1540000
Оборот по дебету		1540000	Оборот по кредиту			1540000
Сальдо кін.		37200	Сальдо кін.

Таблиця 18 – Синтетичний рахунок 371 “Розрахунки за виданими авансами”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		21020	Сальдо поч.
1а 4а 8а 84	311 311 311 311	78000 26400 14400 185000	3 10 11 23а 23б 89		631 631 631 631 631 631	78000 14400 26400 5000 2800 185000
Оборот по дебету		303800	Оборот по кредиту			311600
Сальдо кін.		13220	Сальдо кін.

Таблиця 19 – Синтетичний рахунок 311 “Поточні рахунки в національній валюті”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор.рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор.рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		334020	Сальдо поч.
59 76 83 93а	601 732 46 6811	70000 455 115000 1540000	1а 4а 8а 12 22а 22б 28а 28б 28в 28г 31 52а 52б 53 56 61 62 63б 65б 67б 80а 80б 80в 80г 84		371 371 371 301 631 631 685 685 685 685 301 651 641 301 301 684 301 685 685 685 642 685 685 685 371	78000 26400 14400 780 25000 14000 750 127 300 456 2150 26530,6 8798,91 49860,49 2150 3500 55000 120 750 74 1300 114 1092 120 185000
Оборот по дебету		1725455	Оборот по кредиту			496773
Сальдо кін.		1562702	Сальдо кін.

Таблиця 20 – Синтетичний рахунок 372 “Розрахунки з підзвітними особами”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		56	Сальдо поч.
32 33 34	301 301 301	1750 1305 95	35а 35б 35в 36 37а 37б 37в 38а 38б		201 641 92 301 207 641 91 92 301	650 130 420 550 535 107 233 90 5
Оборот по дебету		3150	Оборот по кредиту			2720
Сальдо кін.		486	Сальдо кін.

Таблиця 21 – Синтетичний рахунок 38 “Резерв сумнівних боргів”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			4000
			55		944	1225
Оборот по дебету			Оборот по кредиту			1225
Сальдо кін.			Сальдо кін.			5225

Таблиця 22 – Синтетичний рахунок 39 “Витрати майбутніх періодів”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.		240	Сальдо поч.
65а	385	750	66а		92	155
Оборот по дебету		750	Оборот по кредиту			155
Сальдо кін.		835	Сальдо кін.

Таблиця 23 – Синтетичний рахунок 40 “Статутний капітал”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			2071635
			82		46	115000
Оборот по дебету			Оборот по кредиту			115000
Сальдо кін.			Сальдо кін.			2186635

Таблиця 24 – Синтетичний рахунок 601 “Короткострокові кредити банків в національній валюті”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
62	311	55000	59		311	70000
Оборот по дебету		55000	Оборот по кредиту			70000
Сальдо кін.			Сальдо кін.			15000

Таблиця 25 – Синтетичний рахунок 644 “Податковий кредит”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			3186
2б 5б 9б	631 631 631	13000 4400 2400	1б 4б 8б 87		641 641 641 685	13000 4400 2400 30833,33
Оборот по дебету		19800	Оборот по кредиту			50633,33
Сальдо кін.			Сальдо кін.			34019,33

Таблиця 26 – Синтетичний рахунок 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			3600
3 10 11 22а 22б 23а 23б	371 371 371 311 311 371 371	78000 14400 26400 25000 14000 5000 2800	2а 2б 5а 5б 9а 9б 14 15 18 19 86		201 644 203 644 207 644 202 641 203 641 152	65000 13000 22000 4400 12000 2400 25000 5000 14000 2800 154166,67
Оборот по дебету		165600	Оборот по кредиту			319766,67
Сальдо кін.			Сальдо кін.			157766,67

Таблиця 27 – Синтетичний рахунок 641 “Розрахунки за податками”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			14100
1б 4б 7 8б 15 17 19 25 27а 27б 35б 37б 52б 69 71 73 75 79 85	644 644 685 644 631 685 631 685 685 685 372 372 311 685 685 685 685 685 685	13000 4400 87,2 2400 5000 455 2800 50 250 76 130 107 8798,91 19 20 182 76 160 30833,33	47г 93б 96		661 643 981	8798,91 256666,66 58082,65
Оборот по дебету			Оборот по кредиту
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 28 – Синтетичний рахунок 642 “ Розрахунки за обов'язковими платежами”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
80а	311	1300	64а		92	1300
Оборот по дебету		1300	Оборот по кредиту			1300
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 29 – Синтетичний рахунок 643 “Податкові зобов'язання”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			0
93б	641	256666,66	93г		701	256666,66
Оборот по дебету		256666,66	Оборот по кредиту			256666,66
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 30 – Синтетичний рахунок 651 “Розрахунки за пенсійним забезпеченням”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			19250
52а	311	26530,6	47а 48а 48б 48в		661 231 91 92	2190,6 17040 3900 3400
Оборот по дебету		26530,6	Оборот по кредиту			26530,6
Сальдо кін.			Сальдо кін.			19250

Таблиця 31 – Синтетичний рахунок 661 «Розрахунки з оплати праці ”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			30000
13б 47а 47б 54	301 651 641 301	680 2190,6 8798,91 49860,49	13а 43а 43б 44а 44б 45а 45б 46а		949 23 23 23 23 91 91 92	680 19000 3800 16500 3300 7500 2250 8500
Оборот по дебету		61530	Оборот по кредиту			61530
Сальдо кін.			Сальдо кін.			30000

Таблиця 32 – Синтетичний рахунок 684 “Розрахунки за нарахованими відсотками”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			360
61	311	3500	60а		951	3500
Оборот по дебету		3500	Оборот по кредиту			3500
Сальдо кін.			Сальдо кін.			360

Таблиця 33 – Синтетичний рахунок 685 “Розрахунки за іншими операціями”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.			1980
28а 28б 28в 28г 63б 65б 67б 69 70а 80б 80в 80г 81 89	311 311 311 311 311 311 311 641 92 311 311 311 301 371	750 127 300 456 120 750 74 19 100 114 1092 120 960 185000	6 7 16 17 24а 25 26а 26б 27а 27б 63а 65а 67а 68а 71 72 73 74а 75 78а 79		203 641 202 641 92 641 92 92 641 641 92 39 92 93 641 92 641 93 641 93 641	436 87,2 455 91 250 50 1250 380 250 76 120 750 74 95 20 910 182 380 76 800 160
Оборот по дебету		189982	Оборот по кредиту			6892,2
Сальдо кін.			Сальдо кін.			-181109,8

Таблиця 34 – Синтетичний рахунок 701 “Дохід від реалізації готової продукції”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
93г 93е	643 791	256666,67 1283333,34	93в		36	1540000
Оборот по дебету		1540000	Оборот по кредиту			1540000
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 35 – Синтетичний рахунок 719 “Інші доходи від операційної діяльності”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
41	791	255	40		201	255
Оборот по дебету		255	Оборот по кредиту			255
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 36 – Синтетичний рахунок 732 “Фінансові доходи”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
77	792	455	76		311	455
Оборот по дебету		455	Оборот по кредиту			455
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 37 – Синтетичний рахунок 791 “Фінансовий результат від основної діяльності”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
13в 21б 24б 26в 26г 35г 38в 39б 46б 48г 55б 60б 63в 64б 66б 67в 68б 70б 72б 74б 78б 90в 93ж 97	949 92 92 92 92 92 92 947 92 92 944 951 92 92 92 92 93 92 92 93 92 901 901 441	680 68 250 1250 380 420 90 225 8500 3400 1225 3500 120 1300 155 74 95 100 910 380 800 4714,3 1023496,44 231455,6	41 93е		719 701	255 1283333,34
Оборот по дебету		1283588,34	Оборот по кредиту			1283588,34
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 38 – Синтетичний рахунок 792 “Фінансовий результат від фінансових операцій”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
			77		732	455
Оборот по дебету			Оборот по кредиту			455
Сальдо кін.			Сальдо кін.			455

Таблиця 39 – Синтетичний рахунок 901 “Собівартість реалізованої готової продукції”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
90б 93д	91 26	4714,3 1023496,44	90в 93ж		791 791	4714,3 1023496,44
Оборот по дебету		1028210,74	Оборот по кредиту			1028210,74
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 40 – Синтетичний рахунок 91 “Загальновиробничі витрати”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
20 37в 42 45а 45б 48б 57	203 372 202 661 661 651 131	80 233 31000 7500 2250 3900 2180	90 90		23 901	42428,7 4714,3
Оборот по дебету		47143	Оборот по кредиту			47143
Сальдо кін.			Сальдо кін.			0

Таблиця 41 – Синтетичний рахунок 92 “Адміністративні витрати”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
21а 24а 26а 26б 35в 38а 46а 48в 63а 64а 66а 67а 70а 72а	201 685 685 685 372 372 661 651 685 642 39 685 685 685	68 250 1250 380 420 90 8500 3400 120 1300 155 74 100 910	21б 24б 26в 26г 35г 38а 46б 48г 63в 64б 66б 67в 70б 72б		79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79 79	68 250 1250 380 420 90 8500 3400 120 1300 155 74 100 910
Оборот по дебету		17017	Оборот по кредиту			17017
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 42 – Синтетичний рахунок 93 “Витрати на збут”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
68а 74а 78а	685 685 685	95 380 800	68б 74б 78б		79 79 79	95 380 800
Оборот по дебету		1275	Оборот по кредиту			1275
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 43 – Синтетичний рахунок 944 “Сумнівні та безнадійні борги”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ опеарації	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
55	38	1225	55б		79	1225
Оборот по дебету		1225	Оборот по кредиту			1225
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 44 – Синтетичний рахунок 947 “Нестачі від псування матеріальних цінностей”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
39а	207	225	39б		79	225
Оборот по дебету		225	Оборот по кредиту			225
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 45 – Синтетичний рахунок 951 “Фінансові витрати”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
60а	684	3500	60б		79	3500
Оборот по дебету		3500	Оборот по кредиту			3500
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 46 – Синтетичний рахунок 981 “Податок на прибуток від звичайної діяльності”

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
95	641	57863,9	96		79	57863,9
Оборот по дебету		57863,9	Оборот по кредиту			57863,9
Сальдо кін.			Сальдо кін.

Таблиця 47 – Синтетичний рахунок 949 "Інші витрати операційної діяльності"

ДЕБЕТ				КРЕДИТ
№ операції	Кор. рахунок	Сума, грн.	№ операції		Кор. рахунок	Сума, грн.
Сальдо поч.			Сальдо поч.
13а	661	680	13б		79	680
Оборот по дебету		680	Оборот по кредиту			680
Сальдо кін.			Сальдо кін.