Тема 12. Учет собственного капитала.

1. Определить размер и порядок формирования уставного (складочного) капитала (паевого фонда, уставного фонда). Определить, на основании каких документов составляются проводки по счетам 80 «Уставный капитал» и 75 «Расчеты с учредителями».

2. Выяснить, формируется ли в организации резервный капитал, каков установленный размер резервного капитала, на основании какого документа и в какие периоды производятся отчисления в резервный фонд.

3. Изучить структуру добавочного капитала, определить по учетной политике, производится ли на предприятии переоценка основных средств. Проследить по годам правомерность использования (при уценке) накопленной суммы дооценки с кредита счета 83 «Добавочный капитал». Составляются ли соответствующие записи на сумму дооценки при выбытии ранее переоцененных основных средств (Дт83, Кт84). Изучить инвентарные карточки основных средств и определить, как отражаются в их факты переоценки.

4. Определить структуру счета 86 «Целевое финансирование», проследить мероприятия, по результатам которых составлены записи на данный счет. Выяснить целевое назначение и использование полученных средств.

По данному разделу могут быть приложены следующие документы предприятия или их фрагменты (отдельные листы):

• устав организации;

• протокол согласования стоимости внесенного в уставный капитал имущества;

• первичные документы по оприходованию внесенных в счет вклада в уставный капитал материальных ценностей (из предыдущих тем);

• протокол собрания учредителей по изменению размеров капитала;

• реестр собственников (акционеров);

• ведомость 68-АПК;

• ведомость 69-АПК;

• ведомость 70-АПК;

• журнал-ордер 12-АПК и пр.

Тема 13. Учет вспомогательных производств.

1. Изучить учет затрат в ремонтных мастерских, ознакомиться с составлением плана технического ухода и ремонта машин с установленными межремонтными сроками. Изучить порядок учета ремонта основных средств в ремонтной мастерской, определения себестоимости ремонта. Сравнить с плановыми показателями, определить варианты их минимизации. Определить порядок закрытия субсчета «Ремонтные мастерские».

2. Изучить организацию учета затрат по автомобильному транспорту (машино-тракторному парку), порядок распределения затрат по соответствующим счетам, освоить исчисление себестоимости услуг грузового транспорта.

3. Изучить организацию учета затрат и порядок составления накопительных ведомостей по гужевому транспорту. Освоить расчет себестоимости работ живой тягловой силы.

4. Изучить учет затрат по электро- и водоснабжению, освоить калькуляционные расчеты, описать в виде алгоритма. Освоить порядок составления сметы (плана) на потребление данных ресурсов по основному подразделению.

По данному разделу могут быть приложены следующие документы предприятия или их фрагменты (отдельные листы):

• акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств ОС-3;

• акт о выявленных дефектах оборудования ОС-15;

• ведомость дефектов на ремонт машин 267-АПК;

• накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств ОС-2

• справка о выполненных работах (услугах) ЭСМ-7;

• путевые листы (легкового автомобиля, специального автомобиля, грузового автомобиля, трактора);

• учетный лист тракториста-машиниста 133-АПК;

• накопительная ведомость учета затрат 301 АПК;

• учетный лист целодневных (сменных) и внутрисменных простоев 64а;

• отчет о движении материальных ценностей 202-АПК;

• журнал учета работы электрогенератора

• отчет об использовании электроэнергии 305-АПК;

• накопительная ведомость 30-АПК;

• ведомость распределения амортизационных отчислений, отчислений в ремонтный фонд и других распределяемых затрат 74-АПК;

• ведомость на закрытие счетов бухгалтерского учета 306-АПК;

• журнал учета затрат в ремонтной мастерской 302-АПК;

• ведомость учета затрат по капитальным вложениям и ремонту 79-АПК;

• ведомость учета расхода кормов 175-АПК;

• учетный лист труда и выполненных работ 131-АПК, 132-АПК;

• ведомость аналитического учета затрат на производство 84-АПК;

• производственный отчет 83-АПК;

• журнал-ордер 10-АПК и пр.