- •Вопрос № 1. Сущность и функции гос. Бюджета. Бюджетная система.
- •Вопрос № 2. Региональные бюджеты
- •Вопрос № 3. Местные бюджеты, их функции и особенности формирования.
- •Элементы налога и их характеристика
- •Вопрос № 5. Налоговая система и организация налогообложения в рф.
- •Вопрос № 6. Налоговая политика государства, ее цели и стратегия
- •Вопрос № 7. Права и обязанности, ответственность налогоплательщиков
- •Вопрос № 8. Права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос № 9. Налог на прибыль организаций.
- •Вопрос № 10. Налогообложение физических лиц
- •Вопрос № 11. Косвенные налоги. Понятие, особенности применения.
- •Вопрос № 12. Специальные налоговые режимы.
- •Вопрос № 13. Уровни, задачи и методы налогового планирования.
- •Вопрос № 14. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
- •Вопрос № 15. Содержание и принципы формирования доходов бюджетов.
- •Вопрос № 16. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов.
- •Вопрос № 17. Планирование бюджетных расходов
- •Вопрос № 18. Принципы эффективного управления общественными финансами.
- •Вопрос № 19. Бюджетный дефицит и профицит. Сбалансированность бюджетов.
- •Вопрос № 20. Порядок рассмотрения и принятия федерального бюджета.
- •Вопрос № 21. Организация исполнения федерального бюджета.
- •Вопрос № 22. Внебюджетные фонды. Источники их доходов и направления расходов.
- •Вопрос № 23. Межбюджетные отношения. Бюджетный федерализм: необходимость, принципы и формы.
- •Вопрос № 24. Финансы бюджетных учреждений.
- •Вопрос № 25. Государственный кредит. Управление государственным долгом.
- •Вопрос № 26. Страхование, его функции и виды.
- •Вопрос № 27. Страховой рынок в рф и его регулирование.
- •Вопрос № 28. Организация и методы государственного финансового контроля.
- •Вопрос № 29. Кредитная система общества.
- •Вопрос № 30. Сущность, принципы и формы кредита.
- •Вопрос № 31. Понятие и классификация ценных бумаг.
- •Вопрос № 32. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг.
- •Вопрос № 33. Биржи как институт рыночной экономики.
Вопрос № 6. Налоговая политика государства, ее цели и стратегия
Положение налогового права служат отправным моментом в осуществлении налоговой политики. Таким образом, налоговая политика - комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти.
Налоговая политика, проводимая с расчетом на перспективу, - это налоговая стратегия, а на текущий момент - налоговая тактика. Тактика и стратегия незаменимы, если государство стремится к согласованию общественных, корпоративных и личных экономических интересов. Нередко тактические шаги, предпринимаемые руководством государства по координации налогообложения на текущий момент, экономически не обоснованы. Это не только препятствует реализации налоговой стратегии, но и деформирует весь экономический курс государства. Исходя из этого, с учетом прогнозов ученых, касающихся тенденций экономического развития, объективной действительности, состояния социального положения в обществе, разрабатываемая государством налоговая стратегия преследует следующие задачи:
- экономические - обеспечение экономического роста, ослабление цикличности производства, ликвидация диспропорций в развитии, преодоление инфляционных процессов;
- социальные - перераспределение НД в интересах определенных социальных групп путем стимулирования роста прибыли и недопущения падения доходов населения;
- фискальные - повышение доходов государства;
-международные - укрепление экономических связей с другими странами, преодоление неблагоприятных условий для платежного баланса.
Современная Налоговая политика РФ д.б. направлена на противодействие экономическому кризису и создание условий для восстановления положительных темпов роста - основные направления.
Минфин представило проект основных направлений налоговой политики на 2010 г и на плановый период 2011 и 2012 гг.
В предстоящей трехлетней перспективе приоритеты правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее – создание эффективной налоговой системы при сохранении сложившейся налоговой нагрузки на экономику.
Планируется:
- совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен для целей налогообложения;
- создание института консолидированной налоговой отчетности по налогу на прибыль организаций;
- уточнение правовой основы и механизма использования отсрочки /рассрочки/ по уплате налогов, сборов, пеней, инвестиционного налогового кредита и развитие соответствующих положений НКРФ.
- совершенствование порядка учета в налоговых органах организаций и физических лиц;
- упорядочение взаимодействия между налоговыми органами, банками, органами исполнительной власти, местными администрациями, другими организациями, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
По налогу на прибыль организаций планируется:
- пересмотр принципов построения амортизационных групп, подходов к их классификации и определению норм амортизации;
- сокращение возможностей минимизации налогообложения, в частности, установление с 2010 г особого порядка переноса убытков при реорганизации организаций, предусматривающего ограничения, как по сроку, так и по размеру прибыли, направляемой на погашение убытка реорганизуемых организаций;
- совершенствование порядка учета отдельных видов расходов, в частности, расширение с 2009 г состава нек-рых расходов;
- сближение налогового и бухгалтерского учета.
Кроме того, предусматриваются меры по совершенствованию налогообложения профессиональных участников рынка ценных бумаг и фондового рынка.
По НДС предусматриваются:
- оптимизация перечня документов, подтверждающих обоснованность применения 0 ставки;
- уточнение порядка применения налога на добавленную стоимость организациями, осуществляющими клиринговую деятельность;
- уточнения порядка оформления счетов-фактур
По акцизам предусматриваются:
- установление единой даты уплаты акцизов – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным;
- совершенствование порядка исчисления и уплаты акцизов
- проведение индексации акцизов
По НДФЛ намечается:
- освобождение от представления налоговой декларации налогоплательщиков, у которых не возникает налоговых обязательств перед бюджетом;
- упрощение налоговой декларации
НДобычу ПИ, запланировано:
- введение понижающих коэффициентов при расчете НДПИ при добыче нефти на малых месторождениях;
- введение с 1 января 2010 г ежегодно индексируемой ставки НДПИ на природный газ;
- установление пониженной ставки НДПИ по нефти, добываемой из нефтегазовых и нефтегазоконденсатных месторождений;
По специальным налоговым режимам предусмотрено:
- повышение, начиная с 2010 г и сроком на 3 года порога предельной величины доходов, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения до 60 млн руб в год с отменой механизма увеличения предельного размера дохода с применением коэффициентов-дефляторов;
- совершенствование применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, в том числе за счет расширения права субъектов РФ по определению потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя при определении годовой стоимости патента;
- уточнение перечня видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также физических показателей, используемых для исчисления этого налога;
Планируется также завершение проведения подготовительной работы для введения налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц.