6. Расчет и оценка стоимости чистых активов организации

№ п/п	Наименование показателя	Код показателя бухгалтерского баланса	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4	5
1	Активы		-	-
1.1	Нематериальные активы	110	401664	371494
1.2	Основные средства	120	3860843942	4781322391
1.3	Незавершенное строительство	130	12789182	12824399
1.4	Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
1.5	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	1537462041	1741085561
1.6	Прочие внеоборотные активы ^1)	150	64754311	91067062
1.7	Запасы	210	245146165	281000069
1.8	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	21189481	20357283
1.9	Дебиторская задолженность ^2)	230+240	1853994531	2375188215
1.10	Денежные средства	260	207711797	187778183
1.11	Прочие оборотные активы	270	9184710	10102561
1.12	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)	х	7813477824	9501097218
2	Пассивы
2.1	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	1003898769	1043747985
2.2	Прочие долгосрочные обязательства ^3) 4)	520
2.3	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	636318260	936895228
2.4	Кредиторская задолженность	620	502161023	525310748
2.5	Задолженность учредителям по выплате доходов	630	722068	292332
2.6	Резервы предстоящих расходов	650	3544043	4217158
2.7	Прочие краткосрочные обязательства ^5)	660
2.8	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)	х	2146644163	2510463451
3	Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8)) ^6)	х	5666833661	6990633767
4	Уставный капитал	410	118367564	118367564
5	Резервный капитал	420	8636001	8636001
6	Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)	х	5548466097	6872266203
7	Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)]		5539830096	6863630202

БУХ. УЧЕТ (2 вариант)

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать в них сальдо на 1 июня 200 г.

2. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции за июнь 200 г., согласно журналу регистрации операций.

1. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за июнь и вывести сальдо на 1 июля 200 г.

сч. 01 сч. 02

Д Сн=134000	К
75000
Ск=209000

Д	К Сн=66000
	6700
	Ск=72700

сч. 10 сч. 60

Д Сн=72400	К
1100 600 300 3000 Од=5000	12700
Ск=64700

Д	К Сн=26640
10320 35400 Од=45720	3000 540 10320 35400 Ок=49260
	Ск=30180

сч. 19 сч. 66

Д Сн=13000	К
540	540
Ск=13000

Д	К Сн=84800
20400
	Ск=64400

сч. 50 сч. 70

Д Сн=16000	К
4900 50 Од=4950	4680 200 1150 14700 220 Ок=20950
Ск=0

Д	К Сн=4680
4680 2340 14700 960 Од=22680	18000
	Ск=0

сч. 51 сч. 80

Д Сн=103400	К
20000 220 37760 Од=57980	4900 10320 20400 5760 35400 18800 Ок=95580
Ск=65800

Д	К Сн=404680
	Ск=404680

сч. 62 сч. 68

Д Сн=80000	К
32000	20000 37760 Ок=57760
Ск=54240

Д	К Сн=45450
5760 540 18800 Од=25100	5760 2340 Ок=8100
	Ск=28450

сч. 20 сч. 99 (АП)

Д Сн=50000	К
18000 4680 6700 12700 Од=42080	22080
Ск=70000

Д	К Сн=122100
840
		Ск=121260

сч. 08 сч. 69 (АП)

Д	К
75000	75000

Д	К
	4680

сч. 41 сч. 90.1 (АП)

Д	К
10320 35400 Од=45720

Д	К
	32000

сч. 43 сч. 90.2 (АП)

Д Сн=30000	К
22080	27080
Ск=25000

Д	К
27080

сч. 71 (АП) сч. 90.3 (АП)

Д Сн=1850	К
200 1150 Од=1350	1150 600 300 Ок=2050
Ск=1150

Д	К
5760

сч. 71-1 «Иванченко П.С.» сч. 76 (АП)

Д Сн=300	К
1150	300
Ск=1150

Д	К
	960
	Cк=960

сч. 71-2 «Сурков И.Г.» сч. 90.9 (АП)

Д Сн=400	К
200	600
Ск=0

Д	К
27080 5760 Од=32840	32000 840 Ок=32840
	(Убыток)

сч. 71-3 «Фомина Р.Д.» сч. 75 (АП)

Д Сн=1150	К
	1100 50
Ск=0

Д Сн=250000	К
	75000
Ск=175000