2.4 Производственный план
В рамках данного бизнес-плана предполагается открытие в 2010 году торгово-офисной точки для реализации деятельности общества.
Специфика деятельности предполагаемых услуг требует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Необходимо, чтобы оно было как можно более удобным для жителей, гостей и организаций города – его потенциальных клиентов. В то же время, следует учитывать ближайшее расположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадей в данном районе.
Было выявлено, что наиболее выгодным месторасположением будет являться центр города, его оживленная улица или улицы, находящиеся в непосредственной близости от нее. Близость конкурентов можно рассматривать как, положительный, так и отрицательный фактор. Предполагается взять помещение размером 60 кв. метров в аренду (предварительно – ул. Собинова 44, ). Двухэтажное здание, на первом и цокольном этажах которого расположены офисы, второй этаж – жилой.
Договор аренды предусматривает ежемесячную арендную плату в размере 800руб за квадратный метр (48 000руб ежемесячно). Договор заключается сроком на 1год с пролонгацией. Первоначально потребуется общая площадь – 60м2, из них 25 м.2 –под производство, и под офис\торговый зал – 35 м.2.
Для формирования производственного плана изучалась информация о деятельности аналогичных действующих организаций, в результате было установлено, что средняя сумма дневной выручки колеблется от 20000 до 50000 рублей и более.
Как показал анализ конкурентов, компаний, которые оказывают аналогичные услуги не так уж и мало, но из данных таблицы 2.1 видно, что основными заказчиками таких компаний являются сравнительно крупные организации, заказывающие продукцию большими тиражами. Можно сделать вывод, что микро и средние компании, желающие заказать небольшой или средний тираж, остаются в стороне. Таким заказчикам, как правило, уделяется мало внимания.
Рисунок 2.6 – Минимальные объемы заказов сувенирной продукции.[19]
Например, согласно исследованиям SIREX маркетинговый сервис , рассматривая диаграмму выше видно, , что четверти РА приходилось размещать заказ на 10-50 сувениров, а 15% работало с супер-эксклюзивом с тиражом менее 10 экземпляров. Около 10% агентств размещали минимальный заказ на 50-100 сувениров. 20% рекламщиков не работает с тиражами менее 100 экземпляров, из которых 4% менее чем 500 сувениров одного вида не заказывают.
Путем проведения предварительной активной рекламной кампании, общество планирует привлечь со стороны потребителей интерес к своей деятельности. На первоначальном этапе клиентами организации могут быть физические лица, желающие заказать индивидуальные подарки-сувениры, или напечатать фотографии, от стандартных размеров до размера постера и тд. А так же микро и средние предприятия, заказывающие полиграфическую и сувенирную продукцию.
Таблица 2.2- Список продуктов \ услуг
|
Наименование |
Единицы измерения |
Начало продаж |
|
Полиграфия |
л |
01.07.2010 |
|
Фото и интерьерная печать |
шт |
01.07.2010 |
|
Сувенирная продукция |
шт |
01.07.2010 |
|
Оцифровка |
мин |
01.07.2010 |
|
Фотосъемка |
час |
01.07.2010 |
|
Дизайн |
час |
01.07.2010 |
Для формирования плана ценообразования была изучена информация о деятельности действующих организаций в данной области. Как отмечалось и ранее, установлено, что средняя сумма дневной выручки колеблется от 20000 до 50000 рублей и более, при условии, что предлагаемый перечень услуг не предусматривает некоторые из тех направлений, которые планирует развивать общество. Опираясь на полученные данные о среднедневной выручке аналогичных организаций, предполагаем наш первоначальный реализационный объем продукции в натуральном и стоимостном выражении. Дифференцируем его по направлениям деятельности.
Таблица 2.3- Дифференциация предполагаемой выручки в стоимостном и натуральном выражении.
|
Продукт \ услуга |
Кол-во |
Цена за ед |
Сумма р. |
|
Полиграфия |
|||
|
Визитки |
1000 шт |
2 |
2 000 |
|
Плакаты А3 |
25 шт |
40 |
1 000 |
|
Блокноты А5 |
20 шт |
65 |
1 300 |
|
Грамоты А4 |
32 шт |
40 |
1 280 |
|
Цифровая печать |
|||
|
Фото 10х15 |
150 шт |
8 |
1 200 |
|
Фото 20х30 |
5 шт |
60 |
300 |
|
Фото 30х40 |
3 шт |
120 |
360 |
|
Фото 60х80 |
1 шт |
750 |
750 |
|
Холст 40х60 с т\п |
1 шт |
1 500 |
1 500 |
|
Сувенирная продукция |
|||
|
Кружка |
10 шт |
280 |
2 800 |
|
Футболка |
5 шт |
490 |
2 450 |
|
Фотокнига 20х30 |
1 шт |
2 310 |
2 310 |
|
Оцифровка |
|||
|
Оцифровка видео |
60 мин |
2,5 |
1 650 |
|
Фотосъемка |
|||
|
Фото документы |
10 шт |
100 |
1 000 |
|
Дизайн |
|||
|
Дизайн полиграфической продукции |
6,4 ч |
3 200 |
3 200 |
|
Дизайн сувенирной продукции |
3,54 ч |
1 770 |
1 770 |
|
Арт-фото дизайн |
3,5 ч |
1 750 |
1 750 |
|
Итого: |
26 620 |
||
В результате была определена средняя выручка и количество покупателей в день по разным кварталам.
Начиная с июля 2010 года, общество планирует работать с покупателями 6 дней в неделю. В связи с этим, в производственный план закладывается выручка от работы фирмы в течение 78 дней в квартал в течение всего проекта.
Затраты на оплату труда определены, исходя из действующих в г. Ярославле окладов работников рассматриваемых направлений. В 2011 году и далее планируется повышение заработной платы работников на 8,5% в связи с инфляцией.
Размер ежемесячной арендной платы оговорен с будущим арендодателем в размере 800 р./м2. , без изменения суммы платежа в течение 5 лет.
Таблица 2.4- Общие издержки в месяц
|
Название |
Сумма |
Платежи |
|
Производство |
|
|
|
Услуги сторонних организаций |
10 000 |
Ежемесячно, с 2011г. ежегодно повышение 1,5% |
|
Аренда |
48 000 |
Ежемесячно, с 2011г. весь период производства |
|
Коммунальные платежи |
9 000 |
Ежемесячно, с 2011г. ежегодно повышение 1,5% |
|
Транспортные расходы |
5 000 |
Ежемесячно, с 2011г. ежегодно повышение 1,5% |
|
Маркетинг |
||
|
Реклама |
15 000 |
Ежемесячно, весь период производства |
|
Итого: |
87 000 |
|
Для осуществления деятельности предприятию необходим персонал, ниже в таблице 2.5, рассмотрим план по персоналу.
Таблица 2.5 - План по персоналу
|
Должность |
Кол-во |
Зарплата |
Платежи |
|
Управление |
|||
|
Директор |
1 |
16 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Бухгалтер |
1 |
9 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Производство |
|||
|
Менеджер |
2 |
8 500 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Дизайнер |
2 |
8 500 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Дизайнер |
1 |
8 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение на 8, 5%, |
|
Печатник |
1 |
8 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Инжене - оператор |
1 |
8 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Рабочие |
|||
|
Курьер |
1 |
6 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Уборщица |
1 |
6 000 |
Ежемесячно, ежегодно повышение 8,5% |
|
Всего |
11 |
95 000 |
|
Таблица 2.6 - Исходные данные для формирования производственного плана
|
Показатель |
Значение |
|
|
Средняя выручка от одного покупателя, руб. |
1 566 |
|
|
Среднее число покупателей |
в день |
в квартал. |
|
3 квартал 2010 |
17 |
51 |
|
4 квартал 2010 |
28 |
84 |
|
1 квартал 2011 |
31 |
93 |
|
2 квартал 2011 |
25 |
75 |
|
3 квартал 2011 |
30 |
90 |
|
4 квартал 2011 |
35 |
105 |
|
1 квартал 2012 |
33 |
99 |
|
2 квартал 2012 |
27 |
81 |
|
3 квартал 2012 |
33 |
99 |
|
4квартал 2012 |
37 |
111 |
|
1квартал 2013 |
34 |
102 |
|
2 квартал 2013 |
29 |
87 |
|
Аренда в квартал |
144 000 |
|
|
Количество нанимаемых работников |
11 |
|
|
Затраты на оплату труда |
359 670 |
|
|
Общие издержки |
87 000 |
|
|
Удельный вес материальных затрат в выручке, % |
4 |
|
|
Общий темп прироста выручки |
30,16% |
|
Таблица 2.7-Список этапов, необходимый для начала и реализации деятельности
|
Название |
Длительность дн. |
Дата начала |
Дата окончания |
|
Плата по договору аренды |
1 |
01.06.10 |
Ежемесячно |
|
Приобретение основного оборудования |
15 |
01.06.10 |
15.06.10 |
|
Приобретение мебели, оргтехники |
10 |
07.06.10 |
17.06.10 |
|
Изготовление и монтаж вывески |
15 |
05.06.10 |
20.06.10 |
|
Реклама |
90 |
5.06.10 |
05.09.10 |
|
Сборка и установка мебели |
4 |
15.06.10 |
19.06.10 |
|
Пуско-налодочные работы |
7 |
20.06.10 |
27.06.10 |
|
Производство |
0 |
01.07.10 |
- |
|
Приобретение оборудования |
10 |
01.09.11 |
10.09.11 |
Таблица 2.8 - Список ресурсов, необходимый для реализации деятельности
|
Название |
Тип |
Ед.изм |
Рубли |
|
Цифровая печатная станция Colour multifunctional for A3 formats |
оборудование |
всего |
150 000 |
|
Комплекс ФЛ-18PBS - универсальная станция для производства фотокниг |
оборудование |
всего |
285 000 |
|
Принтер А3+ Epson 1410 |
оборудование |
всего |
18 000 |
|
Принтер Epson 480 pro А2+ |
|
всего |
20 000 |
|
Пресса, станки, сушка для сувенирной продукции |
оборудование |
всего |
82 020 |
|
Фототерминал Mitsubishi CP9800DW |
оборудование |
всего |
120 000 |
|
Постпечатное оборудование |
оборудование |
всего |
76 101 |
|
Оборудование для оцифровки фото и видео материалов |
оборудование |
всего |
33 000 |
|
Фотооборудование |
оборудование |
всего |
60 000 |
|
Информационное обеспечение |
услуги |
всего |
50 000 |
|
ПК |
оборудование |
всего |
100 000 |
|
Мебель, оргтехника |
оборудование |
всего |
130 000 |
|
ККМ «Меркурий» |
оборудование |
шт |
15 000 |
В соответствии с планом производства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше. С 2011 года средства будут направлены на закупку дополнительно необходимого оборудования.
Описание производственного процесса.
Общий алгоритм производственного процесса наглядно представлен на рисунке 2.7.
- прием заказа может быть произведен различными способами: через интернет, менеджером, через терминал. Все зависит от специфики заказа и желания клиента. Процесс может занимать от 3 до 10 мин в некоторых случаях более;
- классификация и распределение заказов для дальнейшей обработки. Каждый заказ закрепляется за ответственным лицом;
- предварительная обработка и предпечатная подготовка заказов;
- передача заказов в печать или производство;
- печать;
- постпечатная обработка;
- производство;
- контроль качества;
- выдача заказов;
Основным связующим звеном в производственном процессе, становится менеджер, который выполняет консультационно-распределительную и контролирующую функцию.
Обществом выбран кассовый метод определения выручки, который заключается в том, что выручка формируется по мере ее оплаты: при безналичных расчетах – по мере поступления средств за товары на счета, а при расчетах наличными – при поступлении денежных средств, в кассу. Это метод удобен тем, что предприятие может распоряжаться денежными средствами, фактически поступившими на счет или в кассу организации. Опираясь на вышеизложенные данные, рассчитаем план валовой выручки 2010-2013г.
Р
ост
выручки ожидается за счет развития
отрасли в целом, активной рекламной
политики компании, качества, предоставляемых
услуг частным лицам, предпринимателям
и организациям и относительной сезонностью
выбранной деятельности. Причем, активный
рост выручки наблюдается в 4 квартале
2011г, так как потребители начинают
массово готовятся к предстоящим
праздникам. В целом, следует отметить,
что 3 и 4 кварталы являются самыми
плодотворными в деятельности данного
направления. Наглядно колебания выручки
в течение года представлены на рисунке
2.8.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 2.8 –Колебания выручки в течение года
Рисунок 2.7- Общий алгоритм производственного процесса
Таблица 2.9 - Валовая выручка от реализации общей деятельности
|
Переменная |
Кол-во покупок в день при ср.выручке 1 566 руб. |
ВВ в день |
ВВ в кв. |
Итого в год |
|
3.2010 |
17 |
26 622 |
2 076 516 |
12 336 948 |
|
4.2010 |
28 |
43 848 |
3 420 144 |
|
|
1.2011 |
31 |
48 546 |
3 786 588 |
|
|
2.2011 |
25 |
39 150 |
3 053 700 |
|
|
3.2011 |
30 |
46 980 |
3 664 440 |
15 268 500 |
|
4.2011 |
35 |
54 810 |
4 275 180 |
|
|
1.2012 |
33 |
51 678 |
4 030 884 |
|
|
2.2012 |
27 |
42 282 |
3 297 996 |
|
|
3.2012 |
33 |
51 678 |
4 030 884 |
16 245 684 |
|
4.2012 |
37 |
57 942 |
4 519 476 |
|
|
1.2013 |
34 |
53 244 |
4 153 032 |
|
|
2.2013 |
29 |
45 414 |
3 542 292 |
|
|
Итого за рассчитываемый период |
43 851 132 |
|||
Для дальнейших расчетов, опираясь на данные таблицы 3, выделим из общей выручки выручку от продажи продукции и от продажи услуг.
Таблица 2.10 - Базовая выручка от продажи продукции, от продажи в стоимостном выражении и %
|
Название |
В стоимостном выражении |
В % |
|
Выручка от продажи продукции |
17 303 |
65 |
|
Выручка от продажи услуг |
9 317 |
35 |
Таблица 2.11 - Валовая выручка продукт\услуга
|
Дата |
ВВ |
65% производство |
35% услуга |
|
3.2010 |
2 076 516 |
1 349 735 |
726 781 |
|
4.2010 |
3 420 144 |
2 223 094 |
1 197 050 |
|
1.2011 |
3 786 588 |
2 461 282 |
1 325 306 |
|
2.2011 |
3 053 700 |
1 984 905 |
1068 795 |
|
3.2011 |
3 664 440 |
2 381 886 |
1 282 554 |
|
4.2011 |
4 275 180 |
2 778 867 |
1 496 313 |
|
1.2012 |
4 030 884 |
2 620 075 |
1 410 809 |
|
2.2012 |
3 297 996 |
2 143 697 |
1 154 299 |
|
3.2012 |
4 030 884 |
2 620 075 |
1 410 809 |
|
4.2012 |
4 519 476 |
2 937 659 |
1 581 817 |
|
1.2013 |
4 153 032 |
2 699 471 |
1 453 561 |
|
2.2013 |
3 542 292 |
2 302 490 |
1 239 802 |
|
Итого за рассчитываемый период |
43 851 132 |
28 503 236 |
15 347 896 |
Таблица 2.12- Прирост выручки за рассматриваемый период
|
Период |
Темп прироста выручки |
|
За 2011г |
23,76% |
|
За 2012г |
6,4% |
|
Итого |
30,16% |
Выше изученные источники информируют о том, что рентабельность данной отрасли колеблется в пределах от 50 до 100 и более %.
Для определения торговой наценки были изучены прайс-листы компаний поставщиков. Расчет произведен по самым востребованным и часто продаваемым позициям в каждом из направлений.
Таблица 2.13- Расчет коэффициента ВП
|
Название |
Перем.З на ед. |
Цена реализации |
Маржинальн. прибыль |
Расчет коэф.ВП |
Коэф. ВП |
|
Полиграфия |
|||||
|
Лист А3 4+0 |
9 |
40 |
31 |
31\40 *100 |
0,77 |
|
Цифровая печать |
|||||
|
Фото 10х15 |
2 |
8 |
6 |
6\8 *100 |
0,75 |
|
Сувенирная продукция |
|||||
|
Кружка |
65 |
300 |
235 |
235\300*100 |
0,78 |
Таким образом, путем расчетов выявлена маржинальная прибыль, которая составляет :
-полиграфия - 31 рубль на единицу продукции;
-цифровая печать – 6 рублей на единицу продукции;
-сувенирная продукция – 235 рублей на единицу продукции;
-уровень маржинальной прибыли, является коэффициентом валовой прибыли.
Из расчетов видно, что коэффициент ВП по всем направлениям находится в пределе от 0,75 до 0,78. Соответственно средний коэффициент валовой прибыли при продаже продукции равен 0,76.
Этот коэффициент показывает долю валовой прибыли, в объеме продаж и является одним из наиболее важных показателей для менеджеров предприятия. Он позволяет определить величину, которая остается после вычета из себестоимости реализованной продукции переменных издержек на покрытие других видов издержек - операционных, т.е. постоянных издержек, налогов, процентов за кредит, и получение прибыли.
Основную закупку сырья, материалов предприятие планирует делать в Москве и Санкт-Петербурге. Для наиболее эффективного использования оборотных средств закупку планируется производить еженедельно. Рассмотрим потребности предприятия в оборотных средствах, используя данные, полученные путем расчетов таблиц 2.11; 2.13.
В таблице 2.14 и на рисунке 2.9 представлен планируемый объем поставок рассматривается с учетом страхового запаса 3% от квартальной потребности в сырье и материалах.
Таблица 2.14 - Планируемый объем поставок с учетом страхового запаса
|
Название |
3 кв.2010 |
4кв.2010 |
1кв.2011 |
2кв.2011 |
3кв.2011 |
4кв.2011 |
|
Сырье\материалы |
333 654 |
539 831 |
602 141 |
479 235 |
585 944 |
672 644 |
|
Название |
1кв.2012 |
2 кв.2012 |
3кв.2012 |
4кв.2012 |
1кв.2013 |
2кв.2013 |
|
Сырье\материалы |
641 967 |
516 773 |
645 397 |
709 610 |
662 737 |
554 312 |
Рисунок 2.9 - Планируемый объем поставок с учетом страхового запаса
В первом квартале 2010 года затраты на приобретение начальной партии сырья и материалов включены в инвестиционный план. В соответствии с прогнозными показателями на рисунке 2.10, отражена динамика затрат, выручки и прибыли предприятия в течение рассматриваемого периода.
Рисунок 2.10 - Динамика затрат, выручки и прибыли предприятия в течение рассматриваемого периода.