Показатели по труду и заработной плате

Анализ показателей по труду и заработной плате включает в се­бя следующее:

• выполнение плана по производительности труда,

• влияние факторов на производительность труда,

• выполнение плана по численности;

• использование рабочего времени;

• выполнение плана по средней заработной плате,

• соотношение темпов роста производительности труда и сред­ней заработной платы.

Планирование включает следующий расчет:

• численность работников (таблица 6);

• производительность труда;

• фонд заработной платы;

• среднюю заработную плату;

• анализ соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.

Таблица 6 – Численность работников по категориям*

Категории работников	Отчет	План скорректирован­ный	Отклонение (+), (-)
			абсолют- ное	относи- тельное %
1. Рабочие: основные вспомогательные	248	244	-4	-1,6
	179	176	-3	-1,7
2. ИТР	56	56	-	-
3. Служащие и ТОП	25	25	-	-
Всего	508	501	-7	-1,4

Результаты анализа по труду заносятся в таблицу 7.

Таблица 7 – Производительность труда*

Производительность труда	В натуральном тоннаже
	Отчет	План	Отклонение
			абс.	отн.
На 1-го рабочего	10582,8	10935,5	352,7	3,2
На 1-го работающего	8895,4	9167,5	272,1	3

*Производительность труда рассчитывается как отношение вы­пуска продукции к численности рабочих (работающих).

При анализе выполнения плана по производительности труда, рассчитывается абсолютное изменение этого показателя как разница между отчетным и плановым его значением и относительное, %

(ПТ _О – ПТ _ПЛ ) ∙ 100 / ПТ _ПЛ .

На производительность труда в конечном итоге влияют два фак­тора: выпуск продукции и численность. Для определения количест­венного влияния этих факторов на производительность труда пользу­ются методом цепных подставок, при котором поочередно исключается влияние всех факторов, кроме какого-либо одного. Так для опреде­ления влияния выпуска продукции на производительность труда рас­считывается ПТ':

ПТ' = В_О / ЧР_П,

где Во – выпуск продукции по отчету, т;

ЧР_П – плановая численность рабочих (работающих).

ПТ'_{работающих} = 4518872/ 501 = 9019,7_,

ПТ'_{рабочих} = 4518872/ 420 = 10759,2_,

ПТ' сопоставляется с плановой производительность труда, в результа­те получается отклонение отчетной производительности труда от пла­новой за счет изменения выпуска продукции

∆ПТ _ВЫП = ПТ _ПЛ – ПТ',

∆ПТ^{работающих} _ВЫП = 9167,5 – 9019,7= 147,8,

∆ПТ^{рабочих} _ВЫП = 10935,5 – 10759,2 = 176,3,

Для определения изменения производительности труда за счет численности достаточно из общего увеличения (уменьшения) этого показателя вычесть изменение его за счет первого фактора - выпуска продукции (таблица 8).

∆ПТ = ∆В_i /ЧР_О

Анализ производительности труда заканчивается выводами.

Движение кадров характеризуется следующими коэффициента­ми:

1. Коэффициентом увольнения – отношением всех уволенных к среднесписочной численности.

2. Коэффициентом приема – отношением принятых работников к среднесписочной численности.

3. Общим коэффициентом оборота – как отношением суммарной численности принятых и уволенных к среднесписочной численности.

4. Коэффициентом текучести – отношением уволенных по неуважительной причине к среднесписочной численности рабочих.

Цель рациональной организации оплаты труда ― обеспечение соответ­ствия между его величиной и трудовым вкладом работника, т.е. установ­ление соответствия между мерой труда и потребления. Планирова­ние фонда оплаты труда (ФОТ) технологических рабочих производится в соответствии с тарифными ставками и положением об оплате труда. Пла­нирование элементов ФОТ производится с точностью до 1руб. по ниже приведенной схеме [1-8, 17].

Основой для расчета является основная заработная плата ЗП_осн произ­водственных рабочих. Для сдельщиков, труд которых поддается нормиро­ванию с определением t_{шт i} (штучной нормы времени, час/изд), расчет ве­дется по сдельной форме оплаты труда на основе расценок, с использованием часовой тариф­ной ставки Т_час.ij , и всех форм доплат труда ΣD за отработанное время, пре­дусмотренные цеховым Положением об оплате труда:

ЗП_осн = Т_час.j · К_т · t_{шт i} (1 + ΣD)· k_р.к · ВП_г; руб./год.

где Т_час.j  часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час;

К_т  тарифный коэффициент для соответствующего разряда;

t_{шт i} – штучная норма времени выполнения j – ой операции, час;

ΣD  суммарный коэф­фициент доплат за отработанное время, учитывающий доплаты:

D_НОЧ = 0,33 · 0,4 = 0,133 – доплату за работу в ночные часы, исходя из того, что за ночные часы (с 22 до 6 ч – 0,33 всего рабочего времени) доплачивают 40 % к тарифу за каждый час;

D_ТЯЖ = 0,15÷0,45 – доплату за тяжесть и не­удобство при выполнении технологических операций;

D_КАЧ = 0,15 – доплату за качество работ;

D_ПРЕМ = 0,1 – премия за ритмичную работу;

k _Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент..

Таким образом, ΣD принимается дифференцированно в зависимости от специ­альности рабочих: для вспомогательных рабочих ΣD = 0,55; для посадчиков ΣD = 0,65; для нагревальщиков ΣD = 0,75;

В ФОТ включается также дополнительная заработная плата:

ЗП_доп = ЗП_осн · k _{доп ,}

где k _доп = 0,142 – коэффициент дополнительной заработной платы.

Величина Т_час.j 1-го разряда в зависимости от категории и вредности работ по некоторым специальностям приведена ниже:

Нормальные (холодные) условия труда  18,86 руб./час.

Тяжелые вредные условия труда  19,28 руб./час.

Горячие, особо вредные условия труда – 21,64 руб./час.

Зависимость тарифного коэффициента К_т от разряда:

Разряд 2 3 4 5 6

К_т 1,1 1,2 1,4 1,6 1,8

Для анализа фонда заработной платы необходимо рассчитать фонд заработной платы по отчету данного года рабочих отделения на­гревательных колодцев, используя данные таблицы 11.

Таблица 11 – Расчет заработной платы рабочих нагревательных колодцев

Профессия		Показатели для расчета
		разряд	часовая тарифная ставка, руб./час	премия за выполнение плана %	сдельный прира­боток, %	в сутки	подмена на вы­ходные	резерв на выход­ные	ИТОГО
Старший нагревальщик металла Нагревальщик металла Старший посадчик ме­талла Посадчик металла	40	6 5 4 3	29,72 26,10 23,75 20,91	4 4 4 3	2 6 1 1	6 18 3 2	2 6 1 2	2 1	10 32 5 6
	86
	40
	82
Итого	248				10	29	11	3	53

Фонд оплаты труда рабочих отделения на­гревательных колодцев рассчитывается по повременной форме, исходя из отработанного времени и часовой тарифной ставки Т_Чi.j , и состоит из основной заработ­ной платы, включающей:

1. Оплату по тарифу:

ЗП_т = ЧР ∙ Т_Ч ∙ ФВ_ном , руб./год

где ЧР – численность рабочих данной профессии;

Т_Чi.j – часовая тарифная ставка i –го разряда, j –той специальности, руб./ч;

ФВ_ном – годовой номинальный фонд времени работы одного рабочего, час;

при непрерывном 4-х бригадном графике работы:

ФВ_ном = 365 ∙ 24/4 = 2190 ч/год,

2. Премии за выполнение плана, % премии = 2÷4 %:

ЗП_ПР = % премии ∙ ЗП _Т /100%.

3. Сдельный приработок:

ЗП_СД = α ∙ (1÷2) ∙З_т,

где α – процент выполнения плана;

(1÷2) – коэффициент доплат за каждый % перевыполнение плана.

4. Доплата за работу в ночное время:

Д _Н = 1/3 ∙ 0,4 ∙ 3_Т,

где 1/3 – коэффициент работы в ночное время;

0,4 – коэффициент доплат к тарифу за ночные часы (40% тарифа).

5. Доплата за работу в праздничные дни:

Д _ПР = Т_Ч ∙ ЧР ∙ 66 ,

где 66 – среднее число праздничных часов в году одного рабочего (по новому законодательству 11·24 /4 = 66 час).

6. Доплата за переработку по графику:

Д_пер = 0,50 ∙ Т _ПЕР ∙ Т_Ч ∙ЧР,

где Т_ПЕР – число часов переработки времени по графику, подлежащих дополнительной оплате по коэффициенту = 0,50 тарифа на одного рабочего.

При непрерывном 4-х бригадном графике работы Т _ПЕР = 190 час/ год.

7. Доплаты за качество:

Д_КАЧ = (0,1÷0,15) ∙ ЗП_Т

Сумма основной заработной платы с учетом районного коэффи­циента.

ЗП _0СН = ( ЗП_Т + ЗП_ПР + ЗП_СД + Д_Н + Д_ПР + Д_ПЕР + Д_КАЧ) ∙ К_Р ;

где К_р = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

Дополнительная заработная плата:

ЗП_ДОП = (13÷14)% ∙ ЗП _0СН /100%.

где k _доп = 0,14 – коэффициент дополнительной заработной платы.

Общий фонд оплаты труда:

ФОТ _П = З П_0СН + ЗП_ДОП.

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 28 %:

ФОС = 28 % ∙ ФОТ _П / 100;

Старший нагревальщик металла:

1. Оплату по тарифу:

ЗП_т = 40 ∙ 29,72 ∙ 2190 = 2’603’472 руб./год

2. Премии за выполнение плана, % премии = 2÷4 %:

ЗП_ПР = 4 ∙ 2`603`472 /100% = 104`138,8 руб./год.

3. Сдельный приработок:

ЗП_СД = 100 ∙ 2 ∙2`603`472/100% = 5`206`944 руб./год,

4. Доплата за работу в ночное время:

Д _Н = 1/3 ∙ 0,4 ∙ 2`603`472= 347`129,6 руб./год,

5. Доплата за работу в праздничные дни:

Д _ПР = 29,72∙ 40 ∙ 66 =78`460,8 руб./год ,

6. Доплата за переработку по графику:

Д_пер = 0,50 ∙ 190 ∙ 29,72 ∙40 = 112`936 руб./год,

7. Доплаты за качество:

Д_КАЧ = 0,15 ∙ 2`603`472 = 390`520,8 руб./год

Сумма основной заработной платы с учетом районного коэффи­циента.

ЗП _0СН = ( ЗП_Т + ЗП_ПР + ЗП_СД + Д_Н + Д_ПР + Д_ПЕР + Д_КАЧ) ∙ К_Р ,

ЗП _0СН = (2`603`472 + 104`138,8+ 5`206`944 + 347`129,6 + 78`460,8 +

+ 112`936+ 390`520,8) ∙ 1,3 = 11`496`682,6 руб./год,

Дополнительная заработная плата:

ЗП_ДОП = 13 ∙ 11`496`682,6/100% = 1’494’568,7 руб./год.

Общий фонд оплаты труда:

ФОТ _П = 11`496`682,6+ 1’494’568,7 = 12`991`251.3 руб./год.

Отчисления ФОС на социальные нужды в ЕСН = 28 %:

ФОС = 28 % ∙ 12`991`251.3 / 100% = 3`637`550.4 руб./год.

Среднемесячная заработная плата одного рабочего, руб./мес.

ЗП _СР.МЕС = ∑ ФОТ / (ЧР_СП · 12).

ЗП _СР.МЕС = 12`991`251.3 / (40 · 12) = 27 065 руб./мес.

	Старший нагревальщик металла	Нагревальщик металла	Старший посадчик металла	Посадчик металла
Оплата по тарифу, ЗП т	2’603’472	4`915`674	2`080`500	3`755`018
Премии за выполнение плана, ЗП пр	104’138,8	196`627	83`220	112`650,5
Сдельный приработок, ЗП сд	5’206’944	7`373`511	3`120`750	5`632`527
Доплата за работу в ночное время, Д н	347’129,6	655`423	277`400	500`669
Доплата за работу в праздничные дни, Д пр	78’460,8	148`143,6	62`700	113`165
Доплата за переработку по графику, Д пер	112’936	213`237	90`250	162`811
Доплаты за качество, Д кач	390’520,8	737`351	312`075	563`252,7
Сумма основной ЗП с учетом районного коэф-та, ЗП осн	11’496’682,6	18`511`956.6	7`834`963,5	14`092`121
Дополнительная ЗП, ЗП доп	1’494’568,7	2`406`554.4	1`018`545	1`831`975,8
Фонд оплаты труда, ФОТ п	12’991’251.3	20`918`511	8`853`509	15`924`096,8
Отчисления на социальные нужды, ФОС	3’637’550.4	5`857`183	2`478`982,5	4`458`747
Среднемесячная ЗП одного рабочего, руб/мес	27 065	20 270	18 445	16 183

12`991`251.3+ 20`918`511 + 8`853`509 + 15`924`096,8 =

= 58`687`368 руб./год.

Для дальнейшего анализа ФОТ необходимо рассчитать индексы, изменения производительности труда и средней заработной платы

J_ПТ = ПТ_О/ПТ_П,

где ПТ₀ и ПТ_П – соответственно, производительность труда одного работающего в условных тоннах на человека.

J_ПТ = 8895,4/ 9167,5 = 0,97

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы

J = J_ПТ / J_ЗП

Темп роста производительности труда при правильной органи­зации трудового процесса должен опережать темп роста средней заработной платы.

На основе полученных данных сделать выводы.