Решение:

Дт	Кт	Сумма	Пер.документ
10	60	40000	Отгрузочные док-ы поставщика
19	60	7200	Счет-фактура
68	19	7200	Счет-фактура
20	10	40000	Требование-накладная
20	70,69	56000	Расчетно-платежная ведомость
21	20	96000	Бух.справка-расчет, приходный ордер
20	21	48000	Требование-накладная
62	90/1	59000	Накладная на отпуск м-ов на сторону
90/2	21	48000	Бух. справка
90/3	68	9000	Счет-фактура
90/9	99	2000	Бух.справка-расчет

ЗАДАЧА 21.Организ. приняла решение о списании с баланса станка.Первонач. ст-ть26300,амортиз-21040,за демонтаж станка ЗП с ЕСН 620,стоимость зап. Частей 250.

Дт Кт

01.11 01.1 26300 акт на выбытие ОС

02 01.11 21040 амортизационная ведомость

91 01.11 4960

91 70,69 620 акт выполненных работ

10 91 250 бух. Справка

99 91 5330

ЗАДАЧА 23.Орг. Получила от учр. ОС в нерабочем сост.,рыноч. Ст-ть 40000.Расходы составили: МЗ 10200,ОТ раб. 5000, ЕСН 1768.

Дт Кт

08 75 40000

08 10 10200

08 70 5000 акт о выпол. Работах

08 69 1768 деклар.

01 08 56968 акт о вводе в экспл.

ЗАДАЧА 19.Орг-ия приобрела посудомоеч.машину ст-тью 26000 руб. (в т.ч НДС).для использования ее в столовой, нах.на балансе орг-ии. Кроме того, в связи с проведением поставщиком рекламной кампании орг-ия получила от него в качестве подарка моющее средство, рыночная ст-ть кот-ого 800 руб. Аморт. Отчисления по данному объекту ОС 12,5% в год.

Ук-те корр.счетов, перв.док-ы, бух регистры.

Решение:

Дт	Кт	Сумма	Пер.документ
08	60	22034	Акит приемки-передачи ОС
19	60	3966	Счет-фактура
68	19	3966	Счет-фактура
01	08	22034	Акт о приеме –передачи
10	98	800	Акт приема-передачи
29	10	800	Требование-накладная
98	91	800	Бух.справка-расчет
29	02	22034*12,5/100=2754 В год амортиз.	Бух.справка-расчет
02	01	2754	Бух.справка-расчет

ЗАДАЧА 20.ОАО «Заря» приобрел культиватор ст-ю 60000,в т. Ч. НДС 10000. Для доставки культиватора ОАО воспользовался услугами автотран. Орг.Ст-ть доставки 4800в т.ч.800.Сдан в эксплуатацию,счета оплачены.

Дт Кт

08 60 50000 счет-фактура, договор о поставки товара

19 60 10000 счет-фактура

08 60 4000 счет-фактура

19 60 800

01 08 54000 акт приемки-передачи транспортных средств,инвентарная карта

60 51 64800

68 19 10800

ЗАДАЧА 22.Организ. Получила кредит 180000 на 7 мес. Под 26% годовых для частичной оплаты материалов. Ст-ть материалов 228000.На момент получения кредита 40% матер. Использованы при строит. Здания. По условиям договора % уплачив. Ежемесячно. Кредит орг. Погашает вовремя, на момент погашения строит. Незаконченно.

Дт Кт

51 66 180000

10 60 193220 счет-фактура

19 60 34780

08.3 10 77288 (40%)

91 66 3900 % ежемесячно

66 51 180000

20. НЗП 08.3 77288

ЗАДАЧА 24.Организацией начислены и перечислены в бюджет налоги : -НДС – начислено с объема реализации продукции – 30 000 руб., предъявлено к вычету из бюджета – 10 000 руб.;- налог на имущество – 3 000 руб.; - страховые взносы – 15 000 руб.; - налог на прибыль – 9 000 руб. Укажите корреспонденцию счетов, первичные документы, которыми оформляется каждая первичная операция и бухгалтерские регистры.

Решение: Дт 90.3 Кт 68 – 30 000 руб. декларация по НДС

Дт 68 Кт 19 – 10000 руб. – налоговые вычеты

Дт 68 Кт 51 – 20 000 руб. – платежное требование, платежное поручение

Дт 91 Кт 68 – 3000 руб.

Дт 68 Кт 51 - 3000 руб. платежное требование, платежное поручение

Дт 20 Кт 69 – 15 000 руб.

Дт 69 Кт 51 – 1500 руб. платежное требование, платежное поручение

Дт 99 Кт 68 – 9 000 руб.

Дт 68 Кт 51 – 9 000 руб. платежное требование, платежное поручение

ЗАДАЧА 25.Организ. Получила кредит 180000 на 7 мес. Под 26% годовых для частичной оплаты материалов. Ст-ть материалов 228000.На момент получения кредита 40% матер. Использованы при строит. Здания. По условиям договора % уплачив. Ежемесячно. Кредит орг. Погашает вовремя, на момент погашения строит. Незаконченно.

Дт Кт

51 66 180000

10 60 193220 счет-фактура

19 60 34780

08.3 10 77288 (40%)

91 66 3900 % ежемесячно

66 51 180000

20. НЗП 08.3 77288

ЗАДАЧА 26.Орг-ция приобрела сырье, необходимое д/пр-ва прод. Ст-ть сырья согл. документам поставщика 1593000руб. (в т.ч.НДС). Ст-ть доставки сырья согл. док-там транспортной организации-14750рую (в т.ч. НДС). Сырье оприходовано на склад. Счета поставщика и транспортной орг-ции оплачены. Согл. УП п/п фактич. с/с мат-лов формир-ся на счете 10 «Мат-лы». Укажите корреспон. счетов, первичные док-ты, регистры.

Реш-е:

Дт Кт

10 60 1568700-приобретено сырье от поставщиков

19 60 24300- НДС

10 76 12500-транспортные расходы

19 76 2250- НДС

60 51 1593000-оплачены поставщику за сырье

76 51 14750- оплачены транспортные расходы

Первичка:приходный ордер, ТТН, акт приемки материалов, счт-фактура, выписка банка. Регистры: ж-о №6.

ЗАДАЧА 27.Орг-ция продает материалы. Договорная цена продажи 8850руб. (в т.ч. НДС). Ст-ть мат-лов по данным БУ-5000руб. Укажите корреспон. счетов, первичные док-ты, регистры.

Реш-е:

Дт Кт

62 90/1 8850-отгрузили материалы покупателям.

90/2 10 5000-списана с/с материалов

90/3 68 1350 (8850*18%/118%)- НДС от продажи материалов

90/9 99 2500 (8850-5000-1350) – пибыль от продажи

Первичка: накладная на отпуск материалов на сторону, ТТН, счет-фактура, расчет бухгалтерии. Регистры: Реестр док-тов по продаже МПЗ ф.№64-АПК, ведомость ф.№65-АПК

ЗАДАЧА 28.При проведении плановой инв-ии выяснилось, что один из эксплуатир-х ОС не числится в бу. Рын ст-ть такого ОС 25000р. При проведении внезап-й инв-ии в кассе – выснилось что обнаружена недостача 10000р.

Дт Кт Сумма

01 08 25000

94 50 10000

ЗАДАЧА 29. Проверяемая орг-я, выполняющая услуги облагаемые НДС перечислила 10 нояб 2009г. согласно сч за комп 9600р., с НДС 1600р. что соот-ет выписке банка и платеж поручению. В регистрах сделана запись Дт60 Кт51 на сумму 9600р. Никаких дальшенйших записей в бу не сделано. Устно бухгалтер сообщил что ком получен но на балановый учет не поставлен.

1)

Дт	Кт	Сумма	Первичка	Опер-я
08	60	8000	Договор, счет-ф-ра	Получен комп от поставщика
19	60	1600	Счет-ф-ра	Выделен НДС по покупке
01	08	8000	Акт-приемки передачи ОС1	Принят к учету комп
68	19	1600	Счет-ф-ра	Поставлен к вычету входящий НДС
60	51	9600	Платеж поручение	Оплачен комп. от поставщика

2) занижен актив баланса на 8000р., а так как счет поставщика оплачен возможно возникновение разницы между активом и пассивом баланса

3) так как вычет по НДС не было предоставлено, то возникает переплата налога. В связи с этим организация может осуществить взаимозачет в счет обязательств по другим налогам, требовать возврата из бюджета средств, либо оставить аванс без изменений, в счет будущих обязательств по исходящему НДС

ЗАДАЧА 36. При проведении плановой инв-ии выяснилось, что один из эксплуатир-х ОС не числится в бу. Рын ст-ть такого ОС 25000р. При проведении внезап-й инв-ии в кассе – выснилось что обнаружена недостача 10000р.

01 08 250000 акт-приемки передачи ос

94 50 10000 акт инвентариз

ЗАДАЧА 30.Производст-ая орг-ия произвела партию продукции в объеме 1000 ед. Факт. с/с ед. продукции составляет 150 руб. В отчетном месяце 700 ед. продукции из этой партии было продано покупателям за 163800 руб. в т.ч НДС, а 300 ед. сгорело в резульаье пожар на складе ГП.

Ук-те корр.счетов, перв.док-ы, бух регистры.