Нормативные акты к теме

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом внесенных поправок).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

4. О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах: Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в последней редакции).

4. По делу о проверке конституционности положений Федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 19.06.2003 № 11-П.

5. По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности положения статьи 10 Федерального закона "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2003 № 159-0.

6. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.

7. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999.

8. Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей. Налоговая система рф. План

1. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.

2. Налоговые теории: понятие и виды.

3. Понятие и признаки налога.

4. Соотношение налога и других обязательных платежей. Понятие сбора, пошлины.

5. Функции налогов.

6. Виды налогов, основания для классификации.

7. Юридическая конструкция налога. Общие (обязательные) элементы.

8. Налоговые льготы: понятие, формы и порядок использования.

9. Налоговая система: понятие и принципы построения.

10. Система налогов и сборов. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы в Российской Федерации.

11. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

12. Принципы налогообложения, их классификация.

Вопросы и задания

16. С чем связано появление налогов в обществе? Какие этапы можно выделить в развитии налогообложения?

17. В чем заключались особенности развития налогообложения в России?

18. Дайте определение налоговой теории. Что изучают общие и частные теории налогообложения?

19. Охарактеризуйте основные теории, объясняющие сущность и предназначение налогов. Какая теория кажется вам наиболее обоснованной и почему?

20. В чем заключается содержание частных теорий налогообложения?

21. В каких аспектах можно рассматривать понятие налога? Как соотносятся понятия «налог», «налоговый платеж», «обязательный платеж», «парафискалитет»?

22. Дайте юридическое определение налога, охарактеризуйте его признаки.

23. Назовите понятие и отличительные признаки сбора. Что представляет собой государственная пошлина? В каких случаях она уплачивается?

24. Разграничьте налог и сбор по юридическим характеристикам.

25. В чем заключаются основные функции налога? Как они соотносятся с дополнительными функциями?

26. Определите основания для классификации и виды налогов. В чем состоит необходимость классификации налоговых платежей?

27. В каких целях необходима юридическая конструкция (а равно правовой механизм, элементы, структура) налога? Какие элементы она включает?

28. Охарактеризуйте общие (обязательные) элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, налоговый период). В чем их специфика?

29. Что представляет собой налоговая льгота? Каков порядок ее использования?

30. Какие формы налоговых льгот устанавливаются в законодательстве о налогах и сборах РФ? Приведите примеры.

31. Дайте определение налоговой системы. Какие элементы она включает?

32. На каких конституционно-правовых принципах базируется налоговая система?

33. Назовите модели системы налогов, используемые в мировой практике. В чем заключаются особенности каждой модели?

34. Охарактеризуйте систему налогов и сборов Российской Федерации. Каковы особенности ее построения?

35. В чем заключается «установление налогов» и «введение налогов»?

36. Определите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом и систематизированные А. Вагнером.

37. Какие принципы налогообложения содержит Налоговый кодекс РФ?

38. Назовите основания для классификации и виды принципов налогообложения. Как они соотносятся с принципами налогового права?