Раздел 2. Прикладной аспект планирования и анализа оборотных средств на промышленном предприятии

2.1 Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью "Респекция" создано на основании ГК РФ, ФЗ РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", действующих нормативных актов, Учредительного договора и Устава предприятия.

Уставный капитал ООО "Респекция" сформирован из денежных вкладов участников и составляет 50 тыс. рублей. ООО "Респекция" является юридическим лицом, зарегистрированным 21.04.2000г., согласно Свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 1704 от 21.04.2000г.

Целями деятельности ООО "Респекция" являются расширение рынка полиэтиленового и полипропиленового гранулята, создание новых рабочих мест, а также извлечение прибыли.

Для реализации основных целей ООО "Респекция" осуществляет следующие виды деятельности:

1. производство полиэтиленовых и полипропиленовых гранул для дальнейшего производства водопроводных, канализационных и прочих видов труб особой прочности и долговечности;

2. переработка бытовых отходов;

Для достижения установленных целей своей деятельности ООО "Респекция" имеет право от своего имени заключать сделки и договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязательства. ООО "Респекция" имеет круглую печать со своим наименованием и другие реквизиты, самостоятельный баланс, расчётный, валютный и другие счета в банках.

ООО "Респекция" самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работ и услуг и необходимости обеспечения производственного и социального развития общества, повышения личных доходов работников.

ООО "Респекция" реализует продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством, по регулируемым ценам. Формы, системы и размер оплаты труда работников ООО "Респекция", а также другие виды их доходов устанавливаются ООО "Респекция" самостоятельно. Персонал предприятия подлежит обязательному социальному и медицинскому страхованию в установленном порядке.

ООО "Респекция" наделено имуществом, необходимым для осуществления его основной деятельности. Имеет в собственности офисное помещение площадью 450 кв. м., специальное оборудование: 3 станка для производства гранул, 1 станок для предварительной обработки 1-ого вида сырья, 2 станка для предварительной обработки 2-ого вида сырья, 1 станок для второй ступени обработки всех видов сырья (кроме, 2-ого вида), 2 персональных компьютера (с прикладным программным обеспечением), 1 внешнее устройство, локальная сеть и прочее.

Сейчас ООО "Респекция" находится в стадии развития. Технологические мощности загружены не полностью из-за отсутствия регулярных заказов и отсутствия квалифицированных кадров. За все время существования предприятия значительных изменений, повлиявших на развитие предприятия, не произошло.

Основные показатели деятельности ООО "Респекция" в 2004-2005 годах приведены в таблице 2.1. Часть показателей получена из бухгалтерской и статистической отчетности предприятия, другие показатели рассчитаны на их основе.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО "Респекция" за 2004-2005 гг.

Аналитический баланс на 2004г.
Актив	Начало периода (тыс. руб.)	Конец периода (тыс. руб.)	Абсолютное изменение, (тыс. руб.)	Относительное изменение, %
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы	9791	10073	282	1,03
Оборотные активы в том числе	1209	1183	-26	0,98
запасы	767	844	77	1,10
дебиторская задолженность	191	239	48	1,25
денежные средства	251	0	-251	0,00
Баланс	12209	12339	130	1,01
Пассив
Капитал и резервы	-1100	-896	204	0,81
Долгосрочные обязательства	11199	11699	500	1,04
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	2110	1536	-574	0,73
Баланс	12209	12339	130	1,01
Аналитический баланс на 2005г.
Актив	На начало периода	На конец периода
Внеоборотные активы	10073	12326	2253	1,22
Оборотные активы в том числе	1183	1218	35	1,03
запасы	844	953	109	1,13
дебиторская задолженность	239	403	164	1,69
денежные средства	0	5	5	-
Баланс	12339	14905	2566	1,21
Пассив
Капитал и резервы	-896	-753	143	0,84
Долгосрочные обязательства	11699	14422	2723	1,23
Краткосрочные обязательства в том числе кредиторская задолженность (уменьшенная на НДС)	1536	1236	-300	0,80
Баланс	12339	14905	2566	1,21

Как видно из таблицы 2.1, в 2004 году наблюдается уменьшение величины оборотных активов на 2,2 %, в 2005 отчетном году наблюдается рост величины оборотных активов на 3%. Итого рост оборотных средств за два отчётных года составил 0,8%, что говорит о крайне низком темпе роста производства.

Чистый оборотный капитал фирмы – текущие активы компании за вычетом сумм по текущим обязательствам. Чистый оборотный капитал ООО "Респекция" на 2004 и 2005 гг. рассчитаем по формуле:

ЧОК = КиР +ДО – ВА (9)

где ЧОК – чистый оборотный капитал;

КиР – капитал и резервы;

ДО – долгосрочные обязательства;

ВА – внеоборотные активы

ЧОК²⁰⁰⁴ = -896+11699-10073= 730 тыс. руб.

ЧОК²⁰⁰⁵ = -753+14422-12326= 1343 тыс. руб.