2.2 Определение потребности в оборотных средствах

Оборотные средства – часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.

Существуют несколько методов расчёта нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счёта.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их средних фактических остатков. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы организации и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

В таблице 2.2 представлены некоторые показатели деятельности ООО "Респекция"

Таблица 2.2

Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном (2005г.) и плановом (2006г.) периодах

Показатель	Условное обозначение	2005 г.	2006 г.
Выручка от продаж (тыс. руб.)	ВР	2250	2295
Изменения выручки от продаж в плановом периоде	Твр	-	1,02
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб.	Сок	1201	1200,3
Коэффициент загрузки	Кз	0,534	0,523
Длительность одного оборота, дн.	Обок	192,16	188,28
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98

К_з.пл = К_з.баз * (Т_об / 100) = 0,534*(98/100) = 0,523

С_ок.пл = ВР_баз * Т_вр/100 * К_з.пл = 2250*(102/100)*0,523 = 1200,3 тыс. руб.

Из расчётов видно, что планируемый прирост оборотных средств составляет 261 тыс. руб. в абсолютном выражении или 22% в относительном. Данный прирост является необходимым в условиях роста выручки на 2% и снижения длительности одного оборота оборотных средств на 2%. Источником средств для покрытия дополнительных издержек, связанных с закупкой дополнительных объёмов сырья, материалов, быстроизнашивающихся деталей, расходами на ГСМ, являются краткосрочные кредиты Владпромбанка.

Коэффициентный метод основан на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении этого метода все запасы и затраты организации подразделяют на:

– зависящие от изменения объема производства – сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;

– не зависящие от роста объема производства – запасные части,

инструмент, инвентарь, расходы будущих периодов.

По зависящим от объема производства элементам оборотных средств потребность планируется исходя из их размеров в базисном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.

По остальным элементам запасов и затрат плановая потребность определяется на уровне их средних фактических остатков.

Таблица 2.3

Показатели деятельности ООО "Респекция" в базисном и плановом периодах

Показатель	Условное обозначение	2005 г.	2006 г.
Объём производства (тонн)	Оп	450	459
Изменение объёма производства	Тпр	-	1,02
Оборотные средства в среднем за год, тыс. руб.	Сок	1201	1200,3
Из них I группа: Сырье Материалы Незавершённое производство Готовая продукция	IСок	750	749,7
Из них II группа: Запасные части Инструмент и инвентарь Расходы будущих периодов Дебиторская задолженность	IIСок	451	441,98
Длительность одного оборота, дн.	Обок	106	104
Изменение продолжительности одного оборота оборотных средств	Тоб	-	98

IС_ок.пл = IС_ок.баз * Т_пр * Т_об = 750*1,02*98/100 = 749,7

IIС_ок.пл = IIС_ок * Т_об = 451*98/100 = 441,98

Наблюдается незначительное изменение величины оборотных средств в обоих группах, что вызвано ускорением оборачиваемости оборотных средств на 2%.

Итак, потребность ООО "Респекция" в оборотных средствах на 2006г.: на уровне 749,7 тыс. руб. по сырью и основным материалам (здесь превалируют бытовые отходы, отходы кабеля, использованная полиэтиленовая и полипропиленовая тара), незавершённому производству (в большинстве своём это пушёнка – прошедшие первую и вторую ступени обработки сырьё и основные материалы), готовой продукции (гранулята);

на уровне 441,98 тыс. руб. по запасным частям (для всех 7 станков), инструменту и инвентарю и дебиторской задолженности (покупатели в Московской, Ивановской и Нижегородской областях).