50
1)осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (группа 1);
2)производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (группа 2);
3)производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования (группа 3);
4)производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (группа 4);
5)производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (группа 5);
6)производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6).
2.4. Налично-денежный оборот и его организация
Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть (в России 37 %), он имеет большое значение, именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег
Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального Банка на основе принципов, представленных на рис. 43.
Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального Банка РФ (рис. 44). Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных
51
доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.).
Принципы организации налично-денежного обращения
все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих бан-
ках
обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования
организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения
наличные |
деньги |
предприятия |
могут |
получать |
только |
в обслуживающих их учреждениях банков |
|
|
|||
банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности
управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке
Рис. 43
Территориальные управления Центрального Банка РФ
Система расчетно-кассовых центров (РКЦ)
Система коммерческих банков (межбанковские расчеты наличными деньгами)
Предприятия, фирмы, учреждения, организации разных форм собственности (расчеты наличными деньгами между предприятиями, фирмами, учреждениями, организациями)
Население (взаиморасчеты физических лиц наличными деньгами)
Рис. 44
52
Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т. д.
Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).
Внастоящее время основными нормативными актами, регулирующими наличное денежное обращение, в РФ являются следующие:
1)положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25.03.97, № 56;
2)о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Закон РФ от 18.06.93 г. № 5215-1;
3)положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. Приказ ЦБ РФ от 05.01.98 г. № 14-П.
Всоответствии с действующим порядком организации наличноденежного оборота для проведения расчетов наличными деньгами организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег
вих кассах, размер которых зависит от объемов налично-денежного оборота с учетом особенностей режима работы, вида деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег. Деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому
всумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т. е. изымаются из обращения (рис. 45).
Организациям запрещена прямая выплата наличных денежных средств физическим лицам и организациям по операциям с векселями либо в целях возврата платежей, поступивших в виде предоплаты по контракту, выполнение которого было прекращено. Кроме того, предприятиям запрещено вносить из кассы наличные денежные средства на счета других лиц, минуя свой счет.
Для осуществления планирования кассовых операций ежеквартально предприятия сдают в банк кассовую заявку (Прил. 6), которая показывает, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка и сколько наличных денег потребуется ему из кассы банка. Сдача наличных денег в кассу банка оформляется объявлением на взнос наличными (Прил. 7), которое представляет собой комплект документов, состоящих из трех частей: объявления, ордера и квитанции. Выдача наличных денег производится по денежным чекам, которые выдаются клиентам в виде чековых книжек.
53
Условия осуществления наличных расчетов
|
|
|
|
|
|
Обязательно наличие кассы и кассовой |
|
|
Установленный лимит остатка налич- |
||
|
книги |
|
|
ных денег в кассе, сумма превышения |
|
|
|
|
|
которого должна быть сдана в банк |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Организациям запрещена выплата де- |
|
ЦБ установлен предельный размер |
|
|
нежных средств физическим лицам и |
||
расчетов наличными деньгами между |
|
|
организациям по операциям с вексе- |
||
юридическими лицами (по одному |
|
|
лями |
||
|
платежу) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предприятие имеет право хранить в |
|
|
|
||||
|
|
|
|
кассе наличные деньги сверх установ- |
|
|
|
|
|
ленных лимитов, но только в течение |
|
Предприятию запрещено вносить из |
|
|
трех рабочих дней для выдачи зарпла- |
||
кассы наличные средства на счета дру- |
|
|
ты, стипендии и др. выплат |
||
|
|
||||
|
гих лиц, минуя свой счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 45 |
|||
Объекты банковской проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций
Ведение кассовой книги, отчет кассира, оформление расчетно-платежных ведомостей
Полнота оприходования денежной наличности, соответствие записей в кассовой книге данным банка
Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках
Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из кассовой выручки предприятия
Ежедневное соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченной в срок заработной платы
Соблюдение предельного размера расчетов наличными деньгами Рис. 46
54
Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов – физических лиц производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятием возлагается на обслуживающий банк. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью на организацию налагаются денежные штрафы.
2.5. Эмиссия наличных и безналичных денег
Эмиссия наличных денег – выпуск денег в обращение, при котором увеличивается масса наличных денег (рис. 47).
|
Выпуск денег |
|
= |
Эмиссия денег |
|
|
|
|
|
|
|
Количество |
денег |
в |
обороте |
Количество денег в обороте |
|
не возрастает |
|
|
возрастает |
||
|
|
|
|
|
|
Рис. 47
Монополия на эмиссию наличных денег принадлежит государственному Центральному Банку. Ранее при административно-распределительной системе величина эмиссии служила объектом директивного планирования государством и ни в коем случае не могла превышаться. В условиях рыночной экономики директивного планирования не существует, однако центральные банки прогнозируют размер предполагаемой эмиссии, используя прогнозы кассовых оборотов коммерческих банков и собственные аналитические материалы. При этом важно не только установить оптимальную прогнозируемую величину эмиссии, но и распределение ее по отдельным регионам страны.
Эмиссия наличных денег осуществляется децентрализовано, т. е. эмиссию наличных денег проводят ЦБ РФ и его расчетно-кассовые центры (РКЦ). Они открываются в различных регионах страны и выполняют рас- четно-кассовое обслуживание расположенных в этих регионах коммерческих банков. В резервных фондах РКЦ хранится запас денежных знаков, предназначенных для выпуска их в обращение, в случае увеличения потребности хозяйства данного региона в наличных деньгах. Эти денежные знаки не считаются деньгами, находящимися в обращении, поскольку они не совершают движения, являются резервом.
В оборотную кассу расчетно-кассового центра постоянно поступают наличные деньги от коммерческих банков, но и из нее постоянно выдаются наличные деньги. Все они считаются деньгами, находящимися в обращении. Если сумма поступлений наличных денег в оборотную кассу расчетнокассового центра превышает сумму выдач денег из нее, то деньги изымают-
55
ся из обращения. При этом они переводятся из оборотной кассы РКЦ в ее резервный фонд.
Расчетно-кассовые центры обязаны выдавать коммерческим банкам бесплатно наличные деньги в пределах их свободных резервов, поэтому, если у большинства коммерческих банков, обслуживаемых РКЦ, возрастет потребность в наличных деньгах, а поступление денег в их операционные кассы эквивалентно не возрастет, то РКЦ вынужден будет увеличить выпуск наличных денег в обращение. Для этого он на основе разрешения управления Центрального Банка РФ переведет наличные деньги из резервного фонда в оборотную кассу РКЦ. Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией, хотя в целом по стране эмиссии наличных денег может и не произойти. При осуществлении эмиссии одним РКЦ другой РКЦ может в то же время дополнительно изъять аналогичную сумму наличных денег, поэтому общая масса денег в обращении может и не измениться. Сведениями о том, произошла или не произошла в данный день эмиссия, располагает только правление Центрального Банка, где составляется ежедневный эмиссионный баланс.
Эмиссия безналичных денег – увеличение безналичных денег, происходящее само по себе в результате действия банковского мультипликатора (см.
п. 2.2.).
Государство регулирует процесс эмиссии безналичных денег посредством системы обязательного резервирования. Суть ее заключается в том, что коммерческие банки обязаны зарезервировать в ЦБ определенный процент привлеченных вкладов. Этот процент называют нормой обязательных резервов. Величина нормативов обязательных резервов кредитных организаций представлена в Прил. 8).
Рассмотрим, как происходит увеличение массы безналичных денег в случае: отсутствия регулирования со стороны Центрального Банка; регулирования со стороны Центрального Банка.
Ресурсы коммерческого банка складываются не только из его собственного капитала, сколько из привлеченных средств: вкладов населения, депозитов предприятий, а также кредитов, полученных от других банков, в том числе от Центрального Банка. Понятно, что привлеченные ресурсы в банке не консервируются. Их используют для выдачи кредитов предприятиям, организациям и населению, а также для прочих активных операций банка, и начинает действовать механизм увеличения массы безналичных денег.
Предположим, что предприятие А вносит на свой счет в обслуживающем банке 100 тыс. руб., которые являются временно свободными и в течение какого-то периода остаются на этом счете. Используя привлеченные таким образом ресурсы, банк предприятия А может предоставить эти 100 тыс. руб. в кредит предприятию Б.
Допустим, что предприятию Б этот кредит необходим для того, чтобы расплатиться с предприятием В, поэтому 100 тыс. руб., пройдя через счет
56
предприятия Б, окажутся на счете предприятия В, открытом в обслуживающем его банке, и если предприятие В в них временно не нуждается, то на ка- кое-то время они останутся на его счете. На этот момент первоначально внесенные предприятием А деньги будут учтены в безналичной форме уже дважды, т. е. на счетах предприятий А и В.
Далее, пока предприятие В временно не использует поступившие деньги, его банк может предоставить эти 100 тыс. руб. в кредит предприятию Г, которое расплатится им с предприятием Д, следовательно, деньги окажутся на счете последнего в обслуживающем его банке. Если предприятие Д сразу не перечислит эти деньги следующему предприятию, то получится, что какое-то время первоначальные 100 тыс. руб. будут учтены уже трижды, т. е. на счетах предприятий А, В и Д.
Таким образом, механизм мультиплицирования безналичных денег для варианта 1 представлен на рис.48.
Коммерческий банк, об- |
|
Коммерческий банк, об- |
|
|
|
Коммерческий банк, об- |
|||||||
служивающий предпри- |
|
служивающий предпри- |
|
|
|
служивающий предпри- |
|||||||
ятие А |
|
|
|
|
ятие В |
|
|
|
|
|
ятие Д |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
Кредит |
100 |
|
|
Кредит |
100 |
||||||
тыс. |
|
100 тыс. |
|
тыс. |
100 тыс. |
|
|
тыс. |
|||||
руб. |
|
руб. |
100 |
руб. |
|
руб. |
100 |
руб. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
тыс. |
|
|
|
|
тыс. |
||||
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
руб. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Предприятие А |
|
Предприятие Б |
|
Предприятие В |
|
|
Предприятие Г |
|
|
Предприятие Д |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 48 |
|
|
|
|
|
|
||
Понятно, что такое увеличение количества безналичных денег могло бы продолжаться бесконечно, и денежная масса в обращении бесконтрольно возрастала бы.
Во втором случае, при наличии системы обязательного резервирования, действие банковского мультипликатора будет иным.
При существующей норме обязательных резервов 10 % банк, обслуживающий предприятие А, приняв на хранение его вклад в размере 100 тыс. руб., будет обязан 10 тыс. руб. зарезервировать в ЦБ. Следовательно, он сможет предоставить кредит предприятию Б только в размере 90 тыс. руб. А банк, обслуживающий предприятие В, приняв от последнего на хранение 90 тыс. руб., будет обязан зарезервировать в ЦБ 9 тыс. руб., т. е. он сможет выдать кредит предприятию Д только в размере 81 тыс. руб. К этому моменту первоначально внесенные предприятием А деньги фиксируются следующим образом, тыс. руб.: на счете предприятия А будет находиться 100, предприятия В – 90, а предприятия Д – 81. когда предприятия в условиях существующей системы обязательного резервирования задействуют эти средства в
57
расчетах, в обращение выйдет уже не 300, а только 271 тыс. руб. Если этот пример продолжить, то мы увидим, как возможность прироста безналичных денег за счет выдаваемых на основе привлеченных вкладов кредитов в дальнейшем все более уменьшается и постепенно сходит на нет.
Механизм работы банковского мультипликатора в действительных условиях можно также представить в виде схемы (рис. 49).
|
|
|
|
|
|
|
|
Центральный банк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
10 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
8,1 тыс. руб. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
9 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческий банк, об- |
|
|
|
Коммерческий банк, об- |
|
|
|
|
Коммерческий банк, об- |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
72,9 тыс. |
||||||||||||
служивающий предпри- |
|
|
|
служивающий предпри- |
|
|
|
|
служивающий предпри- |
руб. |
|||||||||
ятие А |
|
|
|
|
|
|
ятие В |
|
|
|
|
|
|
|
ятие Д |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
Кредит |
|
90 |
|
|
Кредит |
|
|
|
81 |
|
|||||||
тыс. |
|
90 тыс. |
|
тыс. |
81 тыс. |
|
|
|
тыс. |
|
|||||||||
руб. |
|
руб. |
90 |
руб. |
|
|
руб. |
81 |
|
руб. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Пред. А |
|
Предприятие Б |
|
Пред. В |
|
|
Предприятие Г |
|
|
|
Пред. Д |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 49
Обязательные резервы – один из основных инструментов денежнокредитной политики центральных банков. Обязывая коммерческие банки резервировать часть привлеченных ими средств, Центральный Банк тем самым поддерживает денежную массу, находящуюся в обращении, на определенном уровне. Чем больше норма обязательных резервов, тем меньшее количество денег может создать банковская система. И наоборот, чем ниже норма обязательного резервирования, тем выше возможности коммерческих банков «создавать деньги». Таким образом, коэффициент мультипликации (увеличения) обратно пропорционален норме обязательного резервирования.
Коэффициент мультипликации рассчитывают по формуле
Км = 1 ×100 , n
где Км – коэффициент мультипликации; n – норма обязательных резервов. Этот коэффициент показывает максимально возможное увеличение
количества денег коммерческими банками.
В приведенном примере при выбранной норме обязательных резервов, равной 10 %, коэффициент мультипликации будет равен 10.
58
Основные термины и понятия
Денежный оборот Платежный оборот Налично-денежное обращение Безналичное обращение Закон денежного обращения Денежная масса Денежная база Активные деньги Пассивные деньги Денежный агрегат Широкие деньги Ликвидность
Банковский мультипликатор Норма резервирования Скорость оборота денег Расчетный счет
Виды счетов в коммерческих банках Платежное поручение Платежное требование
Расчетный чек Аккредитив Инкассо
Платежное требование Инкассовое поручение Акцепт Аваль Индоссамент
Очередность платежей Расчетно-кассовый центр Лимит остатка наличных денег в кассе Кассовая заявка
Объявление на взнос наличными Инкассация Авизо
Эмиссия наличных денег Выпуск денег в оборот Коэффициент мультипликации
Контрольные вопросы
1.Охарактеризуйте основные формы денежного обращения.
2.Сформулируйте основные отличия наличной и безналичной эмиссии.
3.Перечислите показатели, используемые для анализа денежной массы.
4.Перечислите факторы, влияющие на скорость обращения денег.
5.Перечислите принципы безналичных расчетов.
6.Характеристика форм безналичных расчетов.
7.Факторы, влияющие на выбор формы безналичных расчетов.
Вопросы для обсуждения
1.В чем состоит основное отличие денежной массы и денежного оборо-
та?
2.В чем сходство и отличие показателей «денежная база» и «наличные деньги»?
3.Какие факторы влияют на величину банковского мультипликатора?
4.Выделите факторы, влияющие на выбор вида открываемого в банке
счета.
5.Приведите примеры использования инкассовых поручений в безналичных расчетах. Обоснуйте необходимость их использования в данном случае.
59
Задания для самостоятельной работы
1.Подберите статистические данные, характеризующие динамику денежной массы и денежной базы в РФ (Красноярском крае) за последние 5 лет.
2.Составьте таблицу, характеризующую формы безналичных расчетов по следующим признакам: название, сущность, ограничения, достоинства, недостатки, проблемы использования и др.
3.Составьте альбом образцов расчетных документов, с помощью которых производятся безналичные расчеты.
4.Составьте таблицу, характеризующую различные способы решения проблемы очередности платежей в разные периоды организации безналичных расчетов.