23

ПрОИЗВОДСТВЕННЫЙ УЧЕТ

Материал к практическим занятиям по дисциплине

"Бухгалтерский учет"

Разработал студент

группы _________ _____

Руководитель _________ _____

Киров 2011

1 Основные требования

Разделы с первого по восьмой следует распечатать на принтере (ксероксе) и выполнить шариковой или гелевой ручкой.

Полностью распечатанные на принтере работы не будут приниматься в связи с потенциальной возможностью размножения уже готовых работ.

2 Задание

1. Откройте счета бухгалтерского учета, указав наименование счета и начальное сальдо.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций (см. Раздел 5) укажите корреспонденции счетов и соответствующие суммы. Одновременно следует отражать суммы операций в синтетических и аналитических счетах. В счете следует указать номер операции. Суммы, относящиеся к одной операции, следует отражать по одной строке счета. Все проводки должны соответствовать Инструкции по применению Плана счетов.

В целях самоконтроля рекомендуется ставить галочки в поля Дебет и Кредит журнала операций после отражения соответствующей суммы на счете.

Обороты между субсчетами одного счета отразите в синтетических счетах одновременно по дебету и кредиту.

3. Подсчитайте обороты по дебету и кредиту счетов, опре­делите конечные остатки.

4. Проверьте правильность записей через оборотные ведомости.

5. Составьте баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

3 Сведения об Организации

Задание выполняется на примере ОАО "Комфорт". Акционерное общество занимается производством мягкой мебели и оказанием транспортных услуг.

Общество имеет основное производство, вспомогательное производст­во (транспортный цех).

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, откры­тых к счету 20 "Основное производство".

Общепроизводствен­ные, общехозяйственные и коммерческие расходы распределяются пропорционально материальным затратам.

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются с распределением на счет 90.

Готовая продукция учитывается по плановой себестоимости без применения счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Для транспортных услуг счет не 40 применяется.

Объекты основных средств, стоимостью менее 40 000 руб., учитываются в составе материалов.

Материалы списываются в производство по средней взвешенной стоимости, в оперативном учете по средней скользящей оценке.

4 Журнал хозяйственных операций

Таблица 4.1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ дата	Документ и краткое содержание операции	Проводка Дебет Кредит		Сумма, руб Частная Общая
1. 10.01	Свидетельство о регистрации юридического лица Сформирован уставный капитал	?	?	5 000 000
2. 15.01	Приходный кассовый ордер № 1 Поступили наличные от учредителя	?	?	3 000 000
3. 15.01	Расходный кассовый ордер № 1 Наличные сданы в банк	?	?	3 000 000
4. 18.01	Банковская выписка, платежное поручение № 1 Перечислен аванс ООО "Техпром" за компьютер 64 900 руб. (в том числе НДС 18%)	?	?	?
5. 20.01	Счет-фактура, Накладная Настольный компьютер Депо 59 000 руб. (в том числе НДС 18%), принтер 5 900 руб. (в том числе НДС 18%) а) компьютер б) принтер в) принят отражен в составе МПЗ г) выделен НДС д) НДС принят к вычету	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	?
6. 20.01	Справка бухгалтера Зачет аванса	?	?	?
7. 22.01	Акты приема-передачи ОС-1, Накладная а) принят к учету компьютер (3 года) б) принтер списан на расходы будущих периодов	? ?	? ?	? ?
8. 25.01	Счет-фактура, Накладная Приобретено здание цеха от ООО "Кантри" за 3 568 320 руб. (в том числе НДС 18%) а) здание б) НДС в) НДС к вычету	? ?	? ?	? ?	?
9. 25.01	Акт о приеме-передаче ОС-1 Здание принято к учету (21 год)	?	?	?
10. 26.01	Счет-фактура, Накладная Приобретен автомобиль от ООО "Транспорт Вятки" за 708 000 руб. (в том числе НДС 18%) а) автомобиль б) НДС в) НДС к вычету	? ?	? ?	? ?	?
11. 26.01	Акт о приеме передаче ОС-1 Автомобиль принят к учету (4 года)	?	?	?	?
12. 31.01	Табель учета рабочего времени, Таблица 6.1 Начислена заработная плата управленческому персоналу (расходы будущих периодов)	?	?	?	?
13. 31.01	Налоговые карточки по НДФЛ, индивидуальные карточки по соц. страхованию, Таблица 6.1
а)	Налог на доходы физических лиц	?	?	?
б)	Социальное страхование	?	?	?
	Вывести сальдо конечное по открытым счетам
14. 01.02	Счет-фактура, Накладная Приобретен бензин от ООО "Чепецкнефтепродукт" на сумму 2 360 руб (в том числе НДС 18%) а) бензин (100 л) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
15. 01.02	Накладная, Путевые листы Списан бензин на нужды транспортного цеха (100 л)	?	?	?
16. 01.02	Банковская выписка Получен кредит на расчетный счет	?	?	?
17. 01.02	Платежное поручение № 2, банковская выписка Перечислено ООО "Кантри"	?	?	3 422 000
18. 02.02	Счет-фактура, Накладная Оприходована ткань полосатая от ООО "Пермская мануфактура" на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС 18%) а) Ткань (100 м) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
19. 02.02	Счет-фактура, Накладная Оприходован бензин от ООО "Лукойл-Нефтепродукт" на сумму 2 596 руб (в том числе НДС 18%) а) бензин (100 л) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
20. 03.02	Счет-фактура, накладная Оприходована кожа натуральная от ООО "Натуральные кожи Поволжья" на сумму 177 000 руб. (в том числе НДС 18%) а) кожа натуральная (50 м) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
21. 04.02	Счет-фактура, Накладная Оприходованы каркасы для кресел от ОАО "Зеленый инструментальщик" на сумму 94 400 руб. (в том числе НДС 18%) и каркасы для диванов 188 800 руб. (в том числе НДС 18%) а) каркасы для кресел (80 шт.) б) каркасы для диванов (80 шт.) в) НДС г) НДС к вычету	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	?
22. 05.02	Приходный кассовый ордер Взнос в уставный капитал	?	?	1 000 000
23. 05.02	Расходный кассовый ордер, Объявление на взнос наличными Наличные сданы в банк	?	?	900 000
24. 05.02	Требование-накладная, Аналитический счет 20.2 Списаны материалы для производства кресел				?
а)	Каркасы (60 шт.)	?	?	?
б)	Ткань полосатая (95 м)	?	?	?
25. 05.02	Платежные поручения № 3-6 Уплачены налоги
а)	НДФЛ	?	?	?
б)	Страхование от НС и ПЗ	?	?	?
26. 05.02	Платежная ведомость, Расходный кассовый ордер Выплачена из кассы заработная плата	?	?	?
27. 05.02	Счет-фактура, Накладная Оприходована бумага упаковочная от ОАО "Мурыгинская бумажная фабрика" на сумму 1 180 руб. (в том числе НДС 18%) а) бумага (1000 м) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
28. 06.02	Платежное поручение № 7, Банковская выписка Погашена задолженность перед ООО "Транспорт Вятки"	?	?	?
29. 05.02	Платежное поручение № 8, Банковская выписка Погашена задолженность перед ООО "Пермская мануфактура "	?	?	?
30. 05.02	Расходный кассовый ордер Наличные выданы под отчет Иванову И.И.	?	?	10 000
31. 08.02	Счет-фактура, накладная Оприходована кожа натуральная от ООО "Пермские натуральные кожи " на сумму 200 600 руб. (в том числе НДС 18%) а) кожа натуральная (50 м) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
32. 09.02	Авансовый отчет Расходы по командировке Иванова И.И.:				?
а)	гостиница, проезд, суточные	?	?	8 400
б)	НДС	?	?	1080
в)	НДС к вычету	?	?	?
33. 09.02	Приходный кассовый ордер № 4 Остаток наличных сдан в кассу	?	?	?
34. 10.02	Требование-накладная, Аналитический счет 20.1 Списаны материалы для производства диванов				?
а)	Каркасы для диванов (70 шт)	?	?	?
б)	Кожа натуральная (98 м).	?	?	?
35. 12.02	Приходный кассовый ордер № 5, Счет-фактура, Запись в книге продаж а) Получен аванс от ООО "Лузский леспромхоз" 59 000 руб. (в том числе НДС 18%) б) НДС по предоплате	? ?	? ?	? ?
36 12.02	Объявление на взнос наличными, Расходный кассовый ордер Наличные сданы в банк	?	?	?
37. 15.02	Платежные поручения № 9-12, Банковская выписка Погашена задолженность по соцстрахованию				?
а)	ФФОМС	?	?	?
б)	ФСС	?	?	?
в)	Страховая часть трудовой пенсии	?	?	?
г)	Накопительная часть трудовой пенсии	?	?	?
38. 15.02	Требование-накладная Списано 500 м бумаги упаковочной на коммерческие расходы	?	?	?
39. 20.02	Оприходована ткань полосатая от ООО "Пермская мануфактура " на сумму 25 960 руб. (в том числе НДС 18%) а) ткань полосатая (50 м) б) НДС в) НДС к вычету	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
40. 25.02	Накладная, Аналитические счета по сч. 20 Выпущено из производства по плановой себестоимости				?
а)	Диваны 60 шт. по 10 000 руб.	?	?	?
б)	Кресла 50 шт. по 4 000 руб.	?	?	?
41. 27.02	Счета-фактуры, Таблица 6.4 Начислена выручка, продано				?
а)	ООО "Центр мебели" 30 диванов по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 18%)	?	?	?
б)	ООО "Планета мебели" 25 диванов по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 18%)	?	?	?
в)	ООО "Вятская мебель" 40 кресел по цене 5 900 руб. (в том числе НДС 18%)	?	?	?
г)	ООО "Лузский леспромхоз" - автоуслуги	?	?	59 000
42. 12.02	Справка бухгалтера а) Зачет аванса по ООО "Лузский леспромхоз" б) Вычет по НДС с аванса	? ?	? ?	? ?
43. 27.02	Накладные, Таблица 6.4 Списано со склада по плановой себестоимости а) диваны б) кресла	? ?	? ?	? ?	?
44. 27.02	Счета-фактуры, Записи в книге продаж, Таблица 6.4 Начислен НДС а) диваны б) кресла в) транспортные услуги	? ? ?	? ? ?	? ? ?	?
45. 28.02	Входящие платежные поручения, Выписка Получены денежные средства от покупателей				?
а)	ООО "Вятская мебель"	?	?	200 000
б)	ООО "Центр мебели"	?	?	696 200
б)	ООО "Планета мебели"	?	?	590 000
46. 28.02	Платежные поручения, Банковская выписка Перечислены денежные средства поставщикам				?
а)	ОАО "Зеленый инструментальщик" – задолженность погашена	?	?	?
б)	ООО "Натуральные кожи Поволжья" – задолженность погашена	?	?	?
в)	ООО "Пермские натуральные кожи" – задолженность погашена	?	?	?
г)	ООО "Кантри" - задолженность погашена	?	?	?
д)	ООО "Техпром" – аванс на покупку ноутбука	?	?	35 400
е)	НДС к вычету	?	?	?
47. 28.02	Табель учета рабочего времени, Аналитические счета по сч. 20, Таблица 6.2 Начислена заработная плата				?
а)	Основным производственным рабочим по диванам	?	?	?
б)	Основным производственным рабочим по креслам	?	?	?
в)	Работникам вспомогательного производства	?	?	?
г)	Общепроизводственным служащим	?	?	?
д)	Работникам склада готовой продукции	?	?	?
е)	Руководителям и служащим	?	?	?
48. 28.02	Налоговые карточки по НДФЛ, индивидуальные карточки по соц. страхованию, Аналитические счета по сч. 20, Таблица 6.2
а)	Налог на доходы физических лиц	?	?	?
б)	Социальное страхование по основным производственным рабочим по диванам	?	?	?
в)	Социальное страхование по основным производственным рабочим по креслам	?	?	?
г)	Социальное страхование по работникам вспомогательного производства	?	?	?
д)	Социальное страхование по общепроизводственным служащим	?	?	?
е)	Социальное страхование по работникам склада готовой продукции	?	?	?
ж)	Социальное страхование по общехозяйственным служащим	?	?	?
49. 28.02	Кредитный договор, Справка бухгалтера, Таблица 6.5 Начислены проценты по кредиту - 20% годовых	?	?	?
50. 28.02	Платежные поручения, Банковские выписки Погашена задолженность по кредиту
а)	проценты	?	?	?
б)	основная сумма долга	?	?	?
51. 28.02	Входящее платежное поручение, Счет-фактура, Запись в книге продаж а) Получен аванс от ООО "Планета мебели" б) НДС с аванса	? ?	? ?	118 000 ?	?
52. 28.02	Счета-фактуры, Справка бухгалтера Задолженность за электроэнергию ОАО "Кировэнерго"				?
а)	общехозяйственные нужды	?	?	5 000
б)	общепроизводственные нужды	?	?	20 000
в)	НДС	?	?	?
г)	НДС к вычету	?	?	?
53. 28.02	Справка бухгалтера, Аналитические счета по сч. 20 Корректировка стоимости списанных материалов				?
а)	бензин	?	?	?
б)	ткань полосатая	?	?	?
54. 28.02	Инвентарные карточки учета основных средств (ОС-6) Начислена амортизация				?
а)	транспортный цех (автомобиль)	?	?	?
б)	общепроизводственные расходы (здание цеха)	?	?	?
в)	общехозяйственные расходы (компьютер)	?	?	?
55. 28.02	Справка бухгалтера Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы	?	?	?	?
56. 28.02	Расчет бухгалтерии, Таблица 6.6 Списаны с распределением коммерческие расходы				?
а)	диваны	?	?	?
б)	кресла	?	?	?
в)	транспортные услуги	?	?	?
57. 28.02	Расчет бухгалтерии, Таблица 6.7 Списаны с распределением общехозяйственные расходы				?
а)	диваны	?	?	?
б)	кресла	?	?	?
в)	транспортные услуги	?	?	?
58. 28.02	Справка бухгалтера, Таблица 6.8 Списаны с распределением расходы вспомогательного производства				?
а)	общепроизводственные расходы 200 т*км	?	?	?
б)	себестоимость услуг на сторону 135,45 т*км	?	?	?
59. 28.02	Справка бухгалтера (таблица), Аналитические счета по сч. 20, Таблица 6.9 Списаны с распределением общепроизводственные расходы
а)	диваны	?	?	?
б)	кресла	?	?	?
60. 28.02	Справка бухгалтера, Аналитические счета по сч. 20
а)	Корректировка стоимости выпущенной продукции диваны кресла Незавершенное производство на конец периода диваны ….. руб. кресла …. руб.	? ?	? ?	? ?
б)	Корректировка стоимости проданной продукции диваны кресла	? ?	? ?	? ?
61. 28.02	Справка бухгалтера, Таблица 6.4 Определен финансовый результат по обычным видам деятельности	?	?	?	?
62. 28.02	Справка бухгалтера Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов	?	?	?	?
63. 28.02	Справка бухгалтера Начислен налог на прибыль	?	?	?	?