10.Управление денежными потоками: задачи, инструменты.

Основные задачи управления денежными потоками:

1)Формирование достаточного объема денежных ресурсов в соответствии с потребностями хозяйственной деятельности;

2)Оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов по видам деятельности и направлениям использования.

3)Обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости организации в процессе ее развития.

4)Поддержание постоянной платежеспособности.

5)Максимизация чистого денежного потока, обеспечивающая заданные темпы экономического развития на условиях самофинансирования.

6)Обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств в процессе их использования.

Использования современных финансовых инструментов, таких, как факторинг, учет векселей, форфейтинг.

11.Безналичные расчеты на предприятии: принципы, структура, виды платежных документов.

Принципы осуществления безналичных расчетов

1)Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей.

2)Второй принцип — осуществление расчетов по банковским счетам.

3)Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

4)Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

5)Пятый принцип — принцип срочности платежа.

6)Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

7)Седьмой принцип — имущественная ответственность за соблюдением договорных условий.

12.Стандарты бухгалтерской отчетности (рсбу, мсфо, us gaap). Области применения, принципиальные различия.

Стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности (МСФО, РСБУ, US GAAP) представляют собой свод правил учета (как учитывать те или иные операции: когда, по какой стоимости и какие проводки следует делать) и составления отчетности (как и какую информацию следует раскрывать в отчетности).

Существенные отличия МСФО и РСБУ:

МСФО	РСБУ
Неденежные статьи баланса должны пересчитываться на инфляцию в гиперинфлированной экономике	Отсутствует требование пересчёта на инфляцию
Инвестиции -- в сумме фактических расходов	Инвестиции -- по справедливой стоимости
Запасы -- оцениваются по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продаж (списываются по FIFO), переоцениваются	Запасы -- оцениваются по себестоимости (списываются по FIFO, LIFO или средняя), не переоцениваются
Основные фонды -- оцениваются по наименьшей из дисконтированной стоимости и стоимости возможной продажи (в случае подозрения на обесценение)	Основные фонды -- оцениваются по восстановительной стоимости
Отчет о движении денежных средств -- обязательный в составе отчетности, информация по сегментам (виды продукции и регионы) обязательна	Отчет о движении денежных средств -- не дает реальной картины, информация по сегментам (виды продукции и регионы) предоставляется крайне редко
Деловая репутация -- учитывается и оценивается	Деловая репутация -- не учитывается
Специальные правила учета операций по лизингу, выплатам сотрудникам	Отсутствуют специальные правила учета, соответствующие МСФО по указанным операциям
Размещенный капитал -- отражается в балансе	Размещенный капитал -- понятие отсутствует
Управленческие расходы отражаются обособленно от себестоимости проданной продукции	Возможно включение управленческих расходов в состав себестоимости проданной продукции
Финансовые результаты от операций по неосновным видам деятельности отражаются в отчетности свернуто	Все операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются в отчетности развернуто
Проценты за кредит в общем случае не относятся на первоначальную стоимость основных фондов или запасов	Проценты за кредит относятся на первоначальную стоимость основных фондов или запасов

МСФО:

1)Используются наравне с местными стандартами, то есть в качестве национальных правил или основы для национальных правил;

2)Используются в дополнение и при отсутствии местных стандартов, а также как международный ориентир для стран, разрабатывающих собственные правила;

3)Используются органами регулирования национальных стандартов;

4)Принимаются для предоставления консолидированной отчетности компаний, чьи акции котируются на бирже;

5)Используются крупнейшими международными корпорациями, транснациональными компаниями с целью привлечения финансирования на международных рынках капитала.