Министерство образования и науки РФ

Сибирский федеральный университет

Хакасский технический институт

Филиал Федерального государственного автономного образовательного

Учреждения высшего профессионального образования

«Сибирский Федеральный Университет»

Кафедра экономики и

менеджмента

Курсовая работа

по дисциплине

«Планирование на предприятии»

Вариант № 53

Выполнила:

студентка гр. 71-1

Акрамова Н.З.

Проверил:

Боргояков А.С.

Абакан, 2014 г.

Содержание

1.Планирование производства продукции 3

2. Планирование технического развития производства 13

3.Планирование материально-технического развития предприятия 20

I 35

II 35

III 35

IV 35

Планируемая численность 35

36 35

30 35

Увольнение 35

1 35

4 35

2 35

1 35

4 35

2 35

1 35

1 35

3 35

2 35

1 35

0 35

36 35

V. Планирование себестоимости, прибыли и 35

рентабельности 35

1.Планирование производства продукции 4

2. Планирование технического развития производства 14

3.Планирование материально-технического развития предприятия 21

I 36

II 36

III 36

IV 36

Планируемая численность 36

36 36

30 36

Увольнение 36

1 36

4 36

2 36

1 36

4 36

2 36

1 36

1 36

3 36

2 36

1 36

0 36

36 36

V. Планирование себестоимости, прибыли и 36

рентабельности 36

1. Планирование производства продукции

Исходные данные

1. На условном предприятии выпускается три изделия: А, Б, В. Цены изделий: А-3648 руб., Б-5184 руб., В-3920 руб.

2. Спрос на изделия, который может быть покрыт за счет выпуска изделий предприятием, составляет: А-45000 шт. в год; Б-45000 шт. в год; В-9000 шт. в год.

3. На предприятии имеется три основных цеха: заготовительный, механообрабатывающий и сборочный.

4. Трудоемкость изделий по видам работ дана в табл. 1.

Таблица 1

Трудоемкость изделий по видам работ

Заготовительный цех
Изделие	Заготовительные	Штамповочные	Сварочные	Прочие	Всего
А	0,55	1,5	1	0,31	3,36
Б	0,72	0,9	1,4	0,25	3,27
В	0,6	1,1	0,8	0,32	2,82
Всего	1,87	3,5	3,2	0,88	9,45

Механообрабатывающий цех
Изделие	Токарные	Фрезерные	Сварочные	Слесарные	Прочие	Всего
А	1,6	1,8	0,4	0,95	0,5	5,25
Б	2,7	2,5	0,7	1,7	0,4	8
В	1,8	2,1	0,8	1,5	0,45	6,65
Всего	6,1	6,4	1,9	4,15	1,35	19,9

Сборочный цех
Изделие	Сборочные	Прочие	Всего
А	3,76	0,3	4,06
Б	2,9	0,32	3,22
В	3,4	0,32	3,72
Всего	10,06	0,94	11

5. Полная заработная плата основных рабочих, начисляемая на один нормо-час, составляет, руб.:

• заготовительные и штамповочные работы – 12;

• токарные, фрезерные и сварочные работы – 18;

• слесарные, сборочные и прочие работы – 16.

Суммарная ставка налогов на заработную плату – 29%.

Помимо заработной платы основных рабочих и налогов имеют место еще материальные переменные затраты на одно изделие (табл. 2).

Расчетные постоянные затраты приведены в табл. 3.

Заданный минимальный размер прибыли на планируемый год составляет Х₄ тысяч рублей.

Таблица 2

Материальные переменные затраты на одно изделие

Наименование затрат	Изделие	Заготовительный цех	Механообрабатывающий цех	Сборочный цех
Материалы и комплектующие	А	324,0	168,0	Х1
	Б	454,0	254,8	Х2
	В	346,0	131,2	Х3
Износ специального инструмента и оснастки	А	26,7	63,1	11,0
	Б	37,5	44,3	8,2
	В	36,4	51,0	7,4

Таблица 3

Расчетные постоянные затраты на планируемый год в рублях

Цех	Содержание и эксплуатация оборудования	Общецеховые расходы	Общезаводские расходы	Внепроизводственные расходы
Заготовительный	4 799 648	3 288 832
Механообрабатывающий	6 818 752	4 649 728
Сборочный	1 321 600	3 402 240
Всего	12 940 000	11 340 800	7 290 000	29 160 000

10. Производственная мощность предприятия определяется наличием пяти основных групп оборудования, данные о которых приведены в таблице 4.

Таблица 4

Данные об основном технологическом оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Количество единиц, шт.	Эффективный годовой фонд времени при односменной работе, машино-часов
1	Заготовительное	Х5	1 920
2	Токарное	Х6	1 840
3	Фрезерное	Х7	1 950
4	Прессовое (штамповка)	Х8	1 920
5	Сварочное	Х9	1 800

11. Существующий коэффициент сменности у 1-й и 3-й групп оборудования равен 1,0; 2-й и 5-й – 1,9; 4-й – 2,0. Увеличение коэффициента сменности сверх 2,0-х является нежелательным.

12. Коэффициент обслуживания по 2-й и 5-й группам оборудования равен 2, по остальным – 1.

13. Средняя рыночная стоимость единицы оборудования, тыс. рублей: заготовительное – 157; токарное – 195; фрезерное – 170; прессовое – 432; сварочное – 34.

14. Сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. рублей.

15. Выполнение работ по кооперации на других предприятиях допускается, но в объемах по каждому виду, не превышающему 10% от общего объема этих работ.

Требуется:

Рассчитать и составить годовой план производства, который должен обеспечивать получение заданной минимальной прибыли. При этом должны выполняться условия: средняя загрузка по основным группам оборудования должна быть не меньше 90%, ни одна из основных групп оборудования не должна быть «узким местом».

Переменные исходные данные по варианту даны в таблице 5.

Таблица 5

Переменные исходные данные по варианту

Вариант	Х1	Х2	Х3	Х4	Х5	Х6	Х7	Х8	Х9
53	1108	2606	1186	57328	20	80	72	24	65

Решение:

На 1 этапе определяем состав ЕНН с учетом того допущения, что объемы производства изделий приближаются к емкости рынка. Примем вид изделия (А) в качестве опорной продукции. Тогда количество изделий вида (А) в ЕНН равно 1, а количество изделий (Б) и (В) равно отношению емкости рынка по этим изделиям к емкости рынка по изделию (А). Так, количество изделий (Б) в ЕНН равно 45000/45000=1; (В) в ЕНН равно 9000/45000=0,2.

Таким образом, получился следующий состав ЕНН=1(А), 1(Б), 0,2(В).

На 2 этапе рассчитывается цена (Ц_ЕНН) и удельные переменные затраты на ЕНН (З^’_{ПЕР ЕНН}).

(1.1)

где ц_j – цена единицы продукции j вида;

x_{j енн} – количество единиц продукции j вида в составе ЕНН;

m – количество видов продукции в составе ЕНН.

Подставив исходные данные в формулу 1.1, получим:

Ц_{ЕНН а}=3648*1=3648

Ц_{ЕНН б =} 5184*1=5184 Ц_ЕНН =9616р.

Ц_{ЕНН в} = 3902*0.2=784

Далее рассчитаем удельные переменные затраты на производство единицы продукции каждого наименования по формуле 1.2.

(1.2)

где З^’_{ПЕР j} – удельные переменные затраты продукции j вида.

Удельные переменные затраты на производство j-го вида продукции будут складываться из переменных трудовых затрат, суммы налогов на заработную плату, а также из материальных переменных затрат на каждое изделие.

Для расчета переменных трудовых затрат необходимо трудоемкость каждого из изделий умножить на заработную плату основных рабочих на один нормо-час.

Удельные переменные затраты на производство изделия «А»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,55*12+1,5*12+1,0*18+0,31*16=47,56 руб.

Механообрабатывающий цех:

1,6*18+1,8*18+0,4*18+0,95*16+0,5*16=91,6 руб.

Сборочный цех:

3,76*16+0,3*16=64,96 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «А» составляет:

47,56 руб.+91,6 руб.+64,96 руб.=204,12 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «А» будет включено 204,12 руб.*29%=59,20 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «А» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 324 руб.+168 руб.+1108 руб.=1600 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 26,7 руб.+63,1 руб.+11,0 руб.=100,8 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «А» будут равны:

З'пер «А»=204,12 руб.+59,20 руб.+1600 руб.+100,8 руб.=1964.12 руб.

Удельные переменные затраты на производство изделия «Б»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,72*12+0,9*12+1,4*18+0,25*16=48,64 руб.

Механообрабатывающий цех:

2,7*18+2,5*18+0,7*18+1,7*16+0,4*16=139,8 руб.

Сборочный цех:

2,9*16+0,32*16=51,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «Б» составляет:

48,64 руб.+139,8 руб.+51,52 руб.=239,96 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «Б» будет включено 239,96 руб.*29%=69,58 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «Б» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 454 руб.+254,8 руб.+2606 руб.=3314,8 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 37,5 руб.+44,3 руб.+8,2 руб.=90 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «Б» будут равны:

З'пер «Б»=239,96 руб.+69,58 руб.+3314,8 руб.+90 руб.=3714,34руб.

Удельные переменные затраты на производство изделия «В»:

Заработная плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,6*12+1,1*12+0,8*18+0,32*16=39,92 руб.

Механообрабатывающий цех:

1,8*18+2,1*18+0,8*18+1,5*16+0,45*16=115,8 руб.

Сборочный цех:

3,4*16+0,32*16=59,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «В» составляет:

39,92 руб.+115,8 руб.+59,52 руб.=215,24 руб.

По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «В» будет включено 215,24руб.*29%=62,42 руб. налогов на заработную плату.

Материальные переменные затраты на изделие «В» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 346 руб.+131,2 руб.+1186 руб.=1663,2руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 36,4 руб.+51,0 руб.+7,4 руб.=94,8 руб.

Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «В» будут равны:

З'пер «В»=215,24 руб.+62,42 руб.+1663,2 руб.+94,8 руб.=2035.66 руб.

Сведем полученные значения удельных переменных затрат в таблицу 6.

Таблица 6

Сводная таблица расчетов удельных переменных затрат

Изделие	Зарплата					Налоги		Материалы		Износ		Всего
	Заготови- тельный	Механообра- батывающий	Сборочный	ЗПСУММ	ЕСН		З'ПЕР МАТ		З'ПЕР ИЗНОС		З'ПЕР j
А	47,56	91,6	64,96	204,12	59,20		1600,00		100,8		1964,12
Б	48,64	139,8	51,52	239,96	69,58		3314,8		90		3714,34
В	39,92	115,8	59,52	215,24	62,42		1663,2		94,8		2035,66
Всего	136,12	347,20	176,00	659,32	191,20		6578		285,60		7714,12

Далее рассчитаем удельные переменные затраты ЕНН по формуле 1.2.

З^’_{ПЕР ЕНН а}= 1964,12*1=1964,12

З^’_{ПЕР ЕННб} = 3714,34*1=3714,34

З^’_{ПЕР ЕНН в} = 2035,66*0,2=407,132 З^’_{ПЕР ЕНН} = 6085,592 руб.

Затем рассчитаем объем производства в ЕНН (Q_ПЛ.ЕНН), обеспечивающий получение заданной прибыли, и годовой производственный план по каждому виду изделия (x_j) по формуле 1.3:

(1.3)

где З_ПОСТ – постоянные затраты;

П_З – заданная прибыль (по условию x₄, т.е. равный 42968 тыс.руб.).

Расчетные постоянные затраты на планируемый год находятся на основе данных табл. 3 по формуле 1.4.

(1.4)

Подставив исходные данные из таблицы 3 в формулу 1.4, получим:

Зпост = 12 940 000+11 340 800+7 290 000+29 160 000 = 60 730 800 руб.

Таким образом, объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли, будет равен:

Получаем, что объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли в размере 42968 тыс. руб., равен 33642 ЕНН.

Для получения годового производственного плана найдем количество каждого вида изделий в натуральном выражении по формуле 1.5:

(1.5)

Подставим в формулу 1.5 найденные выше значения и определим искомые значения:

Полученный план необходимо проверить на наличие «узких мест». Для этого должна быть сделана оценка степени использования ограниченных ресурсов. В данной работе в качестве ограниченных ресурсов следует рассмотреть пять групп технологического оборудования, так как они определяют производственную мощность предприятия. Степень использования оборудования каждой группы определяется путем расчета коэффициента загрузки по формуле 1.6:

(1.6)

где tj – машиноемкость (в машино-часах) одного изделия j-го наименования;

Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость (в нормо-часах), умноженная на коэффициент обслуживания.

Тэф. – эффективный годовой фонд времени единицы оборудования (при односменной работе);

q – количество единиц оборудования в группе;

k_СМ – коэффициент сменности.

Приступая к определению К_З, сгруппируем и рассчитаем соответствующие данные и представим их в таблице 7.

Таблица 7

Исходные данные для расчета коэффициента загрузки

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во обо-руд-я, шт.	ТЭфi при kСМ=1	kСМ	kОБСЛ	Трудоемкость изд-ий по видам работ в нормо-часах				Машиноемкость в нормо-часах
						А	Б	В	А		Б	В
1	Заготовительное	20	1920	1,0	1	0,55	0,72	0,6	0,55		0,72	0,60
2	Токарное	80	1840	1,9	2	1,6	2,7	1,8	3,20		5,40	3,60
3	Фрезерное	72	1950	1,0	1	1,8	2,5	2,1	1,80		2,50	2,10
4	Прессовое (штамповка)	24	1920	2,0	1	1,5	0,9	1,1	1,50		0,90	1,10
5	Сварочное	65	1800	1,9	2	1,4	2,1	1,6	2,80		4,20	3,20

Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость, умноженная на коэффициент обслуживания.

Рассчитав машиноемкость оборудования в таблице 7, можно приступить к определению коэффициентов загрузки оборудования по формуле 1.6:

Коэффициент загрузки для заготовительного оборудования равен:

1,2>1,следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для токарного оборудования равен

>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для фрезерного оборудования равен

>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».

Коэффициент загрузки для прессового (штамповка) оборудования равен

<1,

Коэффициент загрузки для сварочного оборудования равен

<1,

Затем рассчитаем средний коэффициент загрузки по формуле 1.7.

(1.7)

где - коэффициент загрузки поi-ой группе оборудования;

- количество единиц оборудования вi-ой группе;

- количество групп оборудования.

Подставив значения и заданные, определимпо формуле 1.7:

Из расчета видно, что соответствует норме. Но большинство коэффициентов загрузки превышают 1 и являются «узкими местами».

Для ликвидации «узких мест» предпримем следующие меры: для группы заготовительного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,3, тогда получим

<1 «узкое место» устранено;

Для группы токарного оборудования увеличим коэффициент сменности до 2, а количество единиц оборудования увеличим на 5 единицы по рыночной цене 195 тыс.руб. за единицу. Нужно учесть, что сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. руб. После приобретения токарного оборудования сумма составляет 75 тыс. руб. , тогда получим:

<1 «узкое место» устранено;

Для группы фрезерного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,2, тогда получим:

0,94<1 «узкое место» устранено;

Рассчитаем средний коэффициент загрузки после ликвидации «узких мест»: .

Из расчета видно, что соответствует норме.

План, отвечающий требованиям, оговоренным в задании, представлен в таблице 8.

Таблица 8

План производства

Наименование продукции	Цена, т.р.	Объем производства
		Всего		В том числе по кварталам
				I			II			III			IV
		Кол. шт.	Сумма, т.р.	Кол. шт.	Сумма, т.р.	Кол. шт.		Сумма, т.р.	Кол. шт.		Сумма, т.р.	Кол. шт.		Сумма, т.р.
А	3,648	33 440	121989	8 360	30 497,3	8 360		30 497,3	8 360		30 497,3	8 360		30 497,3
Б	5,184	33 440	173352	8 360	43 338,2	8 360		43 338,2	8 360		43 338,2	8 360		43 338,2
В	3,920	6 688	26096	1 672	6 524,1	1 672		6 524,1	1 672		6 524,1	1 672		6 524,1
Итого			321437		80359,6			80359,6			80359,6			80359,6