ves120925056-57

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П

191

№ 40802 Физические лица — индивидуальные предприниматели — операции по закры тию счетов

№40803 Физические лица — нерезиденты — счета типа “И”

№40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты —

счета типа “Т”

№ 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа “И”

№ 40806 Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “С” (конверси онные)

№40807 Юридические лица — нерезиденты

№40809 Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “С” (инвести

ционные)

№40812 Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “С” (проектные)

№40813 Физические лица — нерезиденты — счета типа “Ф”

№40814 Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “К” (конверти

руемые)

№ 40815 Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “Н” (неконвер тируемые)

№40817 Физические лица — операции по закрытию счета

№40820 Счета физических лиц — нерезидентов

№40903 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления

переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа

№40905 Невыплаченные переводы

№40909 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств

№40910 Невыплаченные трансграничные переводы денежных средств нерезидентам

№40911 Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода

№40912 Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного

перевода

№ 40913 Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода от нерезидентов

№410 Депозиты Федерального казначейства — операции по закрытию счетов

№411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного cамоуправления — операции по закрытию счетов

№412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации — операции по закрытию счетов

№413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного cамоуправления — операции по закрытию счетов

№414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственно сти, — операции по закрытию счетов

№415 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собст венности

№416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собст венности, — операции по закрытию счетов

№417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№418 Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кро ме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кро ме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№420 Депозиты негосударственных финансовых организаций — операции по закры тию счетов

№421 Депозиты негосударственных коммерческих организаций — операции по за крытию счетов

192	ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ

№422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций — операции по закрытию счетов

№423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — операции по закрытию счетов

№425 Депозиты юридических лиц — нерезидентов

№426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов

№427 Привлеченные средства Минфина России — операции по закрытию счетов

№428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федера ции и органов местного самоуправления — операции по закрытию счетов

№429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации — операции по закрытию счетов

№430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Феде рации и органов местного самоуправления — операции по закрытию счетов

№431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федераль ной собственности, — операции по закрытию счетов

№432 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федераль ной собственности, — операции по закрытию счетов

№433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в феде ральной собственности, — операции по закрытию счетов

№434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государст венной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№435 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государст венной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государ ственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

№437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций — опе рации по закрытию счетов

№438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций — опе рации по закрытию счетов

№439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций — операции по закрытию счетов

№440 Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов

№456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам

№457 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — нерези дентам

№45816 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим разме щенным средствам юридическим лицам — нерезидентам

№45817 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим разме щенным средствам физическим лицам — нерезидентам

№45916 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещен ным средствам юридическим лицам — нерезидентам

№45917 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещен ным средствам физическим лицам — нерезидентам

№473 Средства, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам

№47405, Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

№47406

№47411 Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам фи зических лиц

№47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

№47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения

№47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспон дентскому счету кредитной организации из за недостаточности средств

№47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиен тов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц — не резидентов

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П

193

№ 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиен тов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нере зидентов

№ 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиен тов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридиче ских лиц — нерезидентов

№ 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиен тов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физиче ских лиц — нерезидентов

№501 Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через при быль или убыток

№502 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

№503 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

№504 Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализа ции или погашения

№505 Долговые обязательства, не погашенные в срок

№506 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через при быль или убыток

№507 Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

№509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

№516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалиро ванные ими

№517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

№518 Векселя банков нерезидентов и авалированные ими

№519 Прочие векселя нерезидентов

№52501 Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

№52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам

№601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

№602 Прочее участие

№60307,

№60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам

№60313,

№60314 Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйственным операциям

№60315 Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

№60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

№60322 Расчеты с прочими кредиторами

№60323 Расчеты с прочими дебиторами

№604 Основные средства

№606 Амортизация основных средств

№607 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобре тение основных средств и нематериальных активов

№608 Финансовая аренда (лизинг)

№609 Нематериальные активы

№610 Материальные запасы

№612 Выбытие и реализация

№613 Доходы будущих периодов

№614 Расходы будущих периодов

№706 Финансовый результат текущего года

№707 Финансовый результат прошлого года

№708 Прибыль (убыток) прошлого года

Функции контроля возлагаются на соответствующих старших по должности работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть рас ширены по сравнению с настоящим Перечнем.

											Приложение 6
									к Правилам ведения бухгалтерского учета
									в кредитных организациях, расположенных
									на территории Российской Федерации
									(Приложение к Положению Банка России
											от 16 июля 2012 года № 385 П
									“О правилах ведения бухгалтерского учета
									в кредитных организациях, расположенных
									на территории Российской Федерации”)
				Ведомость остатков
				по счетам кредитной организации
					на ______ г.
Номер счета										Остатки
			Наименование счетов	Дата предыдущей		Kод валют
		Номер лицевого счета						в рублях, иностранной валюте			в иностранной валюте
			и разделов баланса	операции по счету		(драгоценных металлов)					в сумме соответствующей валюты
первого порядка	второго порядка							и драгоценных металлах
											и в драгоценных металлах
								в рублевом эквиваленте
											в натуральных показателях
1	2	3	4	4a		5		6			7
						Актив
					ИТОГО
				по лицевым счетам клиента							х
					ИТОГО
				по счету второго порядка							х
					ИТОГО
				по счету первого порядка							х
					ИТОГО
					по активу						х

194

РОССИИ БАНКА ВЕСТНИК П-385 ¹ ГОДА 2012 ИЮЛЯ 16 ОТ РОССИИ БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ

									РОССИИ БАНКА ВЕСТНИК
1	2	3	4	4a		5	6	7
									ПОЛОЖЕНИЕ
						Пассив
					ИТОГО
				по лицевым счетам клиента				х	БАНКА
									16ОТРОССИИ
					ИТОГО
					по счету второго порядка			х
									ÈÞËß
					ИТОГО
					по счету первого порядка			х
									ÃÎÄÀ 2012
					ИТОГО
									¹
					по пассиву			х
									Ï-385

По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.

Главный бухгалтер

“___”___________ ______ г.

195

Приложение 7

к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385 П “О правилах ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”)

Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

____________________ г.

Номер счета
первого (второго)			Входящие остатки на отчетную дату		Обороты за отчетный период					Исходящие остатки на отчетную дату
порядка
		Наименование разделов	(в рублях, иностранной валюте							(в рублях, иностранной валюте
					по дебету			по кредиту
		и счетов баланса	и драгоценных металлах							и драгоценных металлах
первого	второго
			в рублевом эквиваленте)		иностранная валюта			иностранная валюта		в рублевом эквиваленте)
порядка	порядка			в рублях	и драгоценные металлы	ИТОГО	в рублях	и драгоценные металлы	ИТОГО
					в рублевом эквиваленте			в рублевом эквиваленте
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Актив

ИТОГО по счету второго порядка

ИТОГО по счету первого порядка

ИТОГО по разделу

ИТОГО по активу

196

РОССИИ БАНКА ВЕСТНИК П-385 ¹ ГОДА 2012 ИЮЛЯ 16 ОТ РОССИИ БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

Пассив

ИТОГО по счету второго порядка

ИТОГО по счету первого порядка

ИТОГО по разделу

ИТОГО по пассиву

ВСЕГО

оборотов

Руководитель

Главный бухгалтер

“___”___________ ______ г.

Примечание.

По балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе “Актив” по дебету и кредиту в равных суммах.

П-385 ¹ ГОДА 2012 ИЮЛЯ 16 ОТ РОССИИ БАНКА ПОЛОЖЕНИЕ РОССИИ БАНКА ВЕСТНИК

197

198	ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ

Приложение 8

кПравилам ведения бухгалтерского учета

вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385 П “О правилах ведения бухгалтерского учета

вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”)

________________________________________________

(полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, наименование ее филиала)

Баланс кредитной организации Российской Федерации

на ________________ ______ г.

Признак счета: А — актив, П — пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, так же составляется другая отчетность, прила гаемая к балансу.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансо вым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги формата А4.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день. Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным

учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учрежде ниями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке составления и представления соответствую щей отчетности.

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П											199
		Глава А. Балансовые счета
					А K Т И В			П А С С И В
Номерсчета порядкапервого	Номерсчета порядкавторого		Признаксчета
		Наименование разделов		рубляхв	иностраннаявалюта драгоценныеметаллы эквивалентерублевом	ИТОГО	рубляхв		иностраннаявалюта драгоценныеметаллы эквивалентерублевом		ИТОГО
		и счетов баланса
					и в				и в
1	2	3	4	5	6	7	8		9		10
		Раздел 1. Капитал
102		Уставный капитал кредитных организаций
	10207	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме
		акционерного общества	П
	10208	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме
		общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью	П
	1	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102		х	х	х
105		Собственные доли уставного капитала (акции),
		выкупленные кредитной организацией
	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А
	10502	Собственные доли уставного капитала кредитной организации,
		созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной)
		ответственностью, выкупленные у участников	А
	2	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 105					х		х		х
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П
	10602	Эмиссионный доход	П
	10603	Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии
		для продажи	П
	10605	Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии
		для продажи	А
	3	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106
107		Резервный фонд
	10701	Резервный фонд	П
	4	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 107		х	х	х
108		Нераспределенная прибыль
	10801	Нераспределенная прибыль	П
	5	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 108		х	х	х
109		Непокрытый убыток
	10901	Непокрытый убыток	А
	6	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 109					х		х		х
	7	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1
	8	ИТОГО КАПИТАЛА ЗА МИНУСОМ СЧЕТОВ № 105, № 10605, № 109
		(СТР. 7 (ПАССИВ) — СТР. 2 — СЧЕТ № 10605 — СТР. 6)		х	х	х
		Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
		Денежные средства
202		Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),
		номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
	20202	Касса кредитных организаций	А
	20203	Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
		указана в иностранной валюте	А
	20208	Денежные средства в банкоматах	А
	20209	Денежные средства в пути	А
	20210	Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
		указана в иностранной валюте, в пути	А
	9	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 202					х		х		х

200		ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ИЮЛЯ 2012 ГОДА ¹ 385-П ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
		Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
203		Драгоценные металлы
	20302	Золото	А
	20303	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	А
	20305	Драгоценные металлы в пути	А
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А
	20309	Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах	П
	20310	Счета клиентов:нерезидентов (кроме банков:нерезидентов)
		в драгоценных металлах	П
	20311	Драгоценные металлы, предоставленные клиентам
		(кроме кредитных организаций)	А
	20312	Драгоценные металлы, предоставленные клиентам:нерезидентам
		кроме банков:нерезидентов)	А
	20313	Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах	П
	20314	Депозитные счета банков:нерезидентов в драгоценных металлах	П
	20315	Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях	А
	20316	Депозитные счета в драгоценных металлах в банках:нерезидентах	А
	20317	Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами	А
	20318	Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами
		по нерезидентам	А
	20319	Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами	А
	20320	Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами
		по нерезидентам	А
	20321	Резервы на возможные потери	П
	10	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 203
204		Природные драгоценные камни
	20401	Природные драгоценные камни	А
	20402	Природные драгоценные камни, переданные для реализации	А
	20403	Природные драгоценные камни в пути	А
	11	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 204					х	х	х
	12	ИТОГО ПО СЧЕТАМ № 203 + № 204
	13	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2
		Раздел 3. Межбанковские операции
		Межбанковские расчеты
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А
	30104	Корреспондентские счета расчетных небанковских
		кредитных организаций	А
	30106	Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России	А
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов	П
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах	А
	30111	Корреспондентские счета банков:нерезидентов	П
	30114	Корреспондентские счета в банках:нерезидентах	А
	30116	Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах	П
	30117	Корреспондентские счета банков:нерезидентов в драгоценных металлах	П
	30118	Корреспондентские счета в кредитных организациях
		в драгоценных металлах	А
	30119	Корреспондентские счета в банках:нерезидентах в драгоценных металлах	А
	30122	Корреспондентские счета банков:нерезидентов в валюте
		Российской Федерации — счета типа “К” (конвертируемые)	П
	30123	Корреспондентские счета банков:нерезидентов в валюте
		Российской Федерации — счета типа “Н” (неконвертируемые)	П
	30125	Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций,
		осуществляющих депозитные и кредитные операции	А
	30126	Резервы на возможные потери	П
	14	ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте
		Российской Федерации, перечисленные в Банк России	А
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам
		в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А