Содержание дисциплины

МОДУЛЬ 1. Правовые основы налоговой системы РФ.

Тема 1.1. Налоговая система Российской Федерации.

Содержание темы

Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы. Система налогов и сборов РФ: понятие, виды, отличие категории «система налогов и сборов РФ» от категории «налоговая система РФ». Законодательное закрепление структуры системы налогов и сборов. Система налоговых правоотношений. Виды и структура налоговых правоотношений. Система законодательства РФ о налогах и сборах. Система налоговых органов.

Тема 1.2. Налоговое право Российской Федерации.

Содержание темы

Понятие налогового права РФ, его предмет. Система и методы налогового права. Задачи и принципы налоговой политики. Соотношение налогового права с другими отраслями права. Наука налогового права как раздел науки финансового права.

Источники налогового права РФ: понятие, система. Место и роль международных актов как источников налогового права РФ.

Понятие принципов налогового права РФ, их роль и значение.

Тема 1.3. Понятие и правовое положение участников налоговых правоотношений.

Содержание темы

Понятие и виды налогоплательщиков, плательщиков сборов. Понятие налоговых агентов. Понятие консолидированной группы налогоплательщиков. Основные права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях. Компетенция Министерства финансов РФ. Компетенция налоговых органов РФ. Компетенция таможенных органов РФ. Компетенция органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений. Основные права и обязанности налоговых органов.

Понятие резидентства в налоговом праве. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

Тема 1.4. Правовой институт объектов налогообложения.

Содержание темы

Виды объектов налогообложения. Отличие категории «объект налогообложения» от «объекта налоговых правоотношений». Понятие «реализация» товаров, работ, услуг и принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Понятие «имущества», виды имущества для целей налогообложения. Понятие «прибыль», «доход» и принципы их определения. Доходы от источников в РФ и за ее пределами. Понятие «дивиденды» и «проценты».

Модуль 2. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования. Тема 2.1. Налоговое обязательство.

Содержание темы

Возникновение, изменение, приостановление налогового обязательства. Прекращение налогового обязательства: понятие, способы. Принудительное исполнение налогового обязательства. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

Особенности прекращения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.

Понятие обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Понятие изменения сроков уплаты налогов или сборов, виды. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.