- •Вопрос 11. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты.
- •Финансовая помощь
- •Межбюджетные трансферты
- •Вопрос 12. Бюджетная классификация, ее характеристика.
- •Вопрос 13. Методы бюджетного планирования в современных условиях.
- •Бюджетное планирование
- •Вопрос 14. Этапы бюджетного процесса.
- •Вопрос 17. Характеристика федеральных налогов.
- •Вопрос 18. Региональные и местные налоги и их характеристика.
- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2.Функции налогов в экономической системе
- •3. Принципы налогообложения. И их реализация в налоговой системе. Классические принципы: (разработал Адам Смит)
- •4. Налоговое бремя экономики и бремя гос-ва
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф
- •7.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •9.Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора
- •10. Элементы налога. Виды ставок
- •11.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •12. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание
- •16.Выездная налоговая проверка: сущность, содержание
- •17. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф
- •19. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •20.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков
- •21.Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн
- •22. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления
- •23. Отсрочка или рассрочка
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •25. Налоговые льготы резидентам особых экономических зон
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика
- •28. Элементы налога на прибыль
- •29.Элементы единого социального налога и их характеристика
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •34.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •36. Элементы налога на игорный бизнес - региональный налог
- •37.Элементы налога на имущество организаций и их характеристика
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц
- •40 Элементы земельного налога и их характеристика
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •44. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход
- •45. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •46. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •47. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф
- •Вопрос 19. Сущность, функции денег и их роль в системе экономических отношений.
- •Вопрос 20. Виды денег и их характеристика.
23. Отсрочка или рассрочка
Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам.
Если отсрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Если отсрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта, на сумму задолженности проценты не начисляются.
Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган. К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований. Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в пятидневный срок в налоговый орган по месту его учета.
По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются уполномоченному органу документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами (органами государственных внебюджетных фондов) в течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.
24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных ниже, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной договором.
В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов размеров суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства;
2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности;
3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.
4) выполнение организацией государственного оборонного заказа.
Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией
Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами.