- •Вопрос 11. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты.
- •Финансовая помощь
- •Межбюджетные трансферты
- •Вопрос 12. Бюджетная классификация, ее характеристика.
- •Вопрос 13. Методы бюджетного планирования в современных условиях.
- •Бюджетное планирование
- •Вопрос 14. Этапы бюджетного процесса.
- •Вопрос 17. Характеристика федеральных налогов.
- •Вопрос 18. Региональные и местные налоги и их характеристика.
- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2.Функции налогов в экономической системе
- •3. Принципы налогообложения. И их реализация в налоговой системе. Классические принципы: (разработал Адам Смит)
- •4. Налоговое бремя экономики и бремя гос-ва
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф
- •7.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •9.Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора
- •10. Элементы налога. Виды ставок
- •11.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •12. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание
- •16.Выездная налоговая проверка: сущность, содержание
- •17. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф
- •19. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •20.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков
- •21.Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн
- •22. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления
- •23. Отсрочка или рассрочка
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •25. Налоговые льготы резидентам особых экономических зон
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика
- •28. Элементы налога на прибыль
- •29.Элементы единого социального налога и их характеристика
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •34.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых
- •36. Элементы налога на игорный бизнес - региональный налог
- •37.Элементы налога на имущество организаций и их характеристика
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц
- •40 Элементы земельного налога и их характеристика
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •44. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход
- •45. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •46. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •47. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф
- •Вопрос 19. Сущность, функции денег и их роль в системе экономических отношений.
- •Вопрос 20. Виды денег и их характеристика.
25. Налоговые льготы резидентам особых экономических зон
В связи с принятием 22 июня 2005 года Федерального закона "Об особых экономических зонах в Российской Федерации, в России формируется начальный этап создания особых экономических зон (ОЭЗ).
Особая экономическая зона (ОЭЗ) — часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента особой экономической зоны, предусматриваются льготы в области налогообложения, а также устанавливается особый таможенный режим (режим свободной таможенной зоны) для размещения и использования товаров.
Помимо этого, с 1 января 2006 года резиденты ОЭЗ, учитывающие на балансе имущество освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций в течение 5 лет с момента постановки имущества на учет.
Аналогично освобождены от налогообложения организации — резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.
Для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ применяются ставки ЕСН, установленные для обычных налогоплательщиков. А вот для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ действует ставка ЕСН 14 процентов.
Помимо льгот, законом субъекта РФ для резидентов особых экономических зон может быть понижена ставка налога на прибыль организаций на четыре процента не ниже 13,5 процента. Условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных средств на развитие организации.
Например, Законом Московской области резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны освобождены от уплаты транспортного налога, кроме автомобилей легковых, водных и воздушных транспортных средств, помимо этого снижена ставка налога на прибыль организаций до 13,5%.
Для участников промышленно-производственных зон предусмотрена ускоренная амортизация. Такие налогоплательщики могут в отношении основных средств к общей норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше двух.
И еще одно послабление. В течение пяти лет с момента постановки на учет резидента ОЭЗ он освобождается от обложения налогом на имущество. По истечении льготного периода налог будет рассчитываться исходя из остаточной стоимости имущества с учетом амортизации.
Аналогичная льгота действует и в отношении земельного налога (ст. 395 НК РФ). Его не нужно платить в течение пяти лет с момента возникновения права собственности на земельный участок. Эта льгота будет применяться лишь к тем резидентам ОЭЗ, которые создадут объекты недвижимости и выкупят расположенные под ними земельные участки.
26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика
Акциз -косвенный федеральный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию.
Налогоплательщики: организации и ИП, производящие и реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье, а также лица, перемещающие подакцизные товары и подакцизное мин сырье через таможенную границу РФ.
Подакцизные товары:
1)спирт этиловый из всех вдов сырья за исключен спирта коньячного;
2)спиртосодержащ продукция с долей этилового спирта более 9
3) алког продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочн изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с долей этил спирта более 1,5%);
4) пиво;
5) табачная продукция;
6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.;
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей;
10) прямогонный бензин
Подакцизным минеральным сырьем явл природный газ.
Объекты налогообложения: операции по реализации на территории РФ подакцизной продукции, ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, а также ряд иных операций по передаче и продаже подакцизных товаров и подакцизн мин сырья.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров в зависимости от применяемых в отношении этих товаров налоговых ставок.
Налоговые ставки: определены отдельно по каждому виду подакцизного товара и подакцизного мин сырья. Ставки установлены в основном в руб и коп за единицу измерения товаров и только при реализации сигарет и папирос наряду со специфическими (твердыми) применяется и адвалорная (в%) ставка.. Например для табака ставка 300 руб за 1 кг., а для вин шампанских, игристых с2009 г.- 11 руб. 20 коп. за 1 литр.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Уплата акцизов осуществляется исходя из фактической реализации за истекший налоговый период в сроки, установленные НК РФ в отношении видов подакцизных товаров.