5.3 Аналіз балансу підприємства
Аналіз фінансового стану - обов'язкова складова фінансового аналізу будь-якого підприємства. Завдання такого аналізу - визначити, які параметри роботи компанії є прийнятними і їх необхідно зберігати на сформованому рівні, які - є незадовільними і вимагають оперативного втручання. Іншими словами, щоб успішно рухатися далі, компанії необхідно знати, чому її стан погіршився і як виправити становище (які важелі задіяти найбільш ефективно).
Розрізняють горизонтальний і вертикальний фінансовий аналіз, за допомогою яких можна отримати найбільш загальне уявлення про якісні зміни в структурі засобів та їх джерел, а також динаміці цих змін.
Горизонтальний аналіз дозволяє виявити тенденції зміни окремих статей доходів і витрат та їх груп за документами бухгалтерської звітності.
В основі вертикального аналізу лежить уявлення даних бухгалтерської звітності у вигляді відносних величин, що характеризують структуру узагальнюючих підсумкових показників. Обов'язковим елементом аналізу служить побудова динамічних рядів значень цих величин, що дозволяє відстежувати та прогнозувати структурні зрушення в складі господарських засобів і джерел їх покриття. Вертикальний аналіз показує структуру засобів підприємства і їх джерел.
Таблиця 5.4 - Горизонтальний та вертикальний аналіз активу балансу ТОВ «Будівельник-2004»
|
Актив |
Код рядка |
2011 рік |
2012 рік |
Δ +, - |
Δ % |
||
|
I. Необоротні активи |
|||||||
|
Основні засоби |
|||||||
|
-Залишкова вартість |
030 |
187 |
138 |
-49 |
-26,2 |
||
|
-Первісна вартість |
031 |
583,5 |
546,5 |
-37 |
-6,3 |
||
|
-Знос |
032 |
(396,5) |
(408,5) |
12 |
3 |
||
|
Усього за розділом I |
080 |
389 |
364,3 |
-24,7 |
-6,4 |
||
|
Доля статті у загальному балансі |
13,8 % |
14 ,1% |
|
||||
|
II. Оборотні активи |
|||||||
|
Виробничі запаси |
100 |
368,5 |
371 |
2,5 |
0,7 |
||
|
Товари |
140 |
15 |
15 |
0 |
0 |
||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||||||
|
-чиста реалізаційнв вартість |
160 |
828 |
740 |
-88 |
-10,6 |
||
|
-первісна вартість |
161 |
828 |
740 |
-88 |
-10,6 |
||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
235,5 |
470 |
234,5 |
50 |
||
|
Усього за розділом II |
260 |
1448 |
1601 |
|
|
||
|
Доля статті у загальному балансі |
17% |
15% |
|
||||
|
Баланс |
280 |
1837 |
1965,3 |
128,3 |
7 |
||
|
Загалом |
100% |
100% |
|
||||
Таблиця 5.5 - Горизонтальний та вертикальний аналіз пасиву балансу ТОВ «Будівельник-2004»
|
Пасив |
Код рядка |
2011 рік |
2012 рік |
Δ +, - |
Δ % |
|
I. Власний капітал |
|||||
|
Статутний капітал |
300 |
141 |
141 |
0,0 |
0,0 |
|
Інший додатковий капітал |
330 |
234 |
234 |
0,0 |
0,0 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-248,5 |
-383,5 |
135 |
54,3 |
|
Усього за розділом I |
380 |
126,5 |
112 |
-14,5 |
-11,5 |
|
Доля статті у загальному балансі |
-45,3 % |
-52,2% |
|
||
|
IV Поточні зобов’язання |
|||||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
1399 |
1504,5 |
105,5 |
7,5 |
|
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||||
|
-з бюджетом |
550 |
43,5 |
48 |
4,5 |
10,3 |
|
-зі страхування |
570 |
16,5 |
26 |
9,5 |
57,6 |
|
-з оплати праці |
580 |
29 |
53,5 |
24,5 |
84.5 |
|
Усього за розділом IV |
620 |
1509 |
1600 |
99 |
6,03 |
|
Доля статті у загальному балансі |
87,0% |
92,1% |
|
||
|
Баланс |
640 |
1635,5 |
1712 |
76,5 |
4,7 |
|
Загалом |
100% |
100% |
|
|
|
Зобразимо розподіл розділів активу та пасиву баланса у загальному складі
балансу для більшого розуміння.
Рисунок 5.5 –Співвідношення розділів активу баланса ТОВ«Будівельник-2004»за 2011 р
Рисунок 5.6 –Співвідношення розділів активу баланса ТОВ«Будівельник-2004»за 2012 р.
Можна зробити висновок, що співвідношення розділів балансу у 2011 і 2012 роках суттєво не відрізняються.