4. Анализ использование труда и заработанной платы

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты руда способствует росту его мотивации и производительности.

Таблица 10 - Анализ персонала предприятия.

Наименование показателей	2008 год	Удельный вес,%	2009 год	Удельный вес,%	2010год	Удельный вес,%	Темп роста,%
Среднесписочная численность персонала, чел, в том числе: 1.непроизводственные; 2.производственные: 2.1.непромышленные; 2.2.промышленные: 2.2.1.рабочие; 2.2.2.служащие: –руководители; –специалисты; –прочие служащие.	167 50 117 16 122 25 1 24 4	100 30,0 70 9,6 73,0 15,0 0,60 14,4 2,4	137 44 93 11 100 22 1 21 4	100 32,1 67,9 8,0 73,0 16,0 0,7 15,3 0,03	115 22 93 8 92 11 1 10 4	100 19,1 80,9 7,0 80,0 9,6 0,9 8,7 3,5	68,9 44,0 79,5 50,0 75,4 44,0 0,0 41,7 0,0

Вывод: Результаты анализа показывают, что в целом за рассматриваемый период среднесписочная численность персонала снизилась на 68,9% и в 2010 году составила 115 чел. При этом наибольшую долю имеет производственный персонал, в частности рабочие и специалисты.

Таблица 11 - Анализ эффективности использования персонала

Наименование показателей	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение
1.Прибыль от реализации, тыс.р. 2.Численность работников, чел. 3.Выручка от реализации продукции, тыс.р. 4.Выпуск продукции, тыс.р. 5.Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции. 6.Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. 7.Прибыль от реализации на 1 работни–ка, тыс.р/чел. 8.Рентабельность продукции. 9.Рентабельность продаж 10.Коэффициент оборачиваемости капи–тала. 11.Сумма капитала на 1 работника, тыс.р./ чел. 12.Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./ чел.	1103 167 25384 24281 104,5 28756 7 4,54 4,35 1,13 172 145,4	340 137 22265 21925 101,6 15157 2 1,55 1,53 0,68 111 160,0	250 115 22800 22550 101,1 14891 2 1,1 1,09 065 129 196,1	-853 -52 -2584 +1731 -3,4 -13865 -5 -3,4 -3,26 -0,48 -43 +341,5

Вывод: По таблице видно, что прибыль от реализации уменьшилось на 853 тыс. руб., при этом и выручка уменьшилась на 2584 тыс. руб. Прибыль от реализации услуг, приходящаяся на 1 работника, за рассматриваемый период снизилась.

На 1 работника в 2008 году приходится 172 тыс. руб. капитала, данный показатель снизилась с отчетному году на 129 тыс. руб./ чел.

Среднегодовая выработка на 1 работника возросла на 341,5 тыс. руб.

Таблица 12 - Анализ производительности труда

Показатели	2008год	2009 год	2010 год	Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-)
1.Выпуск ТП, тыс.р.	24281	21925	22550	-1731
2. Численность работников чел.	147	122	103	-44
3. Численность рабочих, чел.	122	100	92	-30
4. Удельный вес рабочих, %	83,0	82,0	89,3	+6,3
5. Количество дней отработанных 1 рабочим за год	303	299	326	+23
6. Продолжительность рабочего дня, часов	248	299	354	+106
Продолжение таблицы 12
7. Среднегодовая выработка, тыс.р./чел
7.1. На одного работник	165	180	219	+54
7.2. На одного рабочего	199	219	245	+46
8. Среднедневная выработка на 1 рабочего, тыс.р./чел	145	160	196	+51
9. Среднечасовая выработка на 1 рабочего, р./чел	80	73	69	-11

Вывод: Проанализировав данные таблицы, можно сказать, что среднегодовая численность работающих снижается. В натуральном выражении в 2010 году по сравнению с 2008 годом показатель упал .В связи с этим просматривается увеличение среднегодовой выработки одного работающего, в 2009году она увеличилась на 20 , а в 2010 году по сравнению с 2008 на 54 . Из-за увеличения фонда зарплаты увеличивается и среднемесячная зарплата одного работающего.

Таблица 13 - Анализ эффективности использования персонала

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
1. Прибыль от реализации продукции, тыс.р.	1103	340	250
2. Численность, чел.	167	137	115
3. Выручка от реализации продукции, тыс.р.	25384	22265	22800
4. ТП, тыс.р.	24281	21925	22550
5. Удельный вес выручки в стоимости ТП, %	104,5	101,6	101,1
6. Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. (валюта баланса)	28756	15157	14891
7. Прибыль на одного работника, тыс.р./чел.	7	2	2
8. Рентабельность продукции, % (1/4)	4,54	1,53	1,11
9. Рентабельность продаж, % (1/3)	4,35	1,53	1,10
10. Коэффициент оборачиваемости капитала (3/6)	0,88	1,47	1,53
11. Сумма капитала на 1 работника, тыс.р./чел. (6/2)	172	111	129
12. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел. (4/2)	145	160	196

Вывод: Результаты таблицы указывают, что среднегодовая выручка на 1 работника выше, чем предыдущие годы, но при этом снижается прибыль от реализации на 853 тыс. руб. Но, несмотря на это у предприятие есть возможности улучшить свои финансовые состояние.

Таблица 14 - Анализ уровня оплаты труда

Показатели	2008 год	2 009год	2010 год
1. Общий фонд заработной платы, тыс.р.	8907	8564	6354
2. Численность работников, чел.	167	137	115
3. Среднегодовая заработная плата на одного работающего, тыс.р./чел.	53	63	55

Вывод: Результаты анализа показывают, что общий фонд заработной платы уменьшился на 2553 тыс. руб., хотя численность работников снизилась на 52 человек. Таким образом, среднегодовая заработная плата на одного рабочего увеличилась на 2 тыс. руб., что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Таблица 15 - Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда

Показатели	2008 год	2009год	2010 год	Темп Роста 2009/2008	Темп роста 2010/2009
1. Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.р./чел.	145	160	196	110,3	122,5
2. Среднегодовая заработная плата на 1 работника, тыс.р./чел.	53	63	55	118,9	87,3
3. Опережение (отставание) темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы.	-----	-----	-----	-8,6	+35,2
4. Коэффициент опережения (отставания) темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы	-----	-----	-----	0,93	1,40

Вывод: Результаты анализа показали, что темп роста заработной платы превышает темп роста производительности труда, это обусловлено особенностями основной деятельности предприятия, а также экономической ситуацией в стране.

6. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Таблица 16 - Динамика и структура затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	2008 год	Доля в %	2009 год	Доля в %	2010 год	Доля в %	Темп роста на 2009/ 2008	Темп роста на 2010/ 2009
1. Материальные затраты	27528	69,5	24409	70,1	22846	73,1	88,7	93,6
2. Затраты на оплату труда	8246	20,8	7920	22,7	6354	20,3	96,0	80,2
3. Отчисления на соц. Нужды	876	2,2	226	0,7	812	2,6	25,8	359
4. Амортизация	1700	4,3	944	2,7	743	2,4	55,6	78,7
5. Прочие затраты	1250	3,2	1320	3,8	506	1,6	106	38,3
Всего	39600	100	34819	100	31261	100	372,1	649,8

Вывод: На основании приведённых данных об общих затратах на производство можно сделать вывод, что наблюдается уменьшение материальных затрат. С учетом сокращения работающих и ростом их заработной платы соответственно изменяется заработная плата. Темп роста в 2009 году составил 372,1%, в 2010 году – 649,8%. В связи с ростом валовой продукции, спадом прибыли, снижением количества работающих в хозяйстве изменяются отчисления. Темп роста амортизации в 2009 году составил 55,6 %, а в 2010 году – 78,7% Наблюдается рост прочих расходов в 2009 году ,но в2010 году снижается.(для наглядности приставим диаграмму на рисунке 2)

Уровень обеспеченности предприятия сырьем, материалами определяется сравнением фактического количества закрепленного сырья с плановой потребностью. Особое внимание уделяется поверке выполнения поставок материалов выделенных предприятию по госзаказу и кооперативных поставок, а так же состоянию складских заказов сырья и материалов.

Рисунок 2-Динамика показателя затрат

Таблица 17 - Показатели себестоимости произведенной и реализованной продукции

Наименование показателей	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-)
1. Выручка от реализации продукции	25384	22265	22800	-2584
2. Затраты на производство и реализацию	39600	34819	31261	-8339
2.1. материальные затраты	27528	24409	22846	-4682
2.2. оплата труда с отчислениями	9122	8146	7166	-1956
2.3. амортизация	1700	944	743	-957
2.4. прочие	1250	1320	506	-744
3. Затраты на произведённую и реализованную продукцию в расчёте на 1 р. выручки	1,55	1,56	1,01	-0,54
3.1. материальные затраты	1,08	1,10	0,65	-0,43
3.2. оплата труда с отчислениями	0,35	0,36	0,31	-0,04
3.3. амортизация	0,07	0,04	0,03	-0,04
3.4. прочие	0,05	0,06	0,02	-0,03

Вывод: Показатели себестоимости реализованной продукции за 2008 год превысили выручку от ее продажи. В 2009 году расходы на производство и реализацию оправдались, но на небольшую разницу. В 2010 году ситуация улучшилась, чем 2009 годом.

Таблица 18 - Исходные данные для анализа себестоимости реализованной продукции

Наименование показателя	2008год	2009 год	2010 год
1. Затраты на производство и реализацию продукции	40509	35420	31261
2. Переменные затраты
2.1. всего	29480	25730	23352
2.2. на 1 р. реализованной продукции	1,16	1,16	1,02
3. Постоянные затраты
3.1. Всего	11029	9690	7909
3.2. на 1 р. реализованной продукции	0,43	0,44	0,35
4. Выручка от реализации	25384	22265	22800

Вывод: Исходя из таблицы, постоянные и переменные затраты изменяются становиться все меньше, это повлияло на то, что с каждым годом среднесписочный численность работников уменьшается.

Таблица 19 - Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Наименование показателей	2008год	2 009год	2010 год
1. Выпуск продукции	24281	21925	22550
2. Выручка от реализации продукции	25384	22265	22800
3. Затраты на производство продукции	40509	35420	31261
3.1. затраты на 1 р. ТП	1,67	1,62	1,39
3.2. затраты на 1 р. РП	1,60	1,60	1,37

Вывод: Результаты показывают, что анализ затрат на 1 рубль товарной продукции в 2008 году составляет 1,67, а в 2010 году снижается на 1,37.Но при этом уменьшается выручка от реализации продукции.