2. Джерела фінансування оборотних коштів

Джерела формування та поповнення оборотних коштів Власні оборотні кошти Прирівняні до власних оборотних коштів Залучені оборотні кошти

- Власний капітал

- Резервний капітал

- Фонди накопичення

- Цільове фінансування і надходження

- Орендні зобов'язання

- Нерозподілений прибуток

- Амортизаційні відрахування

- Заборгованість підприємст-ва перед працівниками по заробітній платі;

- Заборгованість бюджету з відрахувань від заробітної плати;

- Заборгованість по розрахунках зі страхування

- Довгострокові кредити

- Довгострокові запозичення

- Довгострокова оренда основних фондів

- Короткострокові кредити

- Короткострокові запозичення

- Аванси покупців і замовників одержані

- Кредиторська заборгованість

3. Визначення потреби в оборотних коштах

Нормування оборотних коштів – це економічно обґрунтований розрахунок мінімальної потреби в оборотних коштах, яка необхідна для забезпечення нормального функціонування підприємства, з урахуванням прискорення інноваційного розвитку. Нормування оборотних коштів полягає у встановленні норм витрат або норм запасів та обчисленні нормативів оборотних коштів.

Норма – це відносна або мінімальна величина оборотних коштів, що обчислена у встановленому порядку за кожним елементом, яка необхідна для розрахунку.

Норматив оборотних коштів – це мінімальний розмір власних оборотних коштів у вартісному виразі, який необхідний для забезпечення безперебійної роботи підприємства, з урахуванням прискорення інноваційного розвитку.

Норматив оборотних коштів у виробничих запасах:

, (4.1)

де М – витрати матеріалу за календарний період, грн.;

- тривалість цього календарного періоду, дні;

- середньодобова потреба в матеріалі, грн./день;

- норма запасу в днях

Страховий запас

Поточний (складський) – основний та найбільший вид запасу, необхідний для безперебійної роботи підприємства між двома суміжними поставками матеріальних ресурсів. Розмір поточного запасу залежить від частоти поставок кожного виду матеріалів. Поточний запас приймається на рівні 1/2 інтервалу між поставками.

Страховий створюється на випадок непередбачених відхилень у постачанні і забезпечує безупинну роботу підприємства. Якщо не вказується період зриву поставки, то страховий запас приймається на рівні 50% поточного.

Транспортний запас – це кількість днів на доставку та відвантаження матеріалів.

Технологічний запас – це кількість днів на попередню підготовку матеріалу до виробництва.

Підготовчий запас пов'язаний з необхідністю приймання, розвантаження, сортування та складання виробничих запасів.

Мінімальний запас – це страховий запас.

Максимальний запас визначається як сума мінімального (страхового) та поточного запасів