- •Анализ денежных потоков
- •6,2. Денжные потоки предприятия подразделяются (Рис.6.2.):
- •Отчёт о движении денежных средств прямым методом
- •Акт о движении денежных средств
- •6.3. Отчёт о движении денежных средств в бухгалтерской отчётности может быть составлен по прямому или по косвенному методу.
- •6.4. Движение денежных средств по видам деятельности на основе отчёта о движении денежных средств приведено в таблице 6.2.
- •Движение денежных средств по видам деятельности
- •Выручка
- •Собственный капитал и резервы
- •Прочие активы
- •Пример движения денежных средств косвенным методом.
- •Конрольные вопросы
Отчёт о движении денежных средств прямым методом
Акт о движении денежных средств
№ |
Наименование статей |
Сумма |
В том числе по |
||
Операц |
Инвестиц |
Финанс |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Текущие ср-ва на начало период |
2034 |
- |
- |
- |
2. |
Поступление денежных средств |
109920 |
106380 |
3360 |
180 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
А) выручка от реализации |
102072 |
102072 |
- |
- |
|
Б)выручка от продажи ОС |
- |
- |
- |
- |
|
В)Авансы полученные (заказ) |
2300 |
2300 |
- |
- |
|
Г)бюджетное финансирование |
- |
- |
- |
- |
|
Д)Кредиты полученные |
3860 |
860 |
3000 |
- |
|
Е)девиденды и проценты по ОрВ |
540 |
- |
360 |
180 |
|
Ж)Прочие поступления |
1148 |
1148 |
- |
- |
3, |
Использование денежных средст |
99980 |
83950 |
14950 |
1080 |
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
А)На преобр. Материалов и услуг |
46180 |
46180 |
- |
- |
|
Б) На оплату труда |
20100 |
20100 |
- |
- |
|
В) отчисления в внебюдж.фонды |
7738 |
7738 |
- |
- |
|
Г)выдача подотч.суммы |
280 |
280 |
- |
- |
|
Д) выдача авансов |
650 |
650 |
- |
- |
|
Е) на оплату оборудования |
7500 |
- |
7500 |
- |
|
Ж)Финансовые вложения |
2000 |
- |
1000 |
1000 |
|
З) на выплату дивидендов и % по ценным бумагам |
6150 |
- |
6150 |
- |
|
И) на расчёты с бюджетом |
7892 |
7892 |
- |
- |
|
К) на оплату % и долга |
380 |
- |
300 |
80 |
|
Л) прочие выплаты |
1110 |
1110 |
- |
- |
4. |
Остаток денежных средств на конец периода (1+2-3) |
11974 |
Х |
Х |
Х |
В мировой практике и реформирма бухгалтерской отчетности в Украине позволяюти использовать либо прямой, либо косвенный метод расчёта объёмов денежных потоков. |