- •Управление по развитию предпринимательства пензенской области Организация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
- •Пенза 2008
- •Содержание
- •Раздел 3. Мониторинг бухгалтерского учета скпк 56
- •Введение
- •Раздел 1. Специфика развития скпк в Пензенской области
- •1.1. Предпосылки развития сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в регионе
- •1.2. Организация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов
- •Раздел 2. Организация бухгалтерского учета в скпк
- •2.1. Формирование учетной политики по бухгалтерскому учету в кредитном кооперативе
- •Сравнения положений «старой» и «новой» редакции пбу «Учетная политика организации»
- •2.2. Учет имущества
- •2.2.1. Учет основных средств
- •2.2.2. Учет нематериальных активов и материально-производственных запасов
- •2.3. Учет собственных средств
- •2.3.1. Учет паевых взносов и формирование паевого фонда
- •2.3.2. Учет целевых взносов
- •2.4. Учет привлеченных ресурсов
- •2.4.1. Учет займов и кредитов
- •2.4.2. Учет личных сбережений пайщиков и компенсаций по ним
- •2.5. Учет специализированных фондов
- •2.6. Учет финансовых вложений
- •2.6.1. Учет займов предоставленных
- •2.6.2. Учет прочих финансовых вложений
- •2.7. Учет доходов и расходов
- •2.7.1. Смета доходов и расходов скпк
- •2.7.2. Учет доходов
- •2.7.3. Учет расходов
- •2.7.4. Учет финансовых результатов
- •2.8. Учет залогового обеспечения
- •2.8.1. Учет объектов залога у залогодателя
- •2.9. Отчетность сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива.
- •Раздел 3. Мониторинг бухгалтерского учета скпк
- •3.1. Задачи ревизионных союзов по организации мониторинга бухгалтерского учета скпк
- •3.2. Мониторинг учетной политики
- •3.3. Мониторинг паевого фонда и членов скпк
- •3.4. Мониторинг полученных и выданных займов, процентов по ним
- •Раздел 4. Автоматизация учета в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах
- •4.1. Общие объекты системы
- •4.2. Операции с личными сбережениями
- •4.3. Учет займов, выданных членам кооператива
- •4.4. Учет кредитов банка и займов от кооперативов последующего уровня
- •4.5. Автоматизация процесса мониторинга, требования к разработке программного обеспечения
- •Раздел 5. Определение эффективности функционирования скпк
- •Приложения
- •1. Общие положения
- •2. Организация бухгалтерского учета
- •3. Методические вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета
- •4. Вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета займов выданных и займов привлеченных.
- •5. Вопросы ведения бухгалтерского и налогового учета источников средств кооператива.
- •6. Порядок отражения в бухгалтерском учете данных о фонде финансовой взаимопомощи.
- •Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов и финансовых результатов
- •Заключительные положения.
- •Договор займа № ________
- •Предмет договора
- •Права и обязанности сторон
- •3. Ответственность сторон
- •Обстоятельства непреодолимой силы
- •Порядок разрешения споров. Арбитражная оговорка
- •Порядок внесения в договор изменений и дополнений.
- •Дополнительные условия
- •Юридические адреса, банковские реквизиты, подписи сторон
- •Анкета кооператива за ___________ 200____ г.
- •Приложение 8 План развития скпк «___________________»
Дополнительные условия
Стороны обязаны в письменном виде информировать друг друга в течение трех рабочих дней об изменении своего местонахождения, юридического адреса, банковских реквизитов, а также обо всех других изменениях, имеющих значение для полного и своевременного исполнения обязательств по настоящему Договору.
В случае добровольной ликвидации Заемщика, по основаниям, предусмотренным законом или внутренними учредительными документами Заемщика, исполнительный орган Заемщика обязан в 10-ти (Десяти) дневный срок уведомить Займодавца о принятом решении.
В случае возбуждения дела о принудительной ликвидации Заемщика, Заемщик обязан уведомить Займодавца о поступившем в арбитражный суд заявлении не позднее 5-ти (Пяти) дней с момента получения от заявителя его копии.
Если соответствующим органом Заемщика будет принято решение об уменьшении паевого капитала, Заемщик обязан незамедлительно уведомить о принятом решении Займодавца.
Все уведомления должны быть совершены в письменном виде.
После получения уведомления, предусмотренного пунктом 7.1.1. настоящего договора, Займодавец вправе потребовать досрочного исполнения обязательств Заемщика и возмещения им убытков.
Стороны признают, что переписка, связанная с исполнением условий настоящего Договора, может вестись сторонами посредством каналов факсимильной связи. В случае получения факсимильного послания, Сторона, его получившая, имеет право затребовать подлинник этого документа. Если в разумный срок такой подлинник не будет предоставлен, Сторона его затребовавшая может отказаться рассматривать полученный по факсимильной связи документ.
7.3.Настояший Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
В случае утраты одной из Сторон своего экземпляра Договора, эта Сторона может потребовать от другой Стороны подписать его дубликат, либо содействия в нотариальном удостоверении дубликата.
Все расходы, связанные с восстановлением утерянного экземпляра, несёт Сторона, его утратившая.
Юридические адреса, банковские реквизиты, подписи сторон
Заемщик: Почтовый адрес: Юридический адрес тел. ОГРН ИНН/КПП Р/с в Банке к/с БИК |
Займодавец: СКПК Почтовый адрес: тел. ОГРН ИНН/ КПП Р/с в Банке к/с БИК
|
|
|
Приложение 3
Типовой Рабочий план счетов СКПК.
№ счета |
Наименование счета |
Номер и наименование субсчета |
01 |
Основные средства |
По видам основных средств |
02 |
Амортизация основных средств |
|
04 |
Нематериальные активы |
По видам нематериальных активов |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
10 |
Материалы |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
Субсчета согласно сметы расходов и полученных средств целевого финансирования по целевым программам. |
50 |
Касса |
|
51 |
Расчетные счета |
По соответствующим расчетным счетам в банках |
52 |
Валютные счета |
По соответствующим валютным счетам |
58 |
Финансовые вложения |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
По видам кредитов и займов. |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
По видам кредитов и займов |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
По видам налогов и сборов |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
|
80 |
Уставный капитал (Паевой фонд) |
|
82 |
Резервный капитал |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
По годам |
86 |
Целевое финансирование |
По видам финансирования |
90 |
Продажи |
9. Сальдо по счету. |
91 |
Прочие доходы и расходы |
9. Сальдо прочих доходов и расходов. |
97 |
Расходы будущих периодов |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
Забалансовые счета | ||
001 |
Арендованные основные средства |
|
007 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
008 |
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
|
009 |
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
|
010 |
Износ основных средств |
|
Приложение 4.
Карточка заемщика | |
Наименование займодавца ___________________________________________________ | |
Наименование заемщика ____________________________________________________ | |
Договор № Дата: Срок займа: дней | |
Почтовый адрес: | |
Банковские реквизиты: | |
Общая сумма займа: руб. Проценты за пользование займом: % | |
Дата выдачи: Назначение займа:
| |
Залог: |
|
Выплаты осуществляются: |
Погашение осуществляется: |
Начисленные проценты: |
Выплаты процентов осуществляются: |
Начисленные пени: |
Выплаченные пени: | ||||||
Дата |
Рубли |
Дата |
Рубли |
Дата |
Рубли |
Дата |
Рубли |
Дата |
Рубли |
Дата |
Рубли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток: |
Остаток: |
Остаток: |
Приложение 5.
|
|
УТВЕРЖДАЮ | |||||||
|
|
Председатель Правления | |||||||
|
|
_____________________________ | |||||||
|
|
" ___" _____________ |
200__ г. | ||||||
|
|
|
|
| |||||
|
| ||||||||
Типовая Смета доходов и расходов СКПК | |||||||||
с 01 января 200__ г. по 31 декабря 200____ г. | |||||||||
|
|
|
|
| |||||
Статьи доходов и расходов
|
Всего доходов и расходов на 2005 г.
|
в том числе
| |||||||
I кв.
|
II кв.
|
III кв.
|
IV кв.
| ||||||
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. | ||||
Поступления средств |
|
|
|
|
| ||||
проценты по займам |
|
|
|
|
| ||||
доходы по ценным бумагам |
|
|
|
|
| ||||
доходы по депозитным счетам |
|
|
|
|
| ||||
проценты по остат. на р/сч |
|
|
|
|
| ||||
гранты и прочее |
|
|
|
|
| ||||
кредиты от различных организаций |
|
|
|
|
| ||||
погашение основного долга по займам |
|
|
|
|
| ||||
курсовая разница |
|
|
|
|
| ||||
Итого поступлений |
|
|
|
|
| ||||
ДОХОДЫ ВСЕГО |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
Использование средств |
|
|
|
|
| ||||
Выдача займов |
|
|
|
|
| ||||
Итого |
|
|
|
|
| ||||
Операционные расходы, |
|
|
|
|
| ||||
в том числе: |
|
|
|
|
| ||||
хозяйственные расходы, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
арендная плата |
|
|
|
|
| ||||
ком. услуги |
|
|
|
|
| ||||
канцтовары |
|
|
|
|
| ||||
банковские услуги |
|
|
|
|
| ||||
услуги типографии |
|
|
|
|
| ||||
литература |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
услуги связи, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
установка телефона |
|
|
|
|
| ||||
междугородние переговоры |
|
|
|
|
| ||||
электронная почта |
|
|
|
|
| ||||
интернет |
|
|
|
|
| ||||
почтовые расходы |
|
|
|
|
| ||||
абонентская плата за телефон |
|
|
|
|
| ||||
повременная оплата телефона |
|
|
|
|
| ||||
мобильная связь |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
командировочные расходы |
|
|
|
|
| ||||
оплата консультантов и прочее, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
нотариальные услуги |
|
|
|
|
| ||||
услуги аудиторской фирмы |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
Оборудование, нематериальные активы, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
программное обеспечение, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
Инфо-Предприятие |
|
|
|
|
| ||||
ОАЗИС |
|
|
|
|
| ||||
Клиент-Банк |
|
|
|
|
| ||||
Гарант (консультацион. Программа) |
|
|
|
|
| ||||
компьютерное оборудование, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
процессор |
|
|
|
|
| ||||
монитор |
|
|
|
|
| ||||
принтер |
|
|
|
|
| ||||
телефон/факс |
|
|
|
|
| ||||
флеш карта (2 шт.) |
|
|
|
|
| ||||
блок песперебойного питания |
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
| ||||
Заработная плата с налогами, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
заработная плата, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
директор |
|
|
|
|
| ||||
гл. бухгалтер |
|
|
|
|
| ||||
менеджер |
|
|
|
|
| ||||
Отчисления во внебюджетные фонды (26,2%) |
|
|
|
|
| ||||
Итого операционных расходов |
|
|
|
|
| ||||
Непредвиденные расходы 5% |
|
|
|
|
| ||||
Итого операционных расходов |
|
|
|
|
| ||||
Проценты за пользование кредитами |
|
|
|
|
| ||||
Налоги в бюджет, в т.ч. |
|
|
|
|
| ||||
налог на имущество |
|
|
|
|
| ||||
РАСХОДЫ ВСЕГО |
|
|
|
|
| ||||
Убыток от финансово-хозяйственной деятельности |
|
|
|
|
| ||||
Налогооблагаемая прибыль - всего |
|
|
|
|
| ||||
Налог на прибыль |
|
|
|
|
| ||||
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
Приложение 6