Приложение 7

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

операций по срочным вкладам (депозитам) клиентов

1. Бухгалтерский учет по срочным вкладам (депозитам) осуществляется в соответствии c[5], [9].

2. Особенности расчета с бюджетом по налогу на доходы клиентов-нерезидентов.

2.1. Налог на доходы клиентов-нерезидентов взимается по ставке, установленной в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь и с учетом норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

2.2. Налог на доходы клиентов-нерезидентов удерживается и перечисляется в бюджет в сроки, установленные налоговым законодательством Республики Беларусь.

2.3. *Департамент внутрибанковских операций центрального аппарата, служба бухгалтерского учета* филиалов-областных (Минского) управлений, филиалов банка на основании информации, переданной ответственным исполнителем не позднее следующего рабочего дня после даты начисления процентов, представляет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы клиента-нерезидента в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством Республики Беларусь.

№ п/п	Содержание операции	Счет по дебету (приход)	Счет по кредиту (расход)	Примечание
1.	Поступление денежных средств во вклады (депо­зиты) клиентов	Счет клиента^1	3411, 3412, 3413, 3415, 3601, 3631, 3634
2.	Начисление процентных расходов по срочным вкла­дам (депозитам) клиентов	9024, 9034, 9044, 9054, 9060, 9063	3471, 3609, 3639	В сроки, пре­дусмотренные Правилами
3.	Уплата банком начисленных процентов путем зачисления на счет клиента	3471, 3609, 3639	Счет клиента
	Уплата банком начисленных процентов путем присоеди­нения к остатку вклада	3471, 3609, 3639	3411, 3412, 3413, 3415, 3601, 3631, 3634
	Уплата банком начисленных процентов, если начисление и уплата процентных расхо­дов осуществляется в отчет­ном периоде	9024, 9034, 9044, 9054, 9060, 9063	Счет клиента 3411, 3412, 3413, 3415, 3601, 3631, 3634
4.	*Урегулирование излишне начисленных процентных расходов при досрочном расторжении договора:
	на сумму излишне начис­ленных процентов	3471, 3609, 3639	8099
5.	Возврат излишне уплачен­ных процентов при досроч­ном расторжении договора:
	на сумму излишне перечис­ленных процентов	Счет клиента, 3411, 3412, 3413, 3415, 3601, 3631, 3634	8099	*
6.	Возврат вкладчику суммы вклада (депозита)	3411, 3412, 3413, 3415, 3601, 3631, 3634	Счет клиента
7.	Удержание налога на доходы	3471, 3609, 3639	*6602*
	Удержание налога на доходы, если начисление процентных расходов не производилось	9024, 9034, 9044, 9054, 9060, 9063	*6602*
8.	Перечисление в бюджет налога на доходы клиентов-нерезидентов	*6602*	Счет по учету платежей в бюджет

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРАВИЛА 1

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 2

2. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ЗАКЛЮЧЕНИЮ ДОГОВОРА СРОЧНОГО БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (ДЕПОЗИТА) 3

3. ОСОБЕННОСТИ УПЛАТЫ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ КЛИЕНТАМ‑НЕРЕЗИДЕНТАМ 5

4. УСТАНОВЛЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК ПО СРОЧНЫМ БАНКОВСКИМ ВКЛАДАМ (ДЕПОЗИТАМ) 6

Приложение 1 11

Приложение 2 12

Приложение 3 17

Приложение 4 22

Приложение 5 23

Приложение 6 24

Приложение 7 25

1Отдел корпоративного и розничного бизнеса ОПЕРУ; отдел (центр) корпоративного бизнеса филиала-областного (Минского) управления, филиала, центра банковских услуг (далее – ЦБУ); служба розничного и корпоративного бизнеса ЦБУ.

2Внесение изменений в типовую форму договора осуществляется в соответствии с пунктом 2.3 [8].

1При наличии возможности начисления процентов по вкладу (депозиту) в автоматическом режиме с использованием ПО «Операционный день банка» ПМ «Депозиты» начисление процентов осуществляется работником службы бухгалтерского учета в соответствии с должностной инструкцией.

1Форма договора предусмотрена для срочных банковских вкладов (депозитов) в белорусских рублях сроком размещения свыше 30 дней с правом пополнения и досрочного снятия денежных средств с сохранением установленной договором процентной ставки по вкладу (депозиту).

2Договор для корпоративных клиентов 1 класса иVIP-клиентов, кроме руководителя службы корпоративного бизнеса, дополнительно визируется работником юридической службы.

1Данный пункт включается в договор при необходимости открытия в банке счета для размещения вклада (депозита).

2В зависимости от наличия в банке открытого счета для размещения вклада (депозита) в договоре указывается либо первая, либо вторая часть пункта 2.2.

3Указываются плавающие процентные ставки, установленные в соответствии с решением Финансового комитета (Правления) банка, исходя из ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь.

1Количество дней определяется условиями привлечения средств в срочныебанковские вклады (депозиты), утвержденными Финансовым комитетом (Правлением) банка.

2В зависимости от достигнутого соглашения Сторон в договоре указывается либо первая, либо вторая часть пункта 3.2.

3В договоре указывается платежное поручение либо мемориальный ордер в зависимости от достигнутого соглашения Сторон.

4Количество дней определяется условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты), утвержденными решением Финансового комитета (Правления) банка.

1Определяется условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты), утвержденными решением Финансового комитета (Правления) банка.

2Количество дней определяется условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты), утвержденными решением Финансового комитета (Правления) банка.

1Форма договора предусмотрена для:

срочных банковских вкладов (депозитов) сроком размещения до 30 дней;

срочных банковских вкладов (депозитов) сроком размещения свыше 30 дней без права пополнения и досрочного снятия части суммы вклада (депозита) с сохранением установленной договором процентной ставки.

2Договор для корпоративных клиентов 1 класса иVIP-клиентов, кроме руководителя службы корпоративного бизнеса, дополнительно визируется работником юридической службы.

1Данный пункт включается в договор при необходимости открытия в банке счета для размещения вклада (депозита).

2В зависимости от наличия в банке открытого счета для размещения вклада (депозита) в договоре указывается либо первая, либо вторая часть пункта 2.2.

3Указываются плавающие процентные ставки, установленные в соответствии с решением Финансового комитета (Правления) банка, исходя из ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь; по вкладам (депозитам) в иностранной валюте – процентные ставки в соответствии с решением Финансового комитета (Правления) банка.

1В договоре указывается платежное поручение либо мемориальный ордер в зависимости от достигнутого соглашения Сторон.

1 Счет клиента – текущий (расчетный) либо иной счет клиента, режим которого в соответствии с законодательством предусматривает совершение данных операций.

редакция от 20.04.2011 (с дополнениями и изменениями, вступающими в силу с 26.04.2011)

Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады (депозиты) учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк»

(утверждены Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» 13.05.2010 (протокол № 51.7))