Розділ 1. Економіко-організаційна характеристика діяльності підприємства

У 1964 Києвським геолого розвідувальним управлінням було проведено обстеження ряду боліт у Маневицькому районі на наявність промислових торфопокладів. На основі цих розробок радою Міністерства України у 1968р. було заплановано, а в 1970 побудовано маневицький торфозавод, з метою забезпечення місцевого населення області висококалорійним паливом.

Маневицький торфозавод спеціалізується на виготовленні продукції із торфу і на основі торфу. Зокрема, на виробництві із природного торфу торфобрикетів для комунально-побутових потреб з метою забезпечення населенняобласті паливом.

Сировина-торф фрезерний паливний для виготовлення брикетів добувається на сировинній базі «Вутишно»

Проектна і фактична потужність заводу 30 тис.тон. Потужність сировинної бази 50-54 тис. тон. Торфородовища «Вутишно», на якому ведеться видобуток сировини, розміщена на відстані 20 км від заводу. Загальна площа полів становить 130 -150га.

Після будівництва полів видобутку на черговій прирізці торфородовища, ведеться пошаровий видобуток торфу фрезерним способом з такою послідовністю технологічних операцій:

• фрезерування МТФ-13 з трактором ДТЗ-75 Б;

• ворошуння МТФ-21 з трактором МТЗ-82;

• валкування МТФ-31 з трактором МТЗ-82;

• збирання МТФ-43 з трактором ДТ-75 Б;

• Штабелювання МТФ-71А (самохідна машина)

Технологічний процес виготовлення брикетів включає такі

основні операції:

• сепарацію сировини;

• подріблення;

• часткове спалювання торфу;

• сушіння;

• виділення торфокришива з пило-газової суміші;

• пересування торфу в брикети штапельними пресами зворотно – поступального руху;

• транспортування і складування готової продукції.

Метою дiяльностi (згiдно статуту) на Торфобрикетному заводі є отримання прибутку i задоволення матерiальних, соцiальних, культурно-духовних потреб за рахунок виробничо-господарської дiяльностi. Предметом дялъностi товариства є: виробництво i реалiзацiя сiльськогосподарської технiки i запчастин до неї та iншої технiки, транспортних засобiв, технiчне обслуговування машин, надання послуг юридичним та фiзичним особам.

Крiм того, завод у своєму складi мiстить транспортне пiдприємство, що надає послуги транспортування, та дiльницю навантажувально-розвантажу- вальних робіт i переробки торфу. Ці два пiдроздiли є допоміжними, обслуговуючими.

Загальна кiлькiсть працюючих 1400 чоловiк. На Торфобрикетному заводі застосовується двi системи оплати працi: для інженерно-технічнихпрацівників та службовців — за штатним розкладом, а для робітників основного і та допоміжного виробництва — відрядними та погодинними розцінками.

Таблиця 1.1

Динаміка структури витрат за економічними елементами

Торфобрикетний завод за 2010-2012 рр

Елементи витрат	2010		2011		2012		Відхилення
	Сума, тис грн	Частка, %	Сума, тис. грн	Частка, %	Сума, тис. Грн.	Частка, %	2011/2010		2012/2011
							Суми, тис.грн	Структури,%	Суми, тис.грн	Структури,%
Матеріальні витрати	15000	24,5	12000	15,5	12500 12500	16,2	-3000	-9	500	0,7
Витрати на оплату праці	20000	32,3	15000	19,4	13600	17.4	-5000	-12,9	-1400	-2
Витрати на соціальні заходи	10000	16,3	20000	25,8	19650	25,4	10000	9,5	-350	-0,4
Амортизація	5000	8,1	17050	21,9	14000	18,1	-12050	13,8	-3050	-3,8
Інші витрати	12000	19,1	13650	17,5	18000	23,15	1650	-1,6	4350	5,7
РАЗОМ	62000	100	77700	100	77750	100	Х	Х	Х	Х

За даними таблиці можна зробити висновок що найбільшими витратами на торфобрикетному заводі за 2011р. є витратами на оплату праці, 2012р витрати на соціальні заходи, 2011р витрати на соціальні заходи.

А найменшими витратами є за 2010 рік – витрати на амортизацію, за 2011 рік – матеріальні витрати, за 2012 рік – матеріальні витрати.

торфобрикетного заводу

Таблиця 1.2

Вертикальний аналіз баланс Торфобрикетного заводу

за період 2010-2012 роки

Розділ балансу	Питома вага у валюті балансу, %			Відхилення 2011/2010, %	Відхилення 2012/2011, %
	2010 рік	2011 рік	2012 рік
Актив
1	2	3	4	5	6
Нематеріальні активи (залишкова вартість)	0,02	0,07	0,05	0,05	-0,02
Незавершені капітальні інвестиції	21,3	15,11	-	-8,19	-15,11
Основні засоби (залишкова вартість)	43,08	55,76	74,37	12,68	18,61
Відстрочені податкові активи	-	0,33	-	0,33	0,33
Виробничі запаси	4,34	1,87	1,87	-2,47	0
Готова продукція	1,94	2,22	4,29	0,28	2,07
Товари	0,02	0,01	0,01	-0,01	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послугі (чиста реалізаційна вартість)	15,83	16,69	11.84	0,86	-4,85
Дебіторська заборгованість за розрахункі з бюджетом	1,45	1,12	0,76	-0,33	-0,36
Інша поточна дебіторська заборгованість	1,39	1,22	1,39	-0,17	0,17
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	0,66	0,81	2,74	0,15	1,93
в іноземній валюті	9,75	4,66	2,68	-5,09	-1,98
Витрати майбутніх періодах	0,06	0,06	-	0	-
Баланс	100,0	100,0	100,0	Х	х
Статутний капітал	0,68	0,64	0,67	-0,04	0,03
Додатковий вкладений капітал	12,43	11,75	12,43	-0,68	0,68
Резервний капітал	2,39	-	-	-2,39	-
Нерозподілений прибуток (збиток)	78,97	75,78	81,94	-3,19	6,16
Вилучений капітал	-	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість за роботи, послугі, товари	0,43	1,82	0,02	1,39	-1,8
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом	0,35	0,98	0,44	0,63	-0,54
з позабюджетний платежів	-	-	-	-	-
зі страхування	1,19	2,47	1,57	1,28	-0,9
з оплати праці	3,46	5,89	2,9	2,43	-2,99
з учасниками	0,02	0,02	0,02	0	0
Інші пот. Зобов.	0,03	0,6	0,01	0,57	-0,05
Баланс	100,0	100,0	100,0	Х	х

Таблиця 1.3

Горизонтальний баланс Торфобрикетного заводу

За період 2010-2012

Розділ балансу	Значення показників у відповідному періоді, тис. грн.			2011/2010 рр.				2012/2011 рр.
	2010 рік	2011 рік	2012 рік	Абсолютне відхилення, тис. грн.	Відносне відхилення, %		Абсолютне відхилення, тис. грн.			Відносне відхилення, %
АКТИВ
Нематеріальні активи (залишкова вартість)	34	66	4	32	0,5		-32			-0,33
Знос нематеріальний актвів	94	92	52	-2	0,1		-40			0,18
Незавершені капітальні інвестиції	1622	1217	-	-405	-0,25		-1217			-1
Основні засоби (залишкова вартість)	31242	31448	6469	1210	0,37		12216			0,27
Знос основних засобів	3922	4008	4394	86	0,02		386			0,09
Відстрочені податкові активи	176	-	-	-176	-1		-176			-1
Виробничі запаси	1255	1015	5256	-240	0,54		4217			-0,04
Готова продукція	-	-	35	-	-- -		35			0.70
Товари	-	-	-	-		-			-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послугі (чиста реалізаційна вартість)	148	31	-	-117		0,12			-31	-0,32
Дебіторська заборгованість за розрахункі з бюджетом	-	-	-	-		-			-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	-	-	-	-		-			-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:	-	-	-	-		-			-	-
в національній валюті	48	129	1708	81		0,29			1578	2,19
в іноземній валюті	-	-	-	-		-			-	-
Витрати майбутніх періодах	12	11	-	-1		0.78			0	0
БАЛАНС	7615	8054	7680	439		-			-374	-
ПАСИВ
Статутний капітал	35341	35341	35341	0		0			0	0
Додатковий вкладений капітал	947	947	947	0		0			0	0
Резервний капітал	182	-	-	-182		-1			-	-
Нерозподілений прибуток (збиток)	6014	6104	6284	90		0,01			180	0,02
Вилучений капітал	-	-	-	-		-			-	-
Кредиторська заборгованість за роботи, послугі, товари	33	147	2	114		3,45			-145	-0,98
Поточні зобов’язання за розрахунками:	-	-	-	-		-			-	-
з бюджетом	1941	2044	2090	100		1,93			46	-0,56
з позабюджетний платежів	-	-	-	-		-			-	-
зі страхування	444	321	370	108		1,18			-78	-0,39
з оплати праці	949	706	714	211		0,8			-252	-0,53
з учасниками	-	-	-	0		0			0	0
Інші пот. Зобов.	3	49	15	46		15,33			-34	-0,69
БАЛАНС	7615	8054	7680	439		-			-374	-

Висновки: проаналізувавши табл.. 1.3. ми побачили, що баланс підприємства у 2012 році порівняно з 2011 роком зменшився на 374 тис. грн. Причиною такого зменшення можлива у зменшені вартості дебіторської заборгованості за товари, роботи, також у 2012 році спостерігається зменшення вартості грошових коштів в іноземній валюті аж на 170 тис. грн. У 2012 році порівняно з 2011 роком вартість основних засобів збільшилась на 1221 тис. грн., вартість готової продукції збільшилась на 107 тис. грн.

У пасиві підприємства ВКФ «Ковель» у 2012 році порівняно з 2011 роком спостерігаються наступні зміни. Вартість нерозподіленого прибутку зросла на 180 тис. грн., вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи зменшилась на 145 тис. грн., вартість поточних зобов’язань з бюджетом зменшилась на 45 тис. грн., зі страхуванням – 78 тис. грн., вартість поточних зобов’язань з оплати праці зменшилась на 252 тис. грн..

У 2011 році порівняно з 2010 роком баланс підприємства навпаки був збільшений на 439 тис. грн. У активі підприємства вартість основних засобів зросла на 1210 тис. грн., вартість нематеріальних активів зросла на 4 тис. грн. , вартість виробничих запасів зменшилась на 180 тис. грн., вартість готової продукції збільшилась на 31 тис. грн., вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи збільшилась на 139 тис. грн., вартість грошових коштів в іноземній валюті зменшилась на 367 тис. грн.

В пасиві підприємства у 2011 році порівняно з 2010 роком спостерігається наступне, вартість резервного капіталу зменшилась на 182 тис. грн., вартість нерозподіленого прибутку зросла на 90 тис. грн., вартість кредиторської заборгованості за товари, роботи зросла на 114 тис. грн.

У таблиці 2. 4 проведено вертикальний аналіз балансу підприємства ВКФ «Ковель» за останні 4 роки.

Таблиця 1.4

Техніко-економічні показники діяльності торфобрикетного заводу

за 2010 – 2012 роки

Показник	Од. виміру	Значення показників у відповідному періоді				Темпи росту за роками, %
		2010	2011	2012	2011/2010		2012/2011
1	2	3	4	5	6		7
Статутний капітал	тис. грн.	45523	45523	45523	100		100
Первісна вартість основних засобів	тис. грн.	31333	31448	31242	105		-206
Знос основних засобів	тис. грн.	90000	92002	94061	1002		2059
Доход (виручка від реалізації)	тис. грн.	46332	52006	57839	112		112
Інші операційні доходи	тис. грн.	7027	3304	556	47		17
Витрати на виробництво продукції	тис. грн.	36695	41073	45775	112		111
Інші витрати	тис. грн.	161	107	78	66		73
Чистий прибуток	тис. грн.	2052	243	(2878)	118		Збиток
Середньоспискова чисел. Працівників	чол.	601	594	595	99		100
Річний фонд оплати праці	тис. грн.	11431	13567	14714	119		108
Середній місячний розмір оплати праці 1 працівника	грн.	1585	1903	2060	120		108
Середньорічний розмір дебіторської заборгованості	тис. грн.	6282	7420	7775,5	118		105
Середньорічний розмір кредиторської заборгованості	тис. грн.	4014,5	4854,5	6203	121		124
Валюта балансу на кінець періоду	тис. грн.	48	266	13	554		5
Сума власних засобів	тис. грн.	35905	38425	38728	107		101
Рентабельність	%	4	0,4	-	10		-
Коефіцієнт загальної ліквідності	-	1,24	1,03	0,89	83		86
Коефіцієнт термінової ліквідності	-	1,11	0,91	0,79	82		87
Чистий оборотний капітал	-	1967	288	-1325	15		-460
Коефіцієнт оборотності активів	-	0,80	0,87	0,95	109		109
Коефіцієнт рентабельності реалізації	-	0,05	0,005	-	10		-
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	-	0,055	0,006	-	11		-
Коефіцієнт автономії	-	0,76	0,78	0,76	103		97

Діяльність даного підприємства можна охарактеризувати за допомогою техніко-економічних показників. Для аналізу діяльності використовувалися показники за 2010 – 2012 роки.

Статутний капітал торфобрикетного заводу протягом цих років не змінювався, і становив 45523 тис. грн., проте змінювалась величина іншого додаткового капіталу, який у 2010 році становив 8018 тис. грн., що на 60тис. грн., менше ніж у 2011 році, а у 2012 році його вартість зросла на 39 %, порівняно з 2011 року, і складала 11226 тис. грн.

Первісна вартість основних засобів протягом 2010 та 2011 років була незмінною та становила 315 тис. грн., а у 2012 році вона зросла на 1% - 317 тис. грн.

Виручка від реалізації з кожним роком зростала рівномірно на 12 % від кожного попереднього року, і у 2012 році вона становила 48199 тис. грн. Проте чистий прибуток підприємства значно скоротився: у 2010 році він складав 2052 тис. грн., а у 2011 році – 243 тис. грн., що на 118 % менше , а у 2012 році підприємство понесло великих збитків, на суму 2878 тис. грн. На це негативно вплинули значні затрати адмінапарату, витрати на зуб та інші виробничі витрати.

Річний фонд оплати праці збільшувався з кожним роком в середньому на 14 %.

Середньорічні розміри дебіторської та кредиторської заборгованості прямо пропорційно зростали: так у 2010 році дебіторська заборгованість складала 6282 тис. грн., коли кредиторська – 4014,5, що відповідно на 18% та 21 % менше ніж ця заборгованість у 2011 році.

Валюта балансу в кожному році значно відрізнялася: у 2010 році на кінець періоду вона складала 48 тис. грн., коли у 2011 році сума цих коштів зросла на 554 % , а в 2012 році, навпаки: впала на 95 % і становила лише 13 тис. грн.

Рівень рентабельності протягом трьох років змінювався в негативну сторону: так у 2011 рівень рентабельності зменшився на 90%, а у 2012 році підприємство понесло збитків.

Коефіцієнт загальної ліквідності, показав нам, що протягом періоду, платоспроможність підприємства знизилась, – у 2012 році на 4% за попередній період.

У 2010 році на торфобрикетному заводі були високими показники, щодо негайної можливості підприємства оплатити свої поточні зобов’язання: коефіцієнт термінової ліквідності складав 1,11. Непогані показники й протягом двох інших років, хоча і спостерігалося зниження цього коефіцієнта, – у 2011 році на 3% від 2012 року.

Фінансова незалежність підприємства протягом аналізованого періоду мала різну тенденцію розвитку. Так, у 2011 році автономність підприємства зросла на 3%, а от у 2012 році знизилась на 3% і складала 0,76.

Аналіз показників фінансово-господарської діяльності підприємства дозволяє зробити висновок про позитивні тенденції в роботі підприємства за 2011 рік порівняно з 2010 роком, а також його фінансового стану на звітну дату. Поліпшення показників пов'язане із зростанням обсягу випуску продукції, зниженням дебіторської заборгованості, а також за рахунок зниження собівартості продукції.

Перед підприємством стоїть проблема поліпшення своєї виробничо-господарської діяльності і стабілізації фінансового стану. Торфобрикетний завод необхідно більш повно використовувати можливості додаткових видів діяльності з метою покращення кінцевого результату.

Отже ми, можемо зробити висновок, що протягом двох останніх років спостерігається різке зниження прибутків підприємства та значне зростання витрат, що є досить негативним явищем для подальшого розвитку торфобрикетного заводу.

Тому пропонуємо переглянути величину своїх затрат, зменшити витрати на утримання адмінапарату та витрати на збут, торфобрикетний завод є монополістом на міському ринку і не потребує додаткових залучень контрагентів, а тому і реклами. У зв’язку з цим провести аналіз витрат на збут та вилучити зайві витрати.