Методические указания

Учет затрат на производство производится при помощи документа «Закрытие месяца».

Учет операций по сданной из производства готовой продукции производится документом «Отчет производства за смену».

Реквизиты: Организация: ПК «Уют»; Склад - основной склад; Подразделение - основное подразделение, Номенклатурная группа – Основная номенклатурная группа.

Табличная часть:

Продукция – стол, количество – 90, цена (плановая) – 2 150, сумма (плановая) – 193 500,

Спецификация – спецификация для изделия стол, счет учета (БУ) – 1320.

Печатная форма документа – Приходный ордер.

Закрытие счетов и формирование баланса производится документом Операции – Регламентированные операции - Закрытие месяца.

Установить флажки: закрытие счетов бухгалтерского учета, Расчеты по налогу на прибыль.

Бухгалтерский баланс формируется следующим образом.

Откройте список регламентированных отчетов. Для этого в меню Отчеты выберите пункт Регламентированные отчеты. Для формирования бухгалтерского баланса за 2008 год дважды щелкните мышью по строке с наименованием Бухгалтерский баланс.

На экран будет выведено окно, в котором укажите организацию и период составления отчета (например, ежемесячно) так как показано на рисунке. Нажмите кнопку ОК в нижней части окна.

Откроется форма бухгалтерского баланса. Для автоматического заполнения отчета по данным информационной базы нажмите кнопку Заполнить в верхней командной панели формы отчета. Чтобы вывести на экран компьютера бланк бухгалтерского баланса для печати, нажмите кнопку Печать в верхней части формы отчета. В выпадающем меню выберите Показать бланк. Отчет будет выведен в виде табличного документа для просмотра и редактирования.

Задание:

1. Введите хозяйственные операции

	03 01. восстан. сальдо нез. производ.	50 000	8110	1341	Справка бухгалтера	Операция (бух. и налог. учет)
	Списаны расходы по производству: а) накладные расходы	57865,71	8110	8410	Справка бухгалтера	Операция (бух. и налог. учет)
	31.01. сдана из производства на склад ГП по факт. себест. 90 ед. * 2 150 (столы)	193 500	1320	8110	Приемо-сдаточная накладная	Производство –Отчет производ. за смену
	31.01.сальдо 8110 сч. перен. на счет 1341	15367,67	1341	8110	Справка бухгалтера	Операция (бух. и налог. учет)
	31.011 предъявлен счет МП «Глобус» за реализованную продукцию а) 50 столов * 2210	110 500	1210	6010	Счет-фактура №2	Продажа – Реализация ТМЗ и услуг, Счет на оплату покупателю
	б) НДС, 13%	14365	1210	3130
	в) списана фактическая себестоимость реализованной продукции (50*2150)	107 500	7010	1320	Справка бухгалтера и накладная
	31.01. принят в умен. задолжен. аванс, полученный ранее	20 000	3510	1210	Справка бухгалтера
	31.01. списаны расходы на уменьшение итогового дохода:					Операции – Регламентированные операции - Закрытие месяца (рис.26)
	а) расходы по реализации ОС	29 766,67	5610	7410	Справка бухгалтера
	б) общие и администр. расходы	102 584,14	5610	7210	Справка бухг., в5 ж.10
	в) расходы по процентам	25 000	5610	7310	Справка бухгалтера
	г) себестоимость реализо-ванной ГП	107 500	5610	7010	Справка бухгалтера
	31.01. списаны доходы на увеличение итогового дохода:
	а) от реализации ОС	42 000	6210	5610	Справка бухгалтера
	б) от реализации ГП	110 500	6010	5610	Справка бухгалтера
	в) штрафы полученные	200 000	6280	5610	Справка бухгалтера
	Начислен подоход. налог с юрид. лиц	28227,5	7710	4310	Расчет бухгалтера	Операция (бух. и налог. учет)
	31.01 списаны расходы по подох. налогу с юр. лиц на умен. ит. дохода	28227,5	5610	7710	Справка бухгалтера
	31,01 списан итоговый доход на нераспределенную прибыль отчетного года	59421,69	5610	5510	Справка бухгалтера
	31.01. перен. деб. сальдо на счет 1284	225 060	1284	3130	Справка бухгалтера

2. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость.

3. Сформируйте бухгалтерский баланс.

Рисунок 26 – Закрытие месяца

Оборотно-сальдовая ведомость
Период: Январь 2008 г.
Выводимые данные: сумма
Счет		Сальдо на начало периода		Оборот за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1000	Денежные средства	352 000,00		3 310 355,10	2 156 778,08	1 505 577,02
1200	Краткосрочная дебиторская задолженность			423 402,00	93 477,00	329 925,00
1300	Запасы	153 000,00		1 799 767,67	179 895,00	1 772 872,67
1400	Текущие налоговые активы			214 877,00	214 877,00
2400	Основные средства	125 000,00		62 233,33	30 908,33	156 325,00
3100	Обязательства по налогам			238 394,78	268 402,78		30 008,00
3200	Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам			24 587,20	26 329,60		1 742,40
3300	Краткосрочная кредиторская задолженность		20 000,00	2 085 360,00	2 100 660,10		35 300,10
3500	Прочие краткосрочные обязательства			20 000,00	20 000,00
4000	Долгосрочные финансовые обязательства		10 000,00		3 000 000,00		3 010 000,00
4300	Отложенные налоговые обязательства				28 227,50		28 227,50
5000	Уставный капитал		600 000,00				600 000,00
5500	Нераспределенная прибыль непокрытый убыток				59 421,69		59 421,69
5600	Итоговая прибыль итоговый убыток			352 500,00	352 500,00
6000	Доход от реализации продукции и оказания услуг			110 500,00	110 500,00
6200	Прочие доходы			242 000,00	242 000,00
7000	Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг			107 500,00	107 500,00
7200	Административные расходы			102 584,14	102 584,14
7300	Расходы на финансирование			25 000,00	25 000,00
7400	Прочие расходы			29 766,67	29 766,67
7700	Расходы по корпоративному подоходному налогу			28 227,50	28 227,50
8100	Основное производство			208 867,67	208 867,67
8400	Накладные расходы			57 865,71	57 865,71
		630 000,00	630 000,00	9 443 788,77	9 443 788,77	3 764 699,69	3 764 699,69

Контрольные вопросы:

1. Какие документы используются для отражения затрат на производство?.

2. Порядок закрытия счетов бухгалтерского учета.

3. Порядок формирования бухгалтерского баланса.

4. Какой прием используется для переноса отрицательного сальдо?

Список использованных источников

1. Методические рекомендации к международным стандартам бухгалтерского учета. Выпуск 8 – Алматы, 2006.

2. Нурсеитов Э.О., Нурсеитов Э.О. МСФО в Казахстане: принципы перехода и применения. Алматы. – ТОО «Издательство LEM». – 2006. – 96 с.

3. Типовой план счетов бухгал­терского учета, утвержденный приказом Министра финансов РК от 23.05.2007 г. № 185.

4. Мырзалиев Б.С., Абдашукуров Р.С.. Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие – Алматы: Юридическая литература, 2005. – 160 с.

5. Радостовец В.К, Радостовец В.В., Шмидт О.Ю. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центрадит-Казахстан, 1998. – 771 с.

6. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет: Учебное пособие. В 2-х ч. – Алматы: Экономика, 2000. – 336 с.

7. Попова Л.А., Шульгина И.И. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – Караганда: Издательство КарГТУ, 1997.

8. Попова Л.А. Бухгалтерский учет на предприятии. Карагандинский Университет Бизнеса, Управления и Права. – Караганда 1999.

9. Филимонова Е. Автоматизация бухгалтерского учета. - Ростов н/Д: ЦВВР, 2003. – 267 с.

10. Рязанцева Н., Рязанцев Д. 1С: Предприятие. Секреты конструирования. – СПб.: BHV - Петербург, 2006. – 542 с.: ил.

11. Рязанцева Н.А. 1С: Бухгалтерия 8.1. Секреты работы. – СПб.: БХВ - Петербург, 2006. – 528 с.: ил.

12. Дубенский В.М. 1С: Предприятие. Конфигурирование и администрирование. – СПб.: БХВ - Петербург, 2006. – 436 с.: ил.

13. Гартвич А.В. Планирование закупок, производства и продаж в 1С: 8. – СПб.: Питер, 2007. – 160 с.: ил.

14. Габец А.П., Гончаров Д.И. 1С:Предприятие 8.0. Простые примеры разработки. – М.: ООО «1С - Паблишинг», 2004. - 420 с.: ил.

15. Филимонова Е.В. Практическая работа в 1С: Предприятие 8.0. Настройка, конфигурирование, программирование и эксплуатация: Учебное пособие. – Изд. 2-е. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 384 с.

24