Программа продаж и выручка от реализации

Предполагается, что производственная программа и программа продаж совпадают. Выручка от реализации рассчитывается на основании цены и установленной программы продаж.

Предполагаемая выручка от продаж отражена в таблице “Выручка от реализации”.

3. Производственные затраты

Прямые материальные затраты состоят из трех компонент: бумага высшего, среднего качества, и прочие материалы. В графе «Стоимость» таблицы «Прямые материальные затраты» указываются цены для соответствующего вида сырья в денежных единицах в тысячу раз меньших, чем основная, то есть в данном случае в долларах.

Так как в дистрибутивной версии программы «Альт-Инвест-Прим» расход сырья и материалов изначально привязан к объему производства соответствующего вида продукции, необходимы некоторые коррективы в формулах:

Для производства 11,8 тонн продукции из бумаги высшего (среднего) качества необходимо 12,4 тонны бумаги, т.к. существуют потери на брак в размере 5% (11,8/0,95=3). Для удобства в расчетах необходимо записать формулу для автоматического расчета расхода сырья в каждом интервале планирования. Формула выглядит следующим образом:

= стоимость одной тонны бумаги/1000 _* объем производства в данном месяце/0,95.

Происходит деление на 1000, т.к. в таблице по интервалам планирования рассчитывается стоимость сырья и материалов в тыс. долл., то есть используется основная денежная единица. Данная формула записывается в ячейке «Бумага высшего качества» таблицы «Прямые материальные затраты» в первом интервале планирования через ссылки на ячейки, в которых указаны данные об объеме производства продукции из бумаги высшего качества в первом интервале и стоимость бумаги.

Адрес ячейки, в которой указана стоимость бумаги, должен быть зафиксирован (фиксация через клавишу F4, при этом появляются значки $ рядом с номером строки и столбца ячейки). Затем данная формула копируется вправо до последнего месяца (в ячейке перед графой «Итого» не должно быть никаких значений, иначе произойдет неправильное суммирование данных). Например, чтобы определить затраты на бумагу в/качества в 1-ом месяце, в ячейке Е53 надо записать формулу:

=$С$53/1000*Е39/0,95 (если адрес ячейки для стоимости бумаги высшего качества - С53, объем производства указан в ячейке Е39).

Для расчета затрат на бумагу среднего качества необходимо изменить формулы для расчета аналогичным образом, только в расчетах должны участвовать данные о стоимости и объемах производства бумаги среднего качества. Формула для первого месяца будет выглядеть следующим образом:

=$С$54/1000*Е40/0,95 (если адрес ячейки для стоимости бумаги ср./качества - С54, объем производства указан в ячейке Е40).

В исходной информации указана стоимость прочих материалов для номинального объема производства - 1672 долл. в месяц, поэтому формула в строке «Прочие материалы» таблица «Прямые материальные затраты» должна быть изменена на:

=месячная стоимость прочих материалов/1000*производственная мощность оборудования (=$С$55/1000*Е33).

Данные о численности и заработной плате заносятся в таблицу 5 “Затраты на оплату труда”.

Данные о других операционных затратах заносятся в таблицу 6 “Производственные затраты”.

Годовая стоимость общих материальных затрат составит 8,63 тыс. долл.

=(5958_*0,0915$+208_*0,836$)_*12.

Также необходимо скорректировать формулу для переменных накладных расходов, т.к. эти расходы заданы в процентах от выручки от реализации (в дистрибутивной версии «Альт-Инвест-Прим» переменные накладные затраты определяются как процент от материальных затрат и затрат на оплату труда). Формула должна выглядеть следующим образом:

=доля затрат _* выручка от реализации.

Например, если доля затрат указана в ячейке С76, выручка в 1-ый месяц в ячейке Е48, то формула будет выглядеть следующим образом:

=$С$76*Е48

Годовая стоимость постоянных накладных затрат (затрат на аренду) составит 20,4 тыс. долл.

=(1,5+0,2)_*12

Прочие накладные затраты составляют 3,7 тыс. долл. в месяц.

Данные по затратам отображены в таблице “Производственные затраты”.

Динамика изменения операционных затрат, себестоимости продукции и выручки от реализации на протяжении жизни проекта представлена на диаграмме 1 "Доходы и затраты".