Цена продукции

Цены на многослойные плиты установлены исходя из расчета 1 900 тыс. руб. (без учета НДС) за куб.м. Данное значение заносится в графу "Цена" таблицы "Выручка от реализации".

Программа продаж и выручка от реализации

Предполагается, что производственная программа и программа продаж совпадают. Выручка от реализации рассчитывается на основании цены и установленной программы продаж.

Предполагаемая выручка от продаж отражена в таблице “Выручка от реализации”.

Необходимо помнить, что при определении доходов проекта (выручки от реализации) необходимо ориентироваться на объем реализации, «принимаемый рынком». Использование в расчетах доходов проекта номинальной мощности оборудования (максимально возможного объема производства) может привести к переоценке притоков денежных средств. Следствием чего может быть недооценка потребности во внешнем финансировании, что ставит проект под угрозу срыва.

Как правило, фактический объем реализации продукции меньше, чем максимально возможный объем производства, который может обеспечить оборудование. Если при определении доходов проекта используется номинальная производственная мощность оборудования, особое внимание необходимо уделять анализу чувствительности проекта - определению допустимых границ снижения доходов от реализации проекта.

3. Производственные затраты

Прямые материальные затраты состоят из трех компонент: древесина, химикаты, теплоэнергия. Так как в дистрибутивной версии программы "Альт-Инвест-Прим" количество видов затрат соответствует количеству видов продукции, необходимо вставить две дополнительные строки над строкой "Прямые материальные затраты". Данная операция производится, как указано в пункте 1.7.5.

Также возможен более простой способ - прямые материальные затраты заносятся общей суммой, без разбивки по компонентам.

Данные о численности и заработной плате заносятся в таблицу 5 “Затраты на оплату труда”.

Данные о других операционных затратах на производство многослойных плит заносятся в таблицу 6 “Производственные затраты”. В строке “Прочие накладные расходы” в каждом интервале планирования указывается квартальная сумма затрат предприятия по оплате услуг компании "Х" в размере 6% от стоимости затрат на древесину, химикаты и теплоэнергию в каждом квартале. Так, в первом квартале затраты на оплату услуг компании "Х" равны нулю, во втором - 31 млн. руб. (6% от 518 млн. руб.) и т.д., при достижении проектом номинальных объемов производства - 156 млн. руб.

Суммарные текущие затраты на производство продукции отображены в таблице “Производственные затраты”.

Динамика изменения операционных затрат, производственных затрат и выручки от реализации на протяжении жизни проекта представлена на диаграмме 1 "Доходы и затраты".

4. Потребность в чистом оборотном капитале

Пополнение запасов сырья и материалов, а также отгрузку готовой продукции предполагается осуществлять 1 раз в неделю.

Цикл производства плит - 2 дня.

Продукция будет реализовываться через сеть крупных оптовых компаний, предварительная договоренность с которыми подразумевает 10-дневную отсрочку оплаты продукции после осуществления факта поставки (дебиторскую задолженность).

Резерв денежных средств на непредвиденные расходы создается на 5 дней.

Компания "Х" кредитует комбинат на 60 дней, так как фактически комбинат оплачивает сырье и материалы только через 60 дней после поступления их на склад (кредиторская задолженность).

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по начисленным налогам осуществляются ежемесячно.

Начисленная заработная плата выплачивается 2 раза в месяц.

Данные о периодах оборота текущих активов и текущих пассивов заносятся в графу "Оборот" таблицы "Потребность в чистом оборотном капитале". В каждом интервале планирования рассчитывается величина потребности в чистом оборотном капитале, как разница между текущими активами и текущими пассивами.