Глава 2. Оценка финансовой устойчивости предприятия ооо «ставропос»

2.1. Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия ооо «СтавроПос»

Предприятие ООО «СтавроПос» присутствует на Самарском рынке с 19 июня 2010 года. Вот уже 4 года компания стабильно работает на рынке пластиковых изделий, используемые в строительстве. В основе постоянной востребованности компании лежит всего два «политических» решения:

Основной целью ООО «СтавроПос» является удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Миссия предприятия: профессиональное производство пластиковых изделий, используемые в строительстве.

Основным видом деятельности является: "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве". Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: "Прочие отделочные и завершающие работы"

Организационно-правовая форма предприятия Общество с ограниченной ответственностью.

ООО «СтавроПос» действует на основании учредительного договора.

ООО "СтароПос" действует на основании Устава.

Устав утвержден учредителями, зарегистрирован местными органами власти. Он имеет право на собственную печать и расчетный счет в банке.

ООО «СтавроПос» образованно для наиболее полного и качественного удовлетворения потребностей российских предприятий, организаций и граждан в работах, продукцииах и продукции, производимых или предоставляемых Обществом с целью получения прибыли, инвестирование собственных перспективных проектов, на развитие производства, а также реализацию социально-экономических интересов. Директор ООО «СтавроПос» вместе с его учредителями является владельцем уставного капитала. Совет учредителей решает вопрос о распределении чистой прибыли. За счет привлечения дополнительных денежных средств, предприятие увеличивает свои основные и оборотные фонды, наращивает выпуск продукции, улучшает ее качество, увеличивает доход.

Проведем анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО «СтавроПос».

Целью анализа объема реализации продукции предприятия является выявление резервов увеличения объема продаж, совершенствования его структуры.

Проведем анализ объема реализации продукции (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

Объема реализации предприятия ООО «СтавроПос»

за период 2011-2013 гг.

Годы	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Абсолютный прирост объема реализации продукции, тыс. руб.		Темп роста объема реализации продукции, %			Темп прироста объема реализации, %			Значение 1% прироста объема реализации, тыс. руб.
		Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год		Базис. год	Пред. год		Базис. год
2011	3500,384	-	-	-	-	-		-	-		-
2012	4751,498	1251,114	1251,11	135,74	135,74	35,74		35,74	35,00		35,00
2013	9322,024	4570,526	5821,64	196,19	266,31	96,19		166,31	47,51		35,00

Согласно данным таблицы 2.1 объем реализации продукции имеет тенденцию к увеличению. В 2011 году объем реализации продукции составил 3500,38 тыс. руб. В 2012 году данный показатель увеличился на 35,74% и составил 4571,50 тыс. руб. В связи с увеличением объема производства выручка от реализации в 2013 году увеличилась на 96,19% и составила 9322,02 тыс. руб. Это говорит о том, что продукция предприятия пользуется спросом, в результате чего происходит наращивание производства.

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Обеспеченности трудовыми ресурсами ООО «СтавроПос» за период 2011-2013 гг.

Категории работающих	Среднесписочная численность, чел.				Отклонения 2013 года от
	2011	2012	2013	2011 года				2012 года
				Чел (+/-)		Темп прироста, %	Чел (+/-)		Темп прироста, %
Рабочие	14	15	17	3		21,43	2		13,33
Служащие	5	6	7	2		40,00	1		16,67
- руководители	2	3	4	2		100,00	1		33,33
- специалисты	2	2	2	0		0,00	0		0,00
- прочие служащие	1	1	1	0		0,00	0		0,00
Всего работающих	19	21	24	5		26,32	3		14,29

В период 2011-2013 гг.численность работников увеличилась. В 2012 году численность работников предприятия составила 21 чел., что на 26,3% больше чем в 2011 году., в т.ч. численность рабочих увеличилась на 21,43%.

В 2013 году численность работников увеличилась на 14,29%, в т.ч. рабочих 13,33%. В связи с увеличением объемов производства предприятию необходимо было увеличить число работников для качественного и своевременного производства продукции.

Проанализируем структуру численности работающих по категориям предприятия ООО «СтавроПос» (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура численности работающих по категориям предприятия

ООО «СтавроПос» за период 2011-2013 гг.

Категории работающих	Структура численности, %			Отклонения 2013 года от (+/-)
	2011	2012	2013	2011 года	2012 года
Рабочие, в т.ч.	73,68	71,43	70,83	-2,85	-0,60
Служащие, в т.ч.	26,32	28,57	29,17	2,85	0,60
- руководители	10,53	14,29	16,67	6,14	2,38
- специалисты	10,53	9,52	8,33	-2,19	-1,19
- прочие служащие	5,26	4,76	4,17	-1,10	-0,60

Наибольший удельный вес в структуре работников составляют рабочие.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала имеет тенденцию к снижению. В 2013 году удельный вес рабочих составил 70,83%, что на 2,85% меньше, чем в 2011 году.

Далее проведем анализ заработной платы работников ООО «СтавроПос» (см. табл. 2.4).

Таблица 2.4

Заработной платы ООО «СтавроПос»

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонения показателя в 2012 г. (%)	Отклонения показателя в 2013 г. (%)
Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 500,38	4 751,50	9 322,02	35,74	96,19
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	1 987,33	2 432,23	3 002,34	22,39	23,44
Продолжение таблицы 2.4
Среднесписочная численность работников, чел	19,00	21,00	24,00	10,53	14,29
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	22,81	71,67
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	104,60	115,82	125,10	10,73	8,01
Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,568	0,512	0,322	-9,84	-37,08
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы	-	1,11	1,59	-	-

Согласно таблицы 2.4 годовой фонд оплаты труда в 2012 году увеличился на 22,39% и составил 2432,23 тыс. руб. А в 2013 году данный показатель составил 3002,34 тыс. руб., что на 23,44% больше чем в 2012году.

Средняя заработная плата работников в 2013 году составила 125,1 тыс. руб. Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции в 2012 году составила 0,512 руб., а в 2013 году данный показатель снизился на 37,08 % и составил 0,322 руб.

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы составил в 2013 году 1,59. Опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы произошло в результате увеличения объемов производства.

Проанализируем показатели использования рабочего времени и выработки рабочего ООО «СтавроПос» (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5

Использования рабочего времени и выработки рабочего

ООО «СтавроПос» за период 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г. от
				2011 г.		2012 г.
				+/-	%	+/-	%
Объем реализации продукции, тыс. руб.	3500,38	4751,50	9322,02	5821,64	166,31	4570,53	96,19
Численность работающих	19	21	24	5,00	26,32	3,00	14,29
в том числе рабочих	14	15	17	3,00	21,43	2,00	13,33
Удельный вес рабочих	73,68	71,43	70,83	-2,85	-	-0,60	-
Отработано дней одним рабочим за год, дней	249	249	248	-1,00	-0,40	-1,00	-0,40
Продолжение таблицы 2.5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	12,00	12,00	12,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общее количество отработанного времени за год:
всеми рабочими, чел-ч	41832,00	44820,00	50592,00	8760,00	20,94	5772,00	12,88
одним рабочим, чел-ч	2988,00	2988,00	2976,00	-12,00	-0,40	-12,00	-0,40
Среднегодовая выработка
1 рабочего, тыс. руб.	250,03	316,77	548,35	298,33	119,32	231,59	73,11
1 работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	204,19	110,83	162,16	71,67
Средневная выработка 1 рабочего, руб.	1004,13	1272,15	2211,11	1206,98	120,20	938,95	73,81
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	83,68	106,01	184,26	100,58	120,20	78,25	73,81

Из таблицы 2.5 видно, что среднегодовая выработка 1 рабочего в 2012 году составила 316,77 тыс. руб., а в 2013 году данный показатель увеличился на 73,11% и составил 548,35 тыс. руб. Среднегодовая выработка 1 работника составила 388,42 тыс. руб.

Среднедневная выработка 1 рабочего в 2013 году составила 2211,11 руб., что на 73,81% больше, чем в 2012 году.

Среднечасовая выработка 1 рабочего составляет 184,26 руб. в 2013 году и 106,01 руб. в 2012 году.

Увеличение среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки связано с увеличением количества отработанного времени и увеличением объемов реализации продукции.

Проведем анализ состава и динамики прибыли ООО «СтавроПос» (см. табл. 2.6).

Таблица 2.6

Состава и динамики прибыли ООО «СтавроПос»

за период 2011-2013 гг.

Наименование показателя	Значение показателя				Относительное изменение
	2011 г	2012 г	2013 г	2012/2011		2013/2012
1	2	3	4	5		6
Валовая прибыль	1153,52	1446,36	3592,09	125,39		248,35
Коммерческие расходы	764,55	1255,53	3232,61	164,22		257,47
Управленческие расходы	261,08	290,03	404,88	111,09		139,60
Прибыль от продаж (1-2-3)	127,89	-99,20	-45,40	-77,57		45,77
Проценты к уплате	130,07	146,49	374,73	112,62		255,81
Проценты к получению	364,00	357,00	1181,00	98,08		330,81
Прочие операционные доходы	31,63	383,53	261,34	1212,55		68,14
Прочие операционные расходы	119,93	345,05	945,24	287,71		273,94
Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11)	-90,11	-206,85	-1102,85	229,55		533,16
Налоги из прибыли	-	-	-	-		-
Чистая (нераспределенная) прибыль	-88,01	-132,51	-1015,82	150,56		766,60

Согласно таблицы 2.6 валовая прибыль в 2012 году увеличилась на 25,39% и составила 1446,36 тыс. руб. В 2013 году валовая прибыль увеличилась на 148,35% по сравнению с 2012 годом.

Коммерческие расходы имеют тенденцию увеличения в 2013 году данный показатель составил 3232,61 тыс. руб., что на 157,47% больше чем в 2012 году, в результате чего произошло снижение прибыли от продаж, а вместе с управленческими расходами, которые увеличились на 39,6% получился убыток от продаж.

Прочие доходы в 2012 году составили 383,53 тыс. руб., а в 2013 году данный показатель снизился на 31,86%.

Прочие расходы в 2013 году увеличились на 173,94% и составили 945,24 тыс. руб.

Чистая прибыль в период 2011-2013 гг. имеет отрицательное значение. В 2011 году чистая прибыль составила минус 88,01 тыс. руб. В 2013 году чистая прибыль составила -132,51 тыс. руб. В 2013 году чистая прибыль составила минус 1015,82 тыс. руб. В результате данного анализа можно сказать, что предприятие от своей деятельности получает убытки. Это произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов. Поэтому предприятию необходимо вести политику по снижению данных расходов.