2.2. Аналіз платоспроможності на прикладі діяльності наск «Оранта»
На сьогодні НАСК "Оранта" - найбільша страхова компанія класичного страхового ринку України. Диверсіфікована структура каналів продажів і реалізована програма оптимізації витрат на ведення бізнесу дозволяють компанії понизити негативний вплив поточної економічної ситуації на її діяльність і зберігати стійке положення на ринку. У сфері трудових стандартів керівництво Компанії прагне до міжнародного рівня і стандартизації бізнес-процесів, починаючи з підбору і закінчуючи мотивацією персоналу. НАСК "Оранта", як лідер ринку, відчуває пряму відповідальність за майбутнє держави, розглядаючи свою місію в розвитку суспільства, упевненого в завтрішньому дні.
Основні фінансові результати
Таблиця 1
Основні фінансові показники НАСК «Оранта»
тис. грн.
|
Показники |
31.12.2006 |
31.12.2007 |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
Статутний фонд |
44 647,20 |
44 647,20 |
175 032 |
775 125 |
775 125 |
|
Власний капітал |
167 368,80 |
277 807,10 |
411 139 |
775 308 |
801 922,60 |
|
Страхові резерви |
142 759,30 |
273 775,90 |
405 946 |
335 050 |
261 568,80 |
З наведених даних ми бачимо що статутний фонд за 2006-2007 рік був однаковим, у 2008 році він був значно зменшений , а в 2009-2010 році та у 2011 році він був збільшений майже в двічі та складає 775 125 тис грн..
Власний капітал компанії 3 2006-2008 роки складав досить незначні суми, а в 2009-2010 склав досить великі суми. Розмір страхових резервів на протязі 2006-2010 років мав неоднозначний характер.
Мал.2. Графічне відображення основних фінансових показників НАСК «Оранта»
Аналізуючи основні фінансові показники важливо відмітити позитивну тенденцію до збільшення власного капіталу, це говорить про те що страхова компанія прямує до фінансової незалежності від зовнішніх джерел фінансування. Розмір статутного фонду страхової компанії за 2009-2010 роки збільшився до 775 125 тис грн. це також є позитивним моментом в роботі страхової компанії. Розмір страхових резервів на протязі 2006-2010 років мав неоднозначний характер, це залежить від обраної політики компанії у формуванні страхових резервів.
Таблиця 2
Основні показники НАСК «Оранта»
тис. грн.
|
Показники |
31.12.2006 |
31.12.2007 |
31.12.2008 |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
|
Страхові премії, без урахування премій по ДООС (державне обов’язкове особисте страхування) |
386 366,60 |
664 370,60 |
999 286,80 |
715 485,20 |
643 888,30 |
|
Премії, передані у перестрахування, в т.ч.: |
31 669,60 |
56 494,00 |
236 823,90 |
198 420,60 |
63 936,00 |
|
резидентам |
15 092,40 |
35 933,40 |
182 292,90 |
158 858,10 |
42 106,10 |
|
нерезидентам |
16 577,20 |
20 560,60 |
54 531 |
39 562,50 |
21 829,90 |
|
Страхові виплати, без урахування премій по ДООС (державне обов’язкове особисте страхування) |
111784,2 |
206213,3 |
389183,5 |
343042,8 |
290509,3 |
|
Виплати, отримані від перестраховиків |
6 072,60 |
14 486,00 |
105 432,50 |
11 913,00 |
26 657,60 |
|
Чистий прибуток |
7 402,10 |
3 140,10 |
7 466 |
-236 972 |
8 570,40 |
З наведених вище даних видно неоднозначний характер надходжень страхових премій на протязі 2006-2010 років, найбільша кількість надходжень припадає на 2008 рік у сумі 999 286,80 тис грн. , надалі у 2009-2010 році йде тенденція до зниження.. З премій що передані у перестрахування більша частка належить резидентам. Страхові виплати носять неоднозначний характер, найбільшу суму виплат було виплачено у 2008 році у сумі 389183,5 тис грн. , а у 2009-2010 спостерігається тенденція до зниження.
Чистий прибуток компанії упродовж діяльності у 2006-2010 роках мав неоднозначний характер, найбільше значення отриманого прибутку спостерігається у 2010 році у сумі 8 570,40 тис грн., а у 2009 році компанія отримала збиток у сумі -236 972 тис грн..
Мал.3. Графічне відображення основних показників НАСК «Оранта»
Аналіз отриманих результатів основних показників діяльності страхової компанії на протязі 2006-2010 років вказує на мінливість страхового ринку, найбільша активність компанії спостерігається у 2008 році , а у 2009-2010 році спостерігається спад основних показників, та отримання збитку у 2009 що є негативним результатом діяльності.
Аналіз фінансово-економічної діяльності страхової компанії
Проведемо вертикальний та горизонтальний аналіз балансу страхової компанії за 2011 рік.
Таблиця 3
Вертикальний та горизонтальний аналіз балансу
страхової компанії за 2011 рік
тис грн
|
Статті балансу |
2010 рік |
2011 рік |
Темп зростання | |||
|
тисяч грн. |
Питома вага, % |
тисяч грн. |
Питома вага, % | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
| |
|
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
|
|
| |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
| |
|
залишкова вартість |
958,0 |
7,50 |
3895,8 |
17,16 |
406,66 | |
|
первісна вартість |
1 715,1 |
13,41 |
5674,5 |
25,00 |
330,86 | |
|
знос |
-757,1 |
-5,92 |
1778,8 |
7,84 |
-234,94 | |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
| |
|
інші фінансові інвестиції |
7 271,7 |
56,87 |
10055,4 |
44,30 |
138,28 | |
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
3,3 |
0,03 |
5,1 |
0,02 |
154,55 | |
|
Усього за розділом І |
8 233,0 |
64,38 |
13956,2 |
61,49 |
169,52 | |
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
|
|
|
|
| |
|
Запаси : |
|
|
|
|
| |
|
виробничі запаси |
112,3 |
0,88 |
258,4 |
1,14 |
230,10 | |
|
Векселі одержані |
138,8 |
1,09 |
274,5 |
1,21 |
197,77 | |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
| |
|
чиста реалізаційна вартість |
1 256,1 |
9,82 |
724,5 |
3,19 |
57,68 | |
|
первісна вартість |
1 507,0 |
11,79 |
981,9 |
4,33 |
65,16 | |
|
резерв сумнівних боргів |
250,9 |
1,96 |
257,3 |
1,13 |
102,55 | |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
| |
|
з бюджетом |
0,2 |
0,01 |
0,3 |
0,01 |
150 | |
|
за виданими авансами |
1,5 |
0,01 |
1,1 |
0,01 |
73,33 | |
|
з нарахованих доходів |
5,2 |
0,04 |
7,8 |
0,03 |
150 | |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
250,2 |
1,96 |
405,5 |
1,79 |
162,07 | |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
| |
|
в національній валюті |
2 753,6 |
21,53 |
7034,6 |
30,99 |
255,47 | |
Продовження табл.3
|
Статті балансу |
2010 рік |
2011 рік |
Темп зростання | |||
|
тисяч грн. |
Питома вага, % |
тисяч грн. |
Питома вага, % | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
Інші оборотні активи |
24,1 |
0,19 |
22,2 |
0,1 |
92,12 | |
|
Усього за розділом II |
4 542,0 |
35,52 |
8728,9 |
38,46 |
192,18 | |
|
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
12,4 |
0,1 |
11,4 |
0,05 |
91,94 | |
|
БАЛАНС |
12 787,4 |
100% |
22696,5 |
100% |
177,49 | |
|
ПАСИВ |
|
|
|
|
| |
|
І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|
|
|
|
| |
|
Статутний капітал |
5 402,0 |
42,24 |
5402,0 |
23,80 |
100 | |
|
Інший додатковий капітал |
604,0 |
4,72 |
869,6 |
3,83 |
143,97 | |
|
Резервний капітал |
428,0 |
3,35 |
1204,9 |
5,31 |
281,52 | |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1 428,7 |
11,17 |
8258,0 |
36,38 |
578,01 | |
|
Усього за розділом І |
7 862,7 |
61,49 |
15734,5 |
69,32 |
200,12 | |
|
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ |
|
|
|
|
| |
|
Страхові резерви |
6 056,7 |
47,36 |
5080,6 |
22,38 |
83,88 | |
|
Частка перестраховиків у страхових резервах |
1 556,2 |
12,17 |
290,5 |
1,28 |
18,67 | |
|
Цільове фінансування |
0,0 |
– |
3,6 |
0,02 |
- | |
|
Усього за розділом II |
4 500,5 |
35,19 |
4793,7 |
21,12 |
106,51 | |
|
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
|
|
| |
|
Довгострокові кредити банків |
61,6 |
0,48 |
53,4 |
0,24 |
86,68 | |
|
Усього за розділом III |
61,6 |
0,48 |
53,4 |
0,24 |
86,68 | |
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
3,7 |
0,03 |
3,9 |
0,02 |
105,41 | |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
| |
|
з бюджетом |
70,0 |
0,54 |
47,4 |
0,21 |
67,71 | |
|
зі страхування |
42,9 |
0,33 |
64,8 |
0,29 |
151,05 | |
|
з оплати праці |
97,2 |
0,76 |
102,9 |
0,45 |
105,86 | |
|
із внутрішніх розрахунків |
106,2 |
0,83 |
147,8 |
0,65 |
139,17 | |
|
Інші поточні зобов'язання |
41,8 |
0,32 |
1747,3 |
7,80 |
4180,14 | |
|
Усього за розділом IV |
361,8 |
2,82 |
2114,0 |
9,31 |
584,30 | |
|
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
0,8 |
0,01 |
0,8 |
0,01 |
100 | |
|
БАЛАНС |
12 787,4 |
100% |
22696,5 |
100% |
177,49 | |
Вертикальний і горизонтальний аналіз сьогодні є однією з найпоширеніших форм аналізу фінансової діяльності підприємства.
Вертикальний аналіз балансу показує структуру засобів підприємства і їхніх джерел, коли суми по окремих статтях або розділам беруться у відсотках до валюти балансу.
Найбільшу питомі вагу в активі балансу мають необоротні активи 61,49% у2011 році, а в пасиві – власний капітал (69,32%).
За допомогою горизонтального аналізу визначають - за якими розділах і статтях балансу відбулися зміни.
Проводячи горизонтальний аналіз табл. 3 можна помітити позитивні тенденції, а саме: збільшення дебіторської заборгованості з 3,3 тис. грн. у 2010 році до 5,1 тис. грн. у 2011 та збільшення виробничих запасів (112,3 тис. у 2010 році, 258,4 тис. у 2011 грн.), збільшення резервного капіталу на 776,9 тис. грн.
Таблиця 4
Аналіз результатів діяльності страхової компанії за 2010 – 2011 роки
тис грн
|
Показники |
2010 рік |
2011 рік |
Темп зростання | |||||||||
|
грн. |
% |
грн. |
% | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||||
|
І. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування | ||||||||||||
|
Страхові платежі (премії, внески) |
15137,3 |
36,35 |
17 021,0 |
42,19 |
112,44 | |||||||
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам |
1108,8 |
2,66 |
2 055,6 |
5,10 |
185,39 | |||||||
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язко-вого страхування на початок звітного періоду
|
4878,2 |
11,71 |
6 056,7 |
15,01 |
124,16 | |||||||
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов'язко-вого страхування на кінець звітного періоду |
6056,7 |
14,54 |
5 080,6 |
12,59 |
83,88 |
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
1263,7 |
3,03 |
1 556,2 |
3,86 |
123,15 |
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
1556,2 |
3,74 |
290,5 |
0,71 |
18,67 |
|
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі) |
13142,5 |
31,56 |
14675,8 |
36,38 |
111,67 |
|
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт) | |||||
|
Дохід від надання послуг для інших страховиків, у тому числі: |
3,6 |
0,01 |
4,0 |
0,01 |
111,11 |
|
суми агентських винагород |
3,6 |
0,01 |
4,0 |
0,01 |
111,11 |
|
IV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи | |||||
|
Суми, що повертаються з технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій |
18,4 |
0,04 |
26,3 |
0,07 |
142,93 |
|
Частки страхових виплат і відшкодувань, що отримуються від перестраховишв |
158,1 |
0,38 |
268,9 |
0,67 |
170,08 |
|
Суми, що отримуються в результаті реалізації переданого страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки |
6585,5 |
15,81 |
3 285,9 |
8,15 |
49,90 |
|
Інші операційні доходи |
485,7 |
1,17 |
730,1 |
1,81 |
150,32 |
|
Фінансові доходи: |
9,5 |
0,02 |
19,0 |
0,05 |
200 |
|
Інші доходи |
4539,2 |
10,90 |
4230,2 |
10,49 |
93,13 |
|
Надзвичайні доходи |
0,0 |
– |
6,0 |
0,01 |
- |
|
Сума доходів |
41642,80 |
100 |
40340,50 |
100 |
96,87 |
|
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми | |||||||||
|
Страхові виплати та страхові відшкодування |
7202,7 |
40,25 |
6178,3 |
26,54 |
85,78 | ||||
|
VІ. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати | |||||||||
|
Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій |
210,3 |
1,18 |
400,4 |
1,72 |
190,39 | ||||
|
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
22,8 |
0,13 |
19,8 |
0,09 |
86,84 | ||||
|
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізіційні витрати) |
3547,0 |
19,82 |
7 503,2 |
32,24 |
211,54 | ||||
|
на агентські винагороди |
156,8 |
0,88 |
249,2 |
1,07 |
158,93 | ||||
|
Витрати, пов 'язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування |
19,9 |
0,11 |
64,7 |
0,3 |
325,13 | ||||
|
Витрати, пов 'язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати) ,які сталися у звітному періоді, в тому числі: |
192,4 |
1,08 |
293,2 |
1,26 |
152,39 | ||||
|
на оплату судових (юридичних, арбітражних) затрат |
0,0 |
– |
3,1 |
0,01 |
- | ||||
|
на оплату експертних (оцінних) робіт, із яких - |
4,4 |
0,02 |
5,8 |
0,02 |
131,82 | ||||
|
на оплату послуг аварійних комісарів |
1,2 |
0,01 |
1,4 |
0,01 |
116,67 | ||||
|
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг |
293,2 |
1,64 |
620,2 |
2,66 |
211,53 | ||||
|
Інші адміністративні витрати |
1495,2 |
8,36 |
1 664,6 |
7,15 |
111,33 | ||||
|
Інші витрати на збут послуг |
90,9 |
0,51 |
256,0 |
1,10 |
281,63 | ||||
|
Інші операційні витрати |
482,6 |
2,70 |
440,6 |
1,89 |
91,30 | ||||
|
Фінансові витрати |
5,5 |
0,03 |
7,8 |
0,03 |
141,82 | ||||
|
Інші витрати |
4170,5 |
23,30487 |
5562,9 |
23,90 |
133,39 | ||||
|
Надзвичайні витрати |
0,0 |
– |
4,1 |
0,02 |
- | ||||
|
Сума витрат |
17895,40 |
100 |
23275,30 |
100 |
130,06 | ||||
|
Фінансовий результат від страхової діяльності |
2143,8 |
– |
4976,9 |
– |
232,15 | ||||
|
Загальний фінансовий результат |
23747,40 |
– |
17065,2 |
– |
71,86 | ||||
Фінансовий результат діяльності страхової компанії визначається шляхом зіставлення її доходів і витрат за звітний період. Загальний фінансовий результат за 2011 рік зменшився на 7,19% порівняно з 2010роком.