Тема 4. Аналіз і діагностика стану підприємства

Під час проходження переддипломної практики на ПАТ «ЗТР» було виявлено, що підприємством застосовуються найсучасніші способи та методи аналітичних досліджень у діяльності підприємства.

Економічний потенціал підприємства може характеризуватися з двох сторін: з позиції майнового стану підприємства і з позиції його фінансового стану. Обидві ці сторони фінансово-господарської діяльності взаємопов’язані - нераціональна структура майна, його неякісний склад можуть призвести до погіршення фінансового стану і навпаки.

На підставі інформації, що міститься в балансі та звіті про фінансові результати (відповідно Форма № 1 та Форма № 2), обчислюються аналітичні показники, за якими можна охарактеризувати фінансово-економічний стан підприємства.

Інформацію про основні економічні показники ПАТ «ЗТР» подано у таблиці 4.1:

№ п/п	Показники	Од. вимір.	2009 рік	2010	Звітн. в % до базового
				рік
1	Об'єм товарної продукції у діючих оптових цінах підприємства	Тис. грн.	3846342	2354300	61,21
2	Об'єм товарної продукції у зведених цінах підприємства	Тис. грн	3846342	2125932,9	55,27
3	Об'єм чистої реалізованої продукції	Тис. грн	3849994	2285786	59,37
4	Чисельність ПВП.	Чол.	4788	4685	97,85
5	Об'єм товарної продукції на одного ПВ робітника	Тис. грн	803,33	502,52	62,55
6	Фонд оплати праці.	Тис. грн	186405	185425	99,47
7	Середньорічна заробітна плата.	Тис. грн	38,93	39,58	101,66
8	Собівартість реалізованої продукції	Тис. грн	2158070	1495433	69,29
9	Валовий прибуток	Тис. грн	1691924	790353	46,71
10	Операційні витрати	Тис. грн	1060623	1008365	95,07

Продовження таблиці 4.1
11	Фінансовий результат від операційної діяльності	Тис. грн	1526434	597356	39,13
12	Рентабельність продукції.	%	78,40	52,85	67,41
13	Рентабельність виробництва (капіталу).	%	0,39	0,15	39,13

Проаналізувавши дані таблиці, ми можемо бачити, що в 2009 році показники економічної діяльності були набагато кращими, аніж у 2010.

Так, у 2009 році показник товарної продукції у діючих цінах підприємства склав 3846342 тис. грн., а у 2010 – на 39,79% менше. Це означає, що підприємство скоротило свої обсяги продажу на зазначену вище цифру.

Показник товарної продукції у зведених цінах підприємства у 2010 році менше, аніж у діючих цінах, на 9% - це свідчить про те, що зниження обсягу товарної продукції було досягнуто більше завдяки скороченню обсягів виробництва, аніж за рахунок зниження цін.

Чисельність промислово-виробничого персоналу у 2010 році у порівнянні з 2009 скоротилась на 2,15% - це пов’язано, перш за все, зі скороченням обсягів виробництва.

Продуктивність праці у 2010 році склала 502,52 тис. грн. на 1 працівника, що на 37,45% менше, аніж у 2009 – це пов’язано зі значним скороченням обсягу товарної продукції підприємства при майже незмінній чисельності ПВП.

Фонд оплати праці у 2009 та 2010 роках був майже незмінним, і склав відповідно 186405 тис. грн. і 185425 тис. грн. відповідно.

Середньорічна заробітна платня одного робітника зросла на 1,66% і склала у 2010 році 39,58 тис. грн. Необхідно відмітити, що зростання (нехай і незначне) середньорічної заробітної плати на фоні значного зниження продуктивності в довгостроковій перспективі призведе до перевитрат на утримання персоналу.

Зниження собівартості продукції у 2010 році на 30,61% можна було би назвати позитивним фактором, але на фоні зниження обсягів чистої реалізованої продукції на 40,63% ми можемо зробити висновок, що собівартість зростає, а торгова націнка падає. Власне, це саме явище ми можемо спостерігати в показнику «Рентабельність продукції», який показав, що торгова націнка у 2009 році склала 78,4%, а у 2010 – 52,85%.

Операційні витрати у 2010 році в порівнянні з витратами 2009 року скоротилися на 4,93%. На фоні значного скорочення обсягів виробництва це свідчить про непомірні витрати на утримання адміністративно-управлінського апарату, збут, після продажне обслуговування та інше.

Як результат усіх негативних явищ, які відбулися на ПАТ «ЗТР» у 2010 році, необхідно відмітити скорочення фінансового результату від операційної діяльності в 2,5 рази, та значне зниження рентабельності виробництва: так, якщо у 2009 році на 1 грн. вкладеного капіталу підприємство отримувало 0,39 грн. прибутку від операційної діяльності, то в 2010 році – лише 0,15 грн.

Всі вказані вище показники вказують на те, що підприємство переживає не найкращі часи – це цілком може бути одним із довгострокових негативних наслідків фінансової кризи 2008 року.

SWOT – аналіз підприємства ПАТ «ЗТР» з боку дослідження конкурентного середовища

Сильні сторони

1. Потужна виробнича база.

2. Технологічний лідер в галузі.

3. Висококваліфікований персонал.

4. Висока якість продукції.

5. Впровадження інформаційних технологій.

6. Випуск нових марок сталі і сплавів.

7. Реалізація продукції з високими споживчими характеристиками.

Слабкі сторони

1. Збільшення браків виробництва.

2. Знос устаткування.

3. Висока текучість кадрів.

4. Екологічні порушення.

Можливості

1. Збільшення бази клієнтів.

2. Продукція як необхідна складова роботи безлічі підприємств.

3. Розширення каналів збуту.

4. Організація дилерської мережі.

Загрози

1. Зростання конкуренції в галузі.

2. Збільшення штрафних санкцій за недотримання екологічних норм.

3. Збільшення вимог до якості продукції.

4. Зміни податкового законодавства.

5. Коливання цін на сировину та засоби виробництва.

6. Інфляційні процеси в державі, нестабільність валютних курсів.

У таблиці 4.1 наведено матрицю SWOT – аналізу (таблиця на наступній сторінці).

Стратегічні рішення

1. Різнобічне дослідження ринкової ситуації задля освоєння нових видів виробництва та випуску високоякісної продукції.

2. Залучення інвестицій для підтримання конкурентних позицій.

3. Орієнтування на виробництво за допомогою більш нових виробничих потужностей, співпраця з підприємствами інших галузей.

4. Впровадження екологічних заходів задля уникнення штрафних санкцій, застосовуваних державою.

Таблиця 4.1

Матриця SWOT – аналізу

		Можливості		Загрози
		Збільшення бази клієнтів	Продукція як необхідна складова роботи безлічі підприємств.	Зростання конкуренції в галузі	Інфляційні процеси в державі, нестабільність валютних курсів
Сильні сторони	Технологічний лідер в галузі	Різнобічне дослідження та застосування нових технологій у виробництві та управлінні	Налагодження тісних партнерських відносин з підприємствами інших галузей	Орієнтування на лідерські якості; залучення клієнтів для отримання конкурентних переваг	Залучення інвестицій для підтримання конкурентних позицій
	Висока якість продукції	Освоєння нових видів виробництва та випуск високоякісної продукції	Удосконалення випуску кінцевої продукції, можливість залучення інвесторів та розширення дилерської мережі	Посилення випуску продукції високої якості, різнобічне дослідження ринку для посилення конкурентоспроможності	Врегулювання цін на якісну продукцію, що випускається для компенсації втрат коштів
Слабкі сторони	Збільшення браків виробництва	Модернізація виробництва за рахунок залучених раніше коштів клієнтів	Орієнтування на виробництво за допомогою більш нових виробничих потужностей, співпраця з підприємствами інших галузей та залучення коштів на взаємовигідних основах	Вивчення слабких сторін конкурентів, акцент на досконалі виробничі потужності для усунення браків	Партнерство з підприємствами, залучення інвестицій відслідковування ситуації на фінансовому ринку
	Екологічні порушення	Продовжувати виробництво продукції з врегулюванням цін на неї та оптимізація екологічної ситуації за рахунок залучених коштів		Акцент на сильні сторони виробництва, аналіз екологічної ситуації конкурентів, впровадження екологічних заходів	Впровадження екологічних заходів задля уникнення штрафних санкцій, застосовуваних державою

Було проведено діагностику ПАТ «ЗТР» на наявність ознак банкрутства.

Фіктивне банкрутство - завідомо неправдива офіційна заява громадянина - засновника або власника суб'єкта господарської діяльності, а також службової особи суб'єкта господарської діяльності, а так само громадянина - суб'єкта підприємницької діяльності про фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів і зобов'язань перед бюджетом.

Таблиця 4.2 надає інформацію про показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства:

Таблиця 4.2

Показники аналізу для виявлення ознак фіктивного банкрутства ПАТ «ЗТР»

№ з/п	Показники	Джерело інформації	На початок 2010 р.	На кінець 2010 р.
1	Оборотні активи, тис. грн..	Ф №1 рядок 260	2332658	1827829
2	Поточні зобов’язання, тис. грн.	Ф № 1 рядок 620	1999647	2581506
3	Коефіцієнт покриття	ОА/Позиковий капітал(Ф № 1 рядки 480+620)	0,97	0,59
4	Рентабельність продукції, %	(Валовий прибуток(Ф № 2 рядок 050)/Собівартість реалізованої продукції (Ф № 2 рядок 040)*100	78,40	52,85

На підставі інформації, поданої у таблиці 4.2 можна стверджувати про те, що як на початок, так і на кінець 2010 р. на підприємстві не спостерігається ознак фіктивного банкрутства, оскільки коефіцієнт покриття складає менше 1 (0,97 та 0,59 відповідно на початок і кінець періоду) при позитивній рентабельності.

Щодо розробки заходів з антикризового управління, то можна навести наступні:

1. Зниження собівартості та всебічна економія витрат: здавати в оренду невикористані площі; відправити на консервацію устаткування, яке тимчасово не використовується, здати в оренду надлишки засобів;

2. Реорганізація управлінських структур: збалансувати чисельність працюючих, чисельність управлінців, ліквідуючи непотрібні відділи і створюючи нові, «ринкові» служби, змінюючи команду менеджерів тощо;

3. Відмова від виробництва продукції, що не користується попитом та є неперспективною ;

4. Збільшення виробництва конкурентоздатної продукції та зменшення її собівартості за рахунок закупівлі матеріалів та комплектуючих (проводити тендер на закупівлю сировини та комплектуючих);

5. Створити структуру збуту, завдяки якій вироблена продукція реалізується із застосуванням агресивної політики збуту (проштовхування) та охоплення всього ринку збуту, а не тільки конкретного його сегменту;

6. Поліпшення якості продукції, що випускається;

7. Вивчення кращих зразків продукції конкурентів, з`ясування її переваг та недоліків і вихід на ринок з новими пропозиціями.

Загалом, спостерігаючи дані фінансової звітності, можна сказати, що підприємство доволі сильно постраждало від фінансової кризи 2008 року.