2. Оценка использования оборотных средств на примере оао «Трест Сантехэлектромонтаж»

2.1 Общая характеристика организации

Организация «Трест Сантехэлектромонтаж» является открытым акционерным обществом и является юридическим лицом, действующим на основании устава и законодательства РФ.

Регистрационной палатой Администрации г. Липецка зарегистрирован устав ОАО « ТрестСантехэлектромонтаж » № 4020 от 02.09.1999г.

Открытое акционерное общество создано на неограниченный срок деятельности, его целью является получение прибыли.

Предметом деятельности является:

- строительные, строительно-монтажные, отделочные, пуско-наладочные работы, ремонт зданий и сооружений;

- оказание услуг населению;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения;

- консультационные и информационные услуги по вопросам экономической и хозяйственной деятельности;

- розничная, оптовая торговля нефтепродуктами: строительство и эксплуатация автозаправочных станций;

- работа с ценными бумагами;

- разработка и изготовление технологического оборудования;

- автоматизация и механизация производственных процессов.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то общество в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять иные виды деятельности, кроме предусмотренных лицензией и им сопутствующих.

2.2 Оценка оборотных средств оао «тсэм»

2.2.1 Анализ структуры активов и пассивов. Оценка имущественного потенциала организации

В таблице 1 представлен аналитический баланс по укрупненным группировкам статей актива и пассива баланса.

Таблица 1-Исходные данные для анализа финансового состояния(уплотненный баланс-нетто)

Группировка статей баланса	Строка баланса	На начало периода					Отклонения
					На конец периода		Абс., тыс.р.		Отн., %
1	2	3			4		5		6
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ АКТИВА БАЛАНСА
1 Внеоборотные активы (иммо­билизованные активы)	с. 190		1157	946		-211		-18,2
в том числе: 1.1 нематериальные активы (НМА)	с.110		0	0		0		0
1.2 основные средства (ОС)	с. 120		1157	946		-221		-18,2
2 Оборотные активы (мобиль­ные активы)	с.290		1987	1586		-401		-20,2
в том числе: 2.1 запасы (3)	с.210+ с.220		916	823		-93		-10,1
2.2 дебиторская задолженность (ДЗ)	с.230+ с.240		665	599		-66		-9,9
2.3 денежные средства и крат­косрочные фин. Вложения (ДС)	с.250+ с.260		406	164		-242		-60
2.4 прочие оборотные активы	с.270		0	0		0		0
Имущество предприятия (А)	с. 300		3144	2532		-612		-19,5
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ПАССИВА БАЛАНСА
1 Собственный капитал (СК)	с.490+ с.640+ с.650	2938			1660		-1278		-43,5
2 Заемный капитал (ЗК)	с.590+ с.610+ с.620+ с.630+ с.660	206			872		666		323,3
в том числе: 2.1 долгосрочные обязательства (ДО)	с.590	0			0		0		0
2.2 краткосрочные кредиты и займы (К)	с.610	0			0		0		0
2.3 кредиторская задолжен­ность (КЗ)	с.620	206			872		666		323,3
2.4 задолженность участникам по выплате доходов	с.630	0			0		0		0
2.5 прочие краткосрочные обя­зательства Источники формирования имущества (П)	с.660 с.700	3144			2532		-612		-19,5

Заполнив таблицу, мы можем сделать вывод, что в составе внеоборотных активов у нас присутствуют только основные средства. Величина основных средств уменьшилась в течении периода с 1157 тыс. р. до 946 тыс. р.

В составе оборотных активов, наиболее существенную часть составляют запасы и дебиторская задолженность. Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений за период уменьшилась более чем в 2 раза ( с 406 тыс. р. До 164 тыс. р.). Основным источником формирования имущества является собственный капитал, величина которого уменьшилась с 2938 тыс. р. До 1660 тыс. р . Наблюдается рост кредиторской задолженности, составляющей 100 % заемного капитала с величины 206 тыс. р. до 872 тыс.р.

В таблице 2 представлена группировка статей актива и пассива баланса выраженная в удельных весах данных статей.

Таблица 2-Анализ структуры активов и пассивов, в процентах

Группировка статей баланса	Удельный вес, %		Изменение удельного веса
	на начало года	на конец года
1	2	3	4
1 Внеоборотные активы (иммобилизованные активы)	36,8	37,36	0,56
в том числе: 1.1 нематериальные активы (НМА)	0	0	0
1.2 основные средства (ОС)	36,8	37,36	0,56
2 Оборотные активы (мобильные)	63,2	62,64	-0,56
в том числе: 2.1 запасы (3)	29,13	32,5	3,37
2.2 дебиторская задолженность (ДЗ)	21,6	23,66	2,51
2.3 денежные средства и краткосрочные фин. Вложения (ДС)	12,91	6,47	-6,44
2.4 прочие оборотные активы	0	0	0
Имуществопредприятия(А)	100	100	-
1 Собственный капитал (СК)	93,45	65,56	-27,89
2 Заемный капитал (ЗК)	6,55	34,44	27,89
в том числе: 2.1 долгосрочные обязательства (ДО)	0	0	0
2.2 краткосрочные кредиты и займы (К)	0	0	0
2.3 кредиторская задолженность (КЗ)	6,55	34,44	27,89
2.4 задолженность участникам по выплате доходов	0	0	0
2.5 прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
Источникиформированияимущества(П)	100	100	-

Проанализировав таблицу 2 можно сделать вывод, что внеоборотные активы составляют 36,8% имущества предприятия на начало года, и к концу года их доля выросла до 37,36%. Оборотные активы составляют 62,63%. При этом в составе оборотных активов наблюдается прирост величины запасов (с 29,13% до 32,5%) и дебиторской задолженности (21,6% до 23,66%). Произошло существенное падение величины денежных средств (с 12,91% до 6,47%). Доля собственного капитала в источниках формирования имущества в течении учетного периода упало с 93,45% до 65,56%. Величина заемного капитала выросла с 6,55% до 34,44%.

В таблице 3 представлена доля основных средств в валюте баланса и величина чистых активов организации.

Таблица 3-Оценка имущества потенциала организации

Показатели	Методика расчета (используются данные таблиц 1 и 2)	Значение показателя			Отклонения
		На начало года	На конец года	Абс., тыс.р.		Отн., %
1	2	3	4	5		6
Доля основных средств в валюте баланса	C.120/C.300	0,368	0,373	0,005		1,3
Коэффициент износа	с. 140/с. 130 (Ф.№ 5)	-	-	-		-
Чистые активы	(с. 190+ с.290)- [с.590+ ( с.690- с.640)]	2938	1660	-1278		-43,5

По данным таблицы видно, что доля основных средств в валюте баланса в течении учетного периода выросла с величины 0,36 до 0,373, при этим величина чистых активов уменьшилась с 29.38 тыс. р. До 160 тыс. р. Коэффициент износа просчитать не представляется возможным, в виду отсутствия формы №5.