- •23. Поняття, види та призначення кореспондентських рахунків
- •24. Організація та облік міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів нбу
- •25. Облік розрахунків через внутрішньобанківську міжфілійну платіжну систему
- •26. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими рахунками
- •27. Поняття безготівкових розрахунків та вимоги щодо їх проведення
- •28. Організація та облік розрахунків з допомогою платіжних карток
25. Облік розрахунків через внутрішньобанківську міжфілійну платіжну систему
Внутрішньобанківська міжфілійна платіжна система (ВМПС) — це платіжна система банку, яка забезпечує проведення переказу коштів між його філіями та взаємодію із СЕП для виконання міжбанківського переказу коштів філіями банку, що працює за моделлю 3 обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.
Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП — сукупність механізмів і правил роботи СЕП, банку та його філій, згідно з якими виконується міжбанківський переказ через консолідований кореспондентський рахунок.
У СЕП НБУ функціонують моделі, у яких банк не зобов’язаний створювати власну внутрішньобанківську міжфілійну систему, оскільки його філіям відкриваються технічні рахунки у центрі оброблення СЕП. До таких моделей, зокрема, відносяться четверта, сьома та восьма модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку.
У разі роботи за моделлю 3 банк зобов’язаний мати консолідований кореспондентський рахунок у територіальному управлінні НБУ за його місцезнаходженням і технічний рахунок у ЦОСЕП. Філії банку не можуть мати кореспондентських рахунків у територіальних управліннях НБУ і технічних рахунків у ЦОСЕП. Банк повинен мати власну внутрішню платіжну систему для виконання внутрішньобанківського переказу. Філії банку є опосередкованими учасниками СЕП і обмінюються міжбанківськими електронними розрахунковими документами з СЕП засобами ВПС через АРМ‑СЕП банку з відображенням результатів розрахунків на технічному рахунку банку.
Банк, що створює ВМПС, зобов’язаний визначити умови та порядок її функціонування з урахуванням вимог законодавства України. Правила внутрішньобанківської платіжної системи мають бути узгоджені з НБУ.
Банк та його філії, що працюють з використанням ВПС, зобов’язані дотримуватися встановлених НБУ технологічних вимог, вимог щодо захисту інформації, засобів формування та оброблення електронних розрахункових документів, вимог щодо взаємодії ВПС із СЕП.
Варто зауважити, що 3 модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку користується найбільшим попитом серед банків‑ учасників СЕП.
Міжбанківські розрахунки, які здійснюються через ВМПС відображаються в обліку за рахунками 3 класу «Операції з цінними паперами та інші активи і зобов’язання», групи 39 «Розрахунки між філіями банку», зокрема:
• 3900 (активноᄉпасивний) «Рахунки філій, що відкриті в банку». Рахунок відкривається на балансі філії і призначений для обліку сум за розрахунками в національній та іноземній валюті між філіями банку. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь філії банку та клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням філії банку за її власними операціями та операціями клієнтів;
• 3901 (активно-пасивний) «Рахунки, що відкриті для філій банку». Рахунок відкривається на балансі банку і призначений для обліку сум за розрахунками в національній та іноземній валюті між філіями банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь філії банку та клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням філії банку за її власними операціями та операціями клієнтів.
Розрахункові операції, що здійснюються через ВМПС відображаються в обліку філії банку такими бухгалтерськими записами:
• списання філією банку коштів за дорученням клієнтів з їх рахунків і перерахування в інший банк чи філію:
Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Кт 3900 «Рахунки філій, що відкриті в банку»;
• поступлення коштів на користь клієнтів філії:
Дт 3900 «Рахунки філій, що відкриті в банку»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб». Міжбанківські розрахунки, що здійснюються через ВМПС в обліку центрального офісу банку супроводжуються такими проводками:
• отримання від філії коштів для зарахування на клієнтські рахунки, відкриті в центральному офісі банку:
Дт 3901 «Рахунки, що відкриті для філій банку»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання», або
2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»;