V2: {{10}} 06.10. Учет кассовых операций.

I:

S: Рабочий капитал организации составляют:

+: наиболее ликвидные активы;

-: наименее ликвидные активы;

-: совокупная величина имущества, используемая в уставных целях организации;

-: данный термин не имеет самостоятельного значения.

I:

S: На какой стадии приема работника на должность кассира руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ, после чего заключить с ним договор о полной материальной ответственности?

+: после издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

-: до издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

-: не позднее трех календарных дней с даты издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

-: действующим законодательством данная норма не отрегулирована.

I:

S: Для каких организаций банком устанавливается лимит остатка кассовой наличности?

-: для организаций промышленности и железнодорожного транспорта;

+: для организаций, имеющих постоянную денежную выручку;

-: банк решает данный вопрос, с конкретной организацией исходя из ее финансового положения;

-: лимит остатка кассовой наличности организация устанавливает самостоятельно.

I:

S: В пределах, какого срока организация вправе хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита?

-: не выше одного рабочего дня;

-: не выше двух календарных дней;

+: не свыше трех рабочих дней:

-: данный вопрос организация решает с банком в каждом конкретном случае исходя из причин возникновения сверхлимитного остатка в кассе.

I:

S: В каких случаях разрешается выдавать наличные деньги непосредственно из кассы банка кассирам организаций или лицам, их заменяющим?

-: в случае значительного размера наличных денег;

+: в дни выдачи заработной платы персоналу организации;

-: данный вариант исключен;

-: данный вариант должен быть оговорен с банком в договоре о расчетно-кассовом обслуживании.

I:

S: В пределах, какого срока лица, получившие наличные деньги под отчет, должны предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах?

-: не позднее следующего рабочего дня по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения подотчетных лиц из командировки;

+: не позднее трех рабочих дней соблюдении условий, приведенных в п.1;

-: не позднее шести рабочих дней соблюдении условий, приведенных в п.1;

-: такой срок должен быть определен в приказе по учетной политике организации.

I:

S: Подписывается ли приходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

+: подписываются только главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации;

-: да

-: подписываются только уполномоченными лицом, определенным письменным распоряжением руководителя организации;

-: подписываются только руководителем организации.

I:

S: Подписывается ли расходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

-: подписываются только главным бухгалтером;

-: подписываются главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными;

-: подписываются только лицами, на это уполномоченными;

+: да.

I:

S: На основании, какого документа кассир производит оплату труда, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий?

-: по расходному кассовому ордеру, выписываемому на каждого получателя;

+: по платежной (расчетно-платежной) ведомости без составления расходного кассового ордера на каждого получателя;

-: по платежной (расчетно-платежной) ведомости с составлением расходного кассового ордера по каждому получателю;

-: исходя из отраслевых документов по указанным операциям в своей учетной политике.

I:

S: В пределах какого времени, могут производится прием и выдача денег по кассовым ордерам?

+: только в день их составления;

-: не позднее дня, следующего за совершением указанных кассовых операций;

-: не позднее трех календарных дней, следующего за совершением указанных кассовых операций;

-: не позднее трех календарных дней, следующего за совершением указанных кассовых операций;

I:

S: Регистрируются ли бухгалтерией в отдельном учетном регистре приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи их в кассу?

-: нет;

+: регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;

-: процедура регистрации приходных и расходных кассовых ордеров устанавливается в приказе по учетной политике организации;

-: процедура регистрации приходных и расходных кассовых ордеров регулируется Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете.

I:

S: Какие требования предъявляются к оформлению кассовой книги?

-: количество страниц не должно быть более 100;

-: заполнение кассовой книги должно осуществляться только средствами вычислительной техники;

+: кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов - заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации;

-: кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов - заверено подписью главного бухгалтера организации.

I:

S: При временном отсутствии кассира по уважительной причине (болезнь, отпуск) может ли исполнение его обязанностей возлагаться на другого работника?

-: может с письменного согласия кассира;

-: не может;

+: может исполняться другим работником данной организации по письменному приказу руководителя (решению, постановлению) и заключению с этим работником договора о полной материальной ответственности;

-: может с письменного согласия кассира, если срок его временного отсутствия не превышает 30 календарных дней при наличии письменного приказа руководителя.

I:

S: Кассир предоставляет кассовый ордер в бухгалтерию:

+: в конце рабочего дня;

-: в конце недели;

-: один раз в месяц;

-: по мере оформления операций по движению кассовой наличности.

I:

S: Может ли главный бухгалтер быть одновременно и кассиром на малом предприятии, не имеющим в штате должности кассира?

-: не может;

-: может;

+: может по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности;

-: нет. Такой вариант распространяется только на руководителя организации.

I:

S: Вправе ли банк проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций?

-: нет. Эта служба возлагается на службу внутреннего аудита организации;

-: не вправе из-за обеспечения коммерческой тайны организации;

-: вправе при получении информации о нарушении кассовой дисциплины в организации, с которой банк заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании;

+: банк должен систематически проверять соблюдение организацией Порядка ведения кассовых операций.

I:

S: Вправе ли органы внутренних дел проверять условия сохранности денег и ценностей в организации?

-: нет. Эта функция по действующему законодательству возложена на банки;

-: да, если органы внутренних дел сочтут это необходимым;

+: да, в пределах своей компетенции;

-: только в случае поступления к ним информации о хищении денежных средств из кассы организации.

I:

S: Как делается бухгалтерская проводка на сумму приобретенных авиабилетов за наличный расчет?

+: Дебет счета 50 «Касса»,субсчет 3 «Денежные документы» Кредит счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации»,

-: Дебет счета 006 «Бланки строгой отчетности», Кредит счета 006 «Бланки строгой отчетности»,

-: Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации».

I:

S: Организация приобрела по безналичному расчету дорожные чеки в иностранной валюте. В учете составляются следующая бухгалтерская проводка:

-: Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета»

+: Дебет счета 50 «Касса», субсчет «Дорожные чеки в кассе организации» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета»,

-: Дебет счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета» Кредит счета 50 «Касса», субсчет «Дорожные чеки в кассе организации»;

-: Дебет счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки» Кредит счета 52 «Валютные счета», субсчет «Текущие валютные счета».

I:

S: Кассиром получены и оприходованы в кассу денежные средства с расчетного счета организации. В учете сделана следующая бухгалтерская запись:

-: Дебет счета 51 «Расчетный счет» Кредит счета 50 «Касса»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетный счет;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

-: Дебет счета 50 «Касса», субсчет 2 «Операционная касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

I:

S: Какая бухгалтерская запись отражается в учете на сумму оприходованных в кассу наличных денежных средств, поступивших от покупателей в качестве аванса?

-: Дебет счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

-: Дебет счета 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организации» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным».

I:

S: Получены и оприходованы в кассе наличные денежные средства, поступившие от работников в возмещения материального ущерба организации. Бухгалтер отразил в учете данную операцию записью:

Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Правильно ли оформлена данная операция?

+: да, правильно;

-: нет. Следовательно, отразить ее в виде бухгалтерской проводки: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «расчеты с различными дебиторами и кредиторами», субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другими доходами»;

-: правильной является бухгалтерская запись: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

-: нет. В данной ситуации должна быть запись: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

I:

S: Снятые с депозитного счета в банке денежные сред­ства и оприходованные в кассе отражаются в учете записью:

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

-: Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 50 «Касса»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках».

I:

S: Числящиеся в пути денежные средства поступили и оприходованы в кассу, что отражается в учете следующей записью: Варианты ответа:

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 58 «Финансовые вложения»;

-: Дебет счета 57 «Переводы в пути» Кредит счета 50 «Касса».

I:

S: В кассу организации поступили и оприходованы де­нежные средства, полученные от покупателя в качестве аванса. Составьте бухгалтерскую проводку.

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 57 «Переводы в пути»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов»

I:

S: Составьте бухгалтерскую проводку на денежные средства, поступившие в кассу от поставщиков по перерас­четам за товарно-материальные ценности.

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 44 «Расходы на продажу»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным ра­ботам»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

I:

S: Составьте бухгалтерскую запись на сумму оприходо­ванных в кассу наличных денег, полученных в виде займа от другой организации сроком на три месяца.

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и зай­мам»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и зай­мам».

I:

S: По ошибке бухгалтера работнику организации выпла­чена излишняя сумма по заработной плате. Сумма перепла­ты внесена работником в кассу. Составьте запись на указан­ную сумму.

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операци­ям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

I:

S: В кассу оприходованы неиспользованные денежные средства от работника, полученные им на служебную коман­дировку. Составьте бухгалтерскую проводку.

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операци­ям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»;

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

I:

S: В кассу внесены наличные деньги работником органи­зации в погашение ущерба за допущенный брак при изготов­лении им продукции. Составьте бухгалтерскую проводку.

+: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

-: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

I:

S: Когда юридическое лицо должно представить в банк справку о постановке на учет в налоговой инспекции — до открытия расчетного счета или после?

-: после открытия расчетного счета;

+: до открытия расчетного счета;

-: этот вопрос в каждом конкретном случае решает налоговый орган;

-: в сроки, оговоренные в договоре о расчетно-кассовом об­служивании банком.

I:

S: На каком этапе клиенту присваивается номер расчет­ного счета и открывается лицевой счет для учета его денеж­ных средств?

+: в момент предъявления клиентом в банк необходимых документов, включая справку о постановке на учет в налого­вой инспекции и в других государственных органах в случа­ях, предусмотренных действующим законодательством;

-: в момент предъявления в банк юридическим лицом необхо­димых документов, без справки о постановке на учет в нало­говой инспекции или в другие государственные органы;

-: не ранее даты, когда учредители (участники) полностью оплатят свою долю в уставный капитал организации;

-: данная процедура четко не регламентирована действующим законодательством.

I:

S: Сколько расчетных счетов вправе открыть организа­ция?

-: один;

-: два;

-: три;

+: несколько исходя из производственной необходимости.

I:

S: Укажите расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах.

-: платежные поручения, платежные требования-поручения;

-: аккредитивы, чеки и платежные требования-поручения;

+: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требо­вания, инкассовые поручения;

-: аккредитивы, платежные требования-поручения и чеки.

I:

S: В пределах, какого срока, не считая дня выписки, рас­четные документы действительны к предъявлению в обслу­живающий банк?

-: в течение трех дней;

-: в течение пяти дней;

-: в течение семи дней;

+: в течение 10 дней.

I:

S: В каком количестве предъявляются в банк расчетные документы по одному платежу?

-: в двух экземплярах;

-: в трех экземплярах;

-: в четырех экземплярах;

+: в количестве, необходимом для всех участников расчетов.

I:

S: Какой размер средств, принимается банком в расчет­ных документах к исполнению?

-: независимо от суммы, кроме операций с чеками;

+: в любой сумме;

-: в сумме от 10 тыс. руб. До указанного предела расчеты про­изводятся наличными;

-: в любой сумме, кроме случаев, оговоренных действующим законодательством.

I:

S: По какому экземпляру расчетного документа про­изводится списание банком денежных средств?

+: по первому экземпляру;

-: по второму экземпляру;

-: эта процедура оговаривается в договоре о расчетно-кассо­вом обслуживании с банком;

-: по первому экземпляру, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

I:

S: Допускается ли частичный отзыв клиентом банка сумм по расчетным документам?

-: да;

-: да, кроме расчетного документа в форме инкассового пору­чения;

+: нет;

-: да, если это оговорено в договоре с банком о расчетно-кассовом обслуживании.

I:

S: Кто является инициатором применения платежного поручения как расчетного документа?

-: поставщик;

+: покупатель;

-: банк;

-: эта процедура не оговорена действующим законодатель­ством.

I:

S: Допускается ли частичная оплата платежного пору­чения, находящегося в картотеке № 2?

+: да;

-: да, если такой вариант предусмотрен в договоре между участниками сделки;

-: да, если данная процедура оформлена не позднее трех ме­сяцев с даты помещения платежного поручения в картотеку №2;

-: нет.

I:

S: Какую запись в учете сделает клиент после получе­ния из банка выписки, подтверждающей исполнение пла­тежного поручения на перечисление предварительного аванса поставщику?

-: Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

-: Дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет 1 «Расчеты по выделенному имуществу» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

-: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

+: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51 «Расчетные счета».

I:

S: Содержанием платежного требования как расчетно­го документа является:

+: определение требования кредитора к должнику об уплате определенной суммы, предусмотренной в договоре;

-: определение требования банка к поставщику о выполнении обязательств, предусмотренных в договоре, перед покупа­телем;

-: подтверждение согласия должника по исполнению ранее принятых на себя обязательств, предусмотренных догово­ром;

-: действующим законодательством данная форма расчетного документа не предусмотрена.

I:

S: В какой форме могут производиться расчеты платеж­ными требованиями?

-: путем предварительного акцепта плательщика;

-: без акцепта плательщика;

-: немедленно в течение рабочего дня при получении платеж­ного требования, если иное не предусмотрено действующим законодательством;

+: в форме предварительного акцепта и без акцепта платель­щика.

I:

S: Какой минимальный срок для акцепта допускается в расчетах платежными требованиями?

-: три дня;

-: четыре дня;

-: в соответствии с договором сделки;

+: в соответствии с договором сделки, но не менее пяти дней.

I:

S: Вправе ли плательщик досрочно акцептовать платеж­ное требование?

-: нет;

-: нет, если иное не оговорено в договоре сделки;

+: да, путем представления в банк заявления в произвольной форме, подтвержденного подписями должностных лиц, име­ющих право подписи расчетных документов, и оттиском пе­чати;

-: да, путем устного сообщения банку.

I:

S: Каким документом оформляется отказ плательщика от акцепта платежного требования?

+: заявлением установленной формы;

-: надписью на платежном требовании: «отказываюсь опла­тить» с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату догово­ра и указанием мотивов отказа;

-: письменным уведомлением поставщика;

-: отказ в акцепте не допускается, кроме форс-мажорных слу­чаев; тогда на платежном требовании делается надпись «от­казываюсь оплатить» со ссылкой на документ, подтвержда­ющий указанные обстоятельства.