- •1.2 Анализ организационной структуры управления ооо «Капитал Сити».
- •Риунок 1.2.1 – Организационная структура ооо «Капитал Сити»
- •2.2 Организация финансового менеджмента в ооо «Капитал Сити»
- •2.3 Ценовая политика ооо «Капитал Сити»
- •2.4. Организация планирования и прогнозирования работы в целом
- •3.2Анализ ликвидности и платежеспособности оооо
- •3.3 Анализ доходов ооо
- •3.5.Анализ расходов
- •3.6. Анализ рентабельности ооо
3.5.Анализ расходов
Анализ расходов на реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг., млн. руб. приведен в таблице 18.
Таблица Анализ расходов на производство и реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за 2005-2006
Статьи расходов на производство и реализацию продукции |
2005 г. |
2006 г. |
Отклонение |
|||||
сумма, млн. руб. |
уровень, % |
сумма, млн. руб. |
уровень, % |
сумма, млн. руб. |
уровень, % |
|||
1. Транспортные расходы |
20 |
1,98 |
18 |
1,43 |
-2 |
-0,55 |
||
2. Расходы на оплату труда |
230 |
22,74 |
276 |
21,87 |
+46 |
-0,87 |
||
3. Отчисления на социальные нужды |
83 |
8,21 |
99 |
7,84 |
+16 |
-0,37 |
||
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования |
35 |
3,46 |
37 |
2,93 |
+2 |
-0,53 |
||
5. Амортизация основных средств |
24 |
2,37 |
22 |
1,74 |
-2 |
-0,63 |
||
6.Расходы на ремонт основных средств |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
7. Расходы на санитарную и специальную одежду, столовое белье, посуду, приборы |
7 |
0,69 |
8 |
0,63 |
+1 |
-0,06 |
||
8. Расходы на топливо, газ,энергию |
28 |
2,77 |
28 |
2,22 |
- |
-0,55 |
||
9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
7 |
0,69 |
6 |
0,48 |
-1 |
-0,21 |
||
10. Расходы на рекламу |
19 |
1,88 |
29 |
2,3 |
+10 |
+0,42 |
||
11. Проценты за пользование кредитами и займами |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
12. Потери товаров |
2 |
0,2 |
1 |
0,08 |
-1 |
-0,12 |
||
13. Расходы на тару |
3 |
0,3 |
3 |
0,24 |
- |
-0,06 |
||
14. Прочие расходы |
78 |
7,71 |
72 |
5,7 |
-6 |
-2,01 |
||
Итого |
536 |
53,0 |
599 |
47,46 |
+63 |
-5,54 |
Расходы на реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за анализируемый период возросли на 63 млн. руб., или на 11,8 %. Уровень расходов на реализацию продукции в отчетном периоде по сравнению с прошлым уменьшился на 5,54 % к товарообороту. Темп снижения составил 10,5 % (5,54 / 53 Ч 100). Такая ситуация свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат. По многим статьям расходов на производство и реализацию продукции, кроме транспортных расходов, расходов на амортизацию основных средств, расходов на хранение, потерь товаров и сырья, прочих расходов, наблюдается абсолютный перерасход. Положительным следует считать то, что снизился уровень транспортных расходов и на топливо, газ, электроэнергию на 0,55 %, расходов на хранение - на 0,21 %, расходы на тару - на 0,06 % к обороту.
Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы на оплату труда, которые увеличились на 46 млн. руб. по сравнению с прошлым периодом. Вторая по удельному весу статья расходов - «Отчисления на социальные нужды».