Лабораторная работа № 3 Тема: Автоматизация учета финансово -расчетных операций.
Цель работы:
Научиться проводить банковские и кассовые операции.
Научиться формировать кассовые документы.
Научиться формировать отчет кассира.
Краткие теоретические сведения Банковские операции
Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя с помощью расчетных банковских операций.
Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов: платежное поручение, объявление на взнос наличными, чек.
Предприятие получает от банка выписку со своего расчетного счета, которая содержит перечень операций, произведенных за определенный период времени с указанием зачисленных и списанных сумм. К выписке банка прилагаются документы, полученные от самого предприятия, а также от других предприятий и организаций, на основании которых произведены операции.
Для учета наличия и движения денежных средств на банковских расчетных счетах используется активный счет 31 «Расчетный счет». Дебетовое сальдо счета показывает текущий остаток свободных денежных средств предприятия. Суммы зачисленных на расчетный счет денежных средств, поступление наличных денег из кассы отражаются по дебетовой стороне счета 31. Списание сумм с расчетного счета, а также суммы, полученные предприятием наличными в кассу, отражаются по кредитовой стороне счета. Основанием для бухгалтерских записей является выписка с расчетного счета.
Проведение банковских операций рассмотрим на нескольких конкретных задачах. Первой будет задача об оплате уставного капитала учредителями перечислением денег на расчетный счет предприятия.
Ход работы Оплата уставного капитала учредителями.
Согласно учредительному договору каждый участник АО должен внести на счет предприятия не менее 50% своей доли в уставном капитале в виде денежного взноса на расчетный счет предприятия или в кассу, а оставшуюся часть оплатить в любой форме в течение первого года функционирования предприятия.
Задача 3.1.
Начиная с 4 января, учредителями произведена частичная оплата уставного капитала в общей сумме 113 тыс. грн. путем перечисления денежных средств на банковский счет фирмы, что подтверждено выписками из расчётного счёта. Отразите в Журнале операций факт оплаты учредителями части уставного капитала на расчётном счёте.
|
Учредитель |
Сумма, грн. |
Дата |
Документ |
|
Иванов И.И. |
10000 |
4.01.2010 |
Выписка с р/с №2561 |
|
Петров П.П. |
8000 |
4.01.2010 |
Выписка с р/с №2577 |
|
Сидоров С.С. |
14000 |
4.01.2010 |
Выписка с р/с №2565 |
|
ООО « Весна» |
16000 |
4.01.2010 |
Выписка с р/с №2584 |
|
Банк « Кредит» |
40000 |
5.01.2010 |
Выписка с р/с №2586 |
|
МПО « Швея » |
25000 |
6.01.2010 |
Выписка с р/с№2596 |
|
Всего |
113000 |
|
|
Решение
Оплаченная сумма относится в дебет счёта 311 ”Текущие счета в национальной валюте” и кредит счёта 46 “Неоплаченный капитал ”, отражающий задолженность учредителей фирме. Таким образом, на сумму 113 тыс. грн. дебетуется (увеличивается) активный счёт 311. На схеме эта операция отразится следующим образом:
Д 46 К Д 311 К
10000